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个人所得税税费返还增值税,个人所得税税费返还

金税来 2022-05-02 22:31

附加税费是否返还企业?

问:经批准的先征即退的增值税企业,附加的城建税、交通税、教育费附加,征后是否返还给企业?答:上述“城建税、交通税、教育费附加”其全名应分别是城市维护建设税、交通建设费附加、教育费附加,前一项是税,后两项是费。  它们相同的是目前均是随同增值税、营业税、消费税附征,以实缴的“三税”为计征依据,并且都是地税部门在征收。  但税就是税,费就是费,这是不能随意化的。先征后退与直接减免是不同的。  增值税先征后退,办理退税后,纳税人可以要求退回城建税,但在税务部门办理有关证明手续后,需要由财政部门审批办理退税。而交通建设费附加,不会返回给纳税人。至于教育费附加,情况比较复杂,现行政策明确规定有返还的是办有子弟学校的单位,缴费后,由教育部门按学生人数给予返还;另外森工企业可以全额返还所缴纳的教育费附加。    至于其他的,就没有退、返政策。

“城建税、交通税、教育费附加”其全名应分别是城市维护建设税、交通建设费附加、教育费附加,前一项是税,后两项是费。它们相同的是目前均是随同增值税、营业税、消费税附征,以实缴的“三税”为计征依据,并且都是地税部门在征收。  但税就是税,费就是费,这是不能随意化的。先征后退与直接减免是不同的。  增值税先征后退,办理退税后,纳税人可以要求退回城建税,但在税务部门办理有关证明手续后,需要由财政部门审批办理退税。  而交通建设费附加,不会返回给纳税人。至于教育费附加,情况比较复杂,现行政策明确规定有返还的是办有子弟学校的单位,缴费后,由教育部门按学生人数给予返还;另外森工企业可以全额返还所缴纳的教育费附加。    至于其他的,就没有退、返政策。

问:经批准的先征即退的增值税企业,附加的城建税、交通税、教育费附加,征后是否返还给企业?答:上述“城建税、交通税、教育费附加”其全名应分别是城市维护建设税、交通建设费附加、教育费附加,前一项是税,后两项是费。  它们相同的是目前均是随同增值税、营业税、消费税附征,以实缴的“三税”为计征依据,并且都是地税部门在征收。  但税就是税,费就是费,这是不能随意化的。先征后退与直接减免是不同的。  增值税先征后退,办理退税后,纳税人可以要求退回城建税,但在税务部门办理有关证明手续后,需要由财政部门审批办理退税。而交通建设费附加,不会返回给纳税人。


财政局返还的税费如何做账?

根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理:①用于购建长期资产的:借:银行存款;贷:递延收益。资产使用寿命期间内:借:递延收益;贷:营业外收入。②与收益相关的返还税款。用于补偿以后期间发生的费用的:借:银行存款;贷:递延收益。用于补偿已经发生的费用的:借:银行存款;贷:营业外收入。

根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理:①用于购建长期资产的:借:银行存款;贷:递延收益。资产使用寿命期间内:借:递延收益;贷:营业外收入。②与收益相关的返还税款。  用于补偿以后期间发生的费用的:借:银行存款;贷:递延收益。用于补偿已经发生的费用的:借:银行存款;贷:营业外收入。  根据《企业会计准则第号——政府补助》及应用指南的规定,政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。  与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。企业取得与资产相关的政府补助,不能直接确认为当期损益,应当确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态时起,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益(营业外收入)。      相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益(营业外收入)。与收益相关的政府补助。  与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。  与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益(营业外收入);用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益(营业外收入)。

根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理:①用于购建长期资产的:借:银行存款;贷:递延收益。资产使用寿命期间内:借:递延收益;贷:营业外收入。②与收益相关的返还税款。  用于补偿以后期间发生的费用的:借:银行存款;贷:递延收益。用于补偿已经发生的费用的:借:银行存款;贷:营业外收入。  根据《企业会计准则第号——政府补助》及应用指南的规定,政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。  与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。企业取得与资产相关的政府补助,不能直接确认为当期损益,应当确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状态时起,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益(营业外收入)。      相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益(营业外收入)。与收益相关的政府补助。  与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。  与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益(营业外收入);用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益(营业外收入)。


个人所得税是否可以返还个人返还比例?

个人所得税不会返还。如果单位是代扣代缴个人所得税,每年地税局会返还一部分手续费按当年入库金额的比例返还,这些钱是给财务人员的。

根据《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔〕号)第三条第一项规定,法律、行政法规规定的代扣代缴税款,税务机关按不超过代扣税款的支付手续费,且支付给单个扣缴义务人年度最高限额万元,超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的,按规定比例执行。 根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。又根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告年第号)文件第十七条规定,对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,按年付给百分之二的手续费,不包括税务机关


附加税费是否返还企业?

“城建税、交通税、教育费附加”其全名应分别是城市维护建设税、交通建设费附加、教育费附加,前一项是税,后两项是费。它们相同的是目前均是随同增值税、营业税、消费税附征,以实缴的“三税”为计征依据,并且都是地税部门在征收。  但税就是税,费就是费,这是不能随意化的。先征后退与直接减免是不同的。    增值税先征后退,办理退税后,纳税人可以要求退回城建税,但在税务部门办理有关证明手续后,需要由财政部门审批办理退税。  而交通建设费附加,不会返回给纳税人。至于教育费附加,情况比较复杂,现行政策明确规定有返还的是办有子弟学校的单位,缴费后,由教育部门按学生人数给予返还。


个人所得税返还政策?

《中华人民共和国个人所得税法》第八条、第十一条规定,向个人支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人,并可按所扣税款的取得手续费。 对于代扣代缴个人所得税返还手续费的用途是有明确规定的:《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行号)规定,“三代”单位取得手续费收入应单独核算并计入本单位收入,用于“三代”管理支出,也可以适当奖励相关工作人员。《个人所得税代扣代缴暂行办法》(国税发号)规定,扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。这两个规定明确了手续费返还收入应用于代扣代缴工作的管理性支出或奖励有关工作人员。对于返还手续费在发放给个人时是否应该征收个人所得税?实践中通常是将所有发放给个人的手续费都作为免征个人所得税进行处理。《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字号)第二条规定,个人按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税,国家税务总局《关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》(国税发号)第二条规定,储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。


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