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企业收到的税费返还,收到的税费返还

金税来 2022-05-02 22:32

收到多交返还的增值税如何做分录?

借:银行存款 贷:应缴税费


企业收到的返还的耕地占用税记入哪个科目?

企业收到的返还的耕地占用税记入营业外收入—税收返还


企业收到个人所得税返还时,应该如何进行会计处理是否一定要将所收到的个税返还用于员工福利?

用于员工福利收到个人所得税返还款就挂"其他应付款"; 不用于员工福利就挂"营业外收入",根据利润总额缴纳企业所得税.建议最好做员工福利,金额不大,税务局也不会关注.

企业所得税减免返还的会计处理,应当因情况而定 一、征前减免 征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款。在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税。 企业在计算应纳所得税时,借记“所得税”,贷记“应交税金———企业所得税”;确认减免税时,借记“应交税金———企业所得税”,贷记“所得税”。 由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损。 二、即征即退与先征后退 即征即退是指企业按照规定向税务机关申报纳税,税务机关按照规定为企业当场办理退税手续。先征后退是指企业按照规定申报缴纳所得税后税务机关再按照规定程序为企业办理减免。 企业在计算应纳所得税的时候,借记“所得税”,贷记“应交税金———企业所得税”;缴纳税款时,借记“应交税金———企业所得税”,贷记“现金”或者“银行存款”科目;确认减免税收到退税款时,借记“银行存款”,贷记“所得税”。 由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损,对企业税后利润产生了影响。 三、有指定用途的退税 有些情况下,企业所得税退税款有其指定的用途,企业并不能全额获得退税款。其常见情形如下。 1、所得税退税款作为国家投资,形成专门的国家资本。收到退税时,借记“银行存款”科目,贷记“实收资本———国家资本金”科目。 2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用于企业发展再生产。收到退税时,借记“银行存款”科目,贷记“资本公积———其他资本公积”科目。 3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时,借记“银行存款”科目,贷记“其他应交款———××部门”、“其他应付款———××项目”科目。使用的时候,借记“其他应付款———××项目”科目,贷记“银行存款”、“现金”科目。 上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响。 4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时,借记“银行存款”科目,按照金额分别贷记“资本公积———其他资本公积”、“其他应交款———××部门”。使用的时候,分别借记“其他应付款———××部门”科目,贷记“银行存款”、“现金”科目。


企业收到的个税返还计入什么科目?

你公司收到的应该是代扣代缴个所税的手续费,是按扣缴的个所税款2%的比例计提的。应该计入“其他业务收入”科目,要缴纳营业税和企业所得税。

个税返还是指付给的2%手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。发放给具体办税人员的手续费奖励暂免征收个人所得税, 计入营业外收入,不上营业税。

这部分应该是代理费用,是代收代扣的奖励,做其他业务收入。 一般企业是作为其他预付款奖励入账,讲给参与代扣代缴工作的人员 追答 : 国家税务局系统代扣代收和代征手续费专项 经费管理(暂行)办法 第一章 总则 第一条 为了加强国家税务局系统(以下简称国税局系统)代扣、代收和代征手续费(以下简称“代征代扣手续费”)专项经费的管理,根据财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》(财预〔2001〕523号),以及国家有关法规和规章制度,结合国税局系统的实际,制定本办法。     第二条 本办法适用于国税局系统各级国家税务局。 第三条 “代征代扣手续费”专项经费是指国税局系统按照法律、行政法规和其他规定,支付给扣缴义务人和代征人的代扣、代收和代征税款手续费的专项经费。   第四条 各级国家税务局的财务部门负责“代征代扣手续费”专项经费的会计核算和财务管理。  第二章 经费管理 第五条 国税局系统支付的“代征代扣手续费”由中央财政在年度预算中安排。   第六条 各级国税局财务部门以计征部门提供的下年代扣代收和代征税款预计数为依据,按编制年度经费预算的要求编制“代征代扣手续费”专项经费年度预算,并逐级汇总上报。   第七条 国家税务总局(以下简称总局)根据财政部核定的预算,批复各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局(以下简称省级国税局)“代征代扣手续费”专项经费年度预算。   第八条 总局按照下管一级的财务管理体制,分季核拨“代征代扣手续费”专项经费。 第九条 国税局系统当年支付的“代征代扣手续费”由总局与财政部在下年进行清算。  同时,总局亦对各省级国税局当年支付的“代征代扣手续费”进行清算,不足部分在下年预算中弥补,结余部分扣减下年“代征代扣手续费”专项经费预算。   第十条 代扣代收税款手续费应严格按照国家法律、行政法规规定的2%比例执行;代征税款手续费按照代征协议中规定的比例支付(最高不得超过5%)。  各级国税局机关财务部门应根据计征部门提供的《代征代扣税款结报单》原件和代征税款协议作为办理付款手续的原始凭证,同时,财务部门还应据实填写《代扣代收和代征税款手续费领款单》。   第十一条“代征代扣手续费”是支付给代收代扣和代征人的专项经费,应专款专用,不得挪作他用。   第十二条 各级国家税务局应按照《国家税务局系统内部财务审计办法(试行)》(国税发〔1999〕92号)文件的规定,对“代征代扣手续费”专项经费进行审计监督。   第十三条 对违反国家法律、行政法规和有关规定,改变“代征代扣手续费”专项经费用途、虚列“代征代扣手续费”专项经费支出、扩大“代征代扣手续费”专项经费开支范围和标准,故意多付扣缴义务人和代征人“代征代扣手续费”以取得回报以及“代征代扣手续费”专项经费结余未按规定结转下年的行为,按照有关规定处理。    第三章 会计核算 第十四条 在“拨入经费”的二级科目“项目支出经费”下设置三级科目“代征代扣专项”科目(编码4010203);在“拨出经费”的二级科目“项目支出经费”下设置三级科目“代征代扣专项”科目(编码5020203)。   第十五条 收到上级拨入“代征代扣手续费”专项经费时,借记“银行存款”科目,贷记“拨入经费”的二级科目“项目支出经费”中的三级科目“代征代扣专项”。   向下级拨出“代征代扣手续费”专项经费时,借记“拨出经费”的二级科目“项目支出经费”中的三级科目“代征代扣专项”,贷记“银行存款”科目。   第十六条 发生“代征代扣手续费”专项经费支出时,借记“经费支出”的“代征代扣手续费” 科目。第四章 附则 第十七条 本办法自2002年1月1日起实行。  原有关规定与本办法不一致的,按本办法执行。   第十八条 各省级国税局可结合本地区的实际情况制定具体实施细则。 第十九条 本办法由国家税务总局负责解释。 追答 : 国家税务局系统代扣代收和代征手续费专项 经费管理(暂行)办法 第一章 总则 第一条 为了加强国家税务局系统(以下简称国税局系统)代扣、代收和代征手续费(以下简称“代征代扣手续费”)专项经费的管理,根据财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》(财预〔2001〕523号),以及国家有关法规和规章制度,结合国税局系统的实际,制定本办法。     第二条 本办法适用于国税局系统各级国家税务局。 第三条 “代征代扣手续费”专项经费是指国税局系统按照法律、行政法规和其他规定,支付给扣缴义务人和代征人的代扣、代收和代征税款手续费的专项经费。   第四条 各级国家税务局的财务部门负责“代征代扣手续费”专项经费的会计核算和财务管理。  第二章 经费管理 第五条 国税局系统支付的“代征代扣手续费”由中央财政在年度预算中安排。   第六条 各级国税局财务部门以计征部门提供的下年代扣代收和代征税款预计数为依据,按编制年度经费预算的要求编制“代征代扣手续费”专项经费年度预算,并逐级汇总上报。   第七条 国家税务总局(以下简称总局)根据财政部核定的预算,批复各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局(以下简称省级国税局)“代征代扣手续费”专项经费年度预算。   第八条 总局按照下管一级的财务管理体制,分季核拨“代征代扣手续费”专项经费。 第九条 国税局系统当年支付的“代征代扣手续费”由总局与财政部在下年进行清算。  同时,总局亦对各省级国税局当年支付的“代征代扣手续费”进行清算,不足部分在下年预算中弥补,结余部分扣减下年“代征代扣手续费”专项经费预算。   第十条 代扣代收税款手续费应严格按照国家法律、行政法规规定的2%比例执行;代征税款手续费按照代征协议中规定的比例支付(最高不得超过5%)。  各级国税局机关财务部门应根据计征部门提供的《代征代扣税款结报单》原件和代征税款协议作为办理付款手续的原始凭证,同时,财务部门还应据实填写《代扣代收和代征税款手续费领款单》。   第十一条“代征代扣手续费”是支付给代收代扣和代征人的专项经费,应专款专用,不得挪作他用。   第十二条 各级国家税务局应按照《国家税务局系统内部财务审计办法(试行)》(国税发〔1999〕92号)文件的规定,对“代征代扣手续费”专项经费进行审计监督。   第十三条 对违反国家法律、行政法规和有关规定,改变“代征代扣手续费”专项经费用途、虚列“代征代扣手续费”专项经费支出、扩大“代征代扣手续费”专项经费开支范围和标准,故意多付扣缴义务人和代征人“代征代扣手续费”以取得回报以及“代征代扣手续费”专项经费结余未按规定结转下年的行为,按照有关规定处理。    第三章 会计核算 第十四条 在“拨入经费”的二级科目“项目支出经费”下设置三级科目“代征代扣专项”科目(编码4010203);在“拨出经费”的二级科目“项目支出经费”下设置三级科目“代征代扣专项”科目(编码5020203)。   第十五条 收到上级拨入“代征代扣手续费”专项经费时,借记“银行存款”科目,贷记“拨入经费”的二级科目“项目支出经费”中的三级科目“代征代扣专项”。   向下级拨出“代征代扣手续费”专项经费时,借记“拨出经费”的二级科目“项目支出经费”中的三级科目“代征代扣专项”,贷记“银行存款”科目。   第十六条 发生“代征代扣手续费”专项经费支出时,借记“经费支出”的“代征代扣手续费” 科目。第四章 附则 第十七条 本办法自2002年1月1日起实行。  原有关规定与本办法不一致的,按本办法执行。   第十八条 各省级国税局可结合本地区的实际情况制定具体实施细则。 第十九条 本办法由国家税务总局负责解释。


附加税费是否返还企业?

问:经批准的先征即退的增值税企业,附加的城建税、交通税、教育费附加,征后是否返还给企业?答:上述“城建税、交通税、教育费附加”其全名应分别是城市维护建设税、交通建设费附加、教育费附加,前一项是税,后两项是费。它们相同的是目前均是随同增值税、营业税、消费税附征,以实缴的“三税”为计征依据,并且都是地税部门在征收。但税就是税,费就是费,这是不能随意化的。先征后退与直接减免是不同的。增值税先征后退,办理退税后,纳税人可以要求退回城建税,但在税务部门办理有关证明手续后,需要由财政部门审批办理退税。而交通建设费附加,不会返回给纳税人。至于教育费附加,情况比较复杂,现行政策明确规定有返还的是办有子弟学校的单位,缴费后,由教育部门按学生人数给予返还;另外森工企业可以全额返还所缴纳的教育费附加。至于其他的,就没有退、返政策。


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