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增值税优惠,增值税 优惠

金税来 2022-01-13 07:23

增值税优惠项目有哪些?

国税部门对增值税主要的税收优惠政策作如下解读:一农业类增值税税收优惠政策(一)农业生产者销售的自产农产品免征增值税。农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者,包括从事农业生产的单位和个人。农产品,是指初级农产品,具体范围由财政部、国家税务总局确定(具体参见《农业产品征税范围注释》)。(二)部分农业生产资料免征增值税。1、农膜。2、生产销售的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥等等。


增值税优惠调整带来哪些影响?

政策要求更严格《目录》较之前的《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》和《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》等政策更加严格,主要体现在3方面:一是资源综合利用退税由100%即征即退改为退税比例为70%;二是企业必须达到《水泥工业大气污染物排放标准》(GB4915—2013),对环境标准更加从严;三是40%的废渣利用率使生产低标号水泥的企业难度加大,甚至使生产低标号为主的很多小企业从优惠政策中退出。其实,早在2013年中国水泥协会在参与起草 《国务院关于化解产能严重过剩矛盾的指导意见》 (国发〔2013〕41号)时,就曾提出过关于调整水泥产品资源综合利用税收政策的建议:1.对32.5等级水泥掺兑废渣比例不低于30%废渣的由全额退税改为减半退税;2.对42.5等级水泥掺兑废渣比例不低于20%废渣的享受全额退税;3.对52.5等级水泥掺兑废渣比例不低于10%废渣的享受全额退税。目的是鼓励高标号水泥生产,促进行业转型升级。修订后的优惠政策与中国水泥协会的初衷是一致的,一方面有利于促进水泥市场公平竞争;另一方面鼓励高标号水泥生产,为提升水泥产品的质量提供了很好的引导。大企业更受益以前,水泥企业利用废渣达到30%就可以享受增值税即征即退的政策,能够享受此项优惠政策的主要是生产低标号水泥的小企业和粉磨站,对于生产高标号水泥的大企业反倒很难享受到此项优惠政策,给市场公平竞争带来了不利的因素。此次调整后,生产42.5及以上等级水泥利用废渣达到20%以上,并达到GB4915—2013规定的技术要求,就可以享受到70%的退税优惠政策,生产优质高标号水泥产品的企业也将成为资源综合利用税收优惠政策的直接受益者,对维护市场公平竞争和市场消费引导起到积极的作用。实际上,按照《目录》规定,水泥企业享受综合资源利用退税政策的难度加大了,对于32.5等级水泥掺兑废渣比例由30%提高到40%和42.5等级水泥掺兑废渣比例不低于20%在技术上的难度增加了,不是所有企业都能够做到的,这就促使企业必须不断地进行技术创新,在提高废渣掺兑比例的同时确保产品的质量,否则企业很难享受到此项优惠政策。因此说,修订后的优惠政策对企业技术创新起到了推动作用,调动了大企业利用工业废渣的积极性。应修订完善相关标准要想享受优惠政策就必须尽可能多地利用废渣,还要开发新的工业废渣的利用,这就带来了用作水泥混合材的工业废渣标准系列要进行修订。标准不先行,利用量就难增加。因此相关标准制订部门应尽快修订和完善水泥混合材标准,推动水泥企业更多地利用工业废渣,这既有利于企业利用,也有利于国家的环境保护事业。不过遗憾地是,至今还没有看到关于利用水泥窑协同处置城市生活垃圾、污泥和工业危险废弃物方面的相关税收优惠政策的出台。在发达国家,城市生活垃圾利用水泥窑协同处置的占到60%以上。目前,我国《水泥窑协同处置固体废物污染控制标准》已颁布,截至2014年底,已有27条水泥窑生产线在开展协同处置,但因鼓励政策不到位,多数项目步履艰难。因此,建议国家也能在这方面尽早出台相应的税收优惠政策,打破行业利益界限,支持利用现有水泥窑无害化协同处置城市生活垃圾和工业废弃物。


外资企业增值税有什么优惠?

增值税基本税率为17%,另外设置一档低税率13%;符合以下条件的外商投资企业可享受相应的所得税优惠。 a、 拥有自主知识产权的高新技术成果转化项目,八年返还增值税地方分成部分的50%。   b、 属于国家级新产品,以及在我市首家生产的发明专利产品自产品销售之日起三年内;省市级新产品,以及在我市首家生产的实用新型专利产品自产品销售之日起两年内,对新增增值税的地方分成部分返还50%。     c、 属增值税一般纳税人的软件企业销售其自行开发的软件产品,2010年底以前按17%的法定税率征收增值税,对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退,退税不纳入企业所得税征收范围。   d、 属增值税一般纳税人的集成电路制造企业销售其自行生产的集成电路产品,按17%的法定税率增收增值税后,对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策,退税不纳入企业所得税征收范围。   e、 软件企业进口所需的自用设备和随设备进口的技术(含软件)及配套件、备件、免征关税和进口环节增值税。   f、 集成电路制造企业引进集成电路技术和成套生产设备,单项进口的集成电路专用设备与仪器,进口自用生产性原材料、消耗品,免征关税和进口环节增值税。 g、 高新技术企业和高新技术项目的增值税,可以上一年为基数,新增增值税的地方分成部分,三年内返还50%。     h、 年销售额达到1000万元以上,达到国内先进水平的计算机软件,三年内返还该产品新增增值税的地方分成部分。


山东哪些项目有增值税优惠?

(1)农产品免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。 (2)避孕药品和用具免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。 (3)古旧图书免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。   (4)其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠(减免性质代码:01129999)。   (5)农民专业合作社免征增值税优惠(减免性质代码:01092311)。 (6)农业生产资料免征增值税优惠(减免性质代码:01092301、01092312)。   (7)粮食免征增值税优惠(减免性质代码:01019902)。 (8)储备大豆免征增值税优惠(减免性质代码:01019905)。   (9)政府储备食用植物油免征增值税优惠(减免性质代码:01019906)。   (10)救灾救济粮免征增值税优惠(减免性质代码:01011606)。 (11)黄金交易免征增值税优惠(减免性质代码:01129907、01129916)。 (12)钻石交易免征增值税优惠(减免性质代码:01081505)。     (13)血站免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。 (14)医疗卫生机构免征增值税优惠(减免性质代码:01129999)。 (15)铁路货车修理免征增值税优惠(减免性质代码:01121301)。   (16)图书批发、零售环节免征增值税优惠(减免性质代码:01103220)。   (17)边销茶免征增值税优惠(减免性质代码:01019901)。 (18)残疾人专用物品免征增值税优惠(减免性质代码:01012707)。   (19)残疾人提供应税服务增值税优惠(减免性质代码:01129999)。 (20)农村电网维护费免征增值税优惠(减免性质代码:01092303)。   (21)抗艾滋病药品免征增值税优惠(减免性质代码:01123401)。   (22)鲜活肉蛋产品免征增值税优惠(减免性质代码:01010503)。 (23)蔬菜免征增值税优惠(减免性质代码:01010504)。 (24)资产重组免征增值税优惠(减免性质代码:01052402、01052403、01059901)。     (25)农村饮水安全工程免征增值税优惠(减免性质代码:01092309)。 (26)熊猫普制金币免征增值税优惠(减免性质代码:01083907)。 (27)国际货物运输代理服务免征增值税优惠(减免性质代码:01121306)。     (28)世界银行贷款粮食流通项目免征增值税优惠(减免性质代码:01019904)。   (29)邮政服务免征增值税优惠(减免性质代码:01129926)。 (30)被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠(减免性质代码:01081501)。


土地增值税有哪些税收优惠?

土地增值税:四项免税的税收优惠规定

土地增值税没什么税收优惠企业,相反计税是比较重的。 其计算方式是,土地价格增值额=转让房地产取得的收入-规定的房地产开发成本、费用等支出。土地增值率=土地增值额/规定的房地产开发成本、费用等支出 四级超额累进税率,土地增值率未超过50%的部分,税率为30%,50%-100%,税率40%,100%-200%的,税率50%,超过200%的部分,税率为60%。 没有优惠政策,若非要说优惠,只有对从事房地产开发的纳税人,可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计20%的扣除。

(1)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除金额20%免征 (2)个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满5年(含)以上,免征;满3年(含)未满5年,减半征收;未满3年,按规定计征 (3)对个人拥有的普通住宅,在转让时免征土地增值税 (4)对个人之间互换居住住房的,经税务机关核准,可以免征土地增值税 (5)将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的,免征土地增值税 其他优惠政策: (6)房屋交换价格相等的,免征契税;交换价格不相等的,由多交付方缴纳款; (7)按《继承法》规定的法定继承人继承房屋权属,免征契税 (8)对于夫妻离婚,因财产分割涉及房屋所有权证变更登记,免征契税。


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