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税收筹划服务公司,咨询服务公司税收筹划

金税来 2022-05-06 08:46

税收筹划基础税收筹划的现代化?

税收筹划是动态发展的,而不是静态不变的。任何没有现代特征的税收筹划都是没有生命力的。我认为,税收筹划的现代化问题主要从三个方面来体现:一是鲜明的时代特色税收筹划的服务对象、服务内容、服务手段、服务理念都有鲜明的时代特色。  比如,泰罗制管理在工业革命时代曾发挥着重要作用,可以算得上是一个成功的管理咨询筹划,当时有很多企业竞相效仿,其实效显著。  如果现在我们还用泰罗制对企业进行经营管理筹划还能行得通吗?又如,现在是信息时代,尤其我国入世之后,我们还用计划经济那时的治税理念,来进行宏观的税收筹划,那么我们新的征管法还能诞生吗?网络经济、信息技术、高科技手段的广泛应用正在引发一场新的经济革命,它渗透于经济生活中的每一个领域,“新经济”下的咨询业也在发生着巨大的变化。    从内核到外延,从形式到实质,“咨询”业正在向更加精深、高速的方向拓展。传统的咨询业主要是对企业单个管理环节的局部管理改善提供咨询服务,而现代咨询业则是对企业业务处理流程的整体改善以及技术的全面应用提供咨询服务;传统咨询业的咨询顾问主要以和具有丰富管理实践经验的人为主体。    而从事现代咨询业的咨询顾问不仅要具备管理理论基础和管理实践经验,还要精通技术及其应用,即需要跨学科的现代复合型人才。二是浓厚的地域情调税收筹划的服务对象,在地域上分布很广,由于各地区生产力发展水平有区别,自然条件不同,人文观念也不同,这就造成了税收筹划必然受到区域的限制,具有区域性的色彩。    比如,美国的税收主体是收益税,而中国的税收主体是流转税,在美国的税收筹划与中国的税收筹划的重点就必然有所区别。又如,中国东部与西部、开发区内与开发区外的税收优惠不同,税收筹划的切入点就应该有所不同。  再如北京和上海,由于人文理念的不同,税收筹划中运作方式也必然有所不同。  如果在税收筹划上,不考虑这些区域的差别,把某处成功的税收筹划到处生搬硬套,那肯定是行不通的。三是主动的理性选择在现代市场经济条件下,企业对利润的追求已经不再是过去的那种利润最大化了,而是要求“共赢”,也就是追求,一种理性的利润,主动地考虑到客户、合作伙伴及竞争对手的赢利问题。    着眼于公司的持续发展,重视理性的利益选择。要实现共赢的关键:一是,要信守合同。要诚信执业不能搞商业欺诈,守合同讲信用这是以合同为主的诚信;二是,不仗势欺人。现实生活中,某一方由于信息渠道、人际关系、工作经验等多方面原因,比对方处于优势地位。  有些人就会利用这种优势进行欺诈,获得一些短期利益,但有不会长久利益,他很可能丧失长久利益。  在地位不对称的条件下,任何当事者都应该严格信守一种诚信的理念,也就是真实地把情况告诉处于劣势的对方,为对方出主意,想办法,在地位不对称条件下的诚信理念是非常重要;三是,用户利益为重。  人们不能仅仅从自己的利益出发,而是应在追求自身利益的同时,充分考虑了对方的利益。  税收筹划多数情况是地位不对称情况下的服务行为,这时候中介服务人员最容易犯商业欺诈的错误。  很明显用户在税收政策上、税务关系上,不具有税务咨询人员的优势。这种情况下的欺诈,一是,把普通咨询业务按筹划业务收费;二是,过度夸大自身的能力,骗取企业信任,出售劣质的智能产品。  。


企业所得税税收筹划――租赁如何税收筹划?

企业进行税收筹划,可分为两种方式:一是围绕税种类别进行,如增值税、消费税、营业税、企业所得税筹划等;二是围绕经营活动的不同方式进行,如企业融资、证券投资、财产信托筹划等。  在实践中,企业一般将两种筹划方式融合在一起,围绕不同的投资决策与不同的经营活动方式,对涉及的有关税种尤其是主体税种进行税收筹划,并选择最有利的经营活动方式,实现企业税收负担最小化,使企业获取最大的利益。    租赁作为一种特殊的筹资方式,是指出租人以收取租金为条件,将其资产出租给承租人使用的一种信用业务,主要用于设备和其他真实资产的融资。租赁可分为两种形式:。经营性租赁(也称服务租赁),即传统的设备租赁,由出租企业购进设备、工具等,供用户选择使用,出租企业一般收取较高的租金。    。融资性租赁(也称金融租赁),在现代市场经济中运用日益广泛,是融通资金与融通物资相结合的特殊类型的筹资方式。出租企业对承租企业以提供类似信贷资金的方式,按承租企业所要求的规格、型号、性能等条件提供设备,以改善承租企业的生产能力和财务状况。  融资租赁具有以下特点①出租人在租赁期满时将资产的所有权转移给承租人;②承租人有优先承购权;③租赁期间不短于租赁资产有效经济寿命的%;④最低租赁偿付款的现值不低于租赁资产公平时价的%。  租赁对出租人和承租人都可以带来利益。  对承租人来说,一是承租人只需按期支付租金便可得到所需设备使用权,不必为长期拥有机器设备先垫支资金,避免因短期资金集中支付给企业资金平稳周转造成冲击,以及资金被占用或经营不当时承担风险;二是承租企业支付的租金可以从成本中扣除,具有抵税效应。    对出租人来说,由于其拥有较为充裕的资金,从事租赁业务可以获得租金收入,实现资本的增值。此外,当出租人与承租人同属一个企业集团时,在不违反税法规定的前提下,通过租赁可队直接、公开地将资产从一个企业租给另一企业,实现利润、费用等转移,最终达到整个集团税负减轻的目的。    因此,租赁的税收筹划不单是承租企业要考虑的,对出租方来说也存在着因租赁方式不同,税收负担差异的比较、选择,并通过税收筹划实现节税的问题。下面从承租方和出租方两个万面进行分析。  一、承租企业的税收筹划。融资租赁和贷款购置两种方式选择例如,某企业因生产需要增设一条流水线,价值万元,每年可增加利润万元,残值万元。  该企业有两种选择方案,一是向固定资产租赁公司融资租赁,年租金万元,租赁期年;一是向银行贷款,期限年,年利率为%,分期付息一次还本。  设备折旧情况相同,在此可不予考虑。(货币时间价值%。=。:%。=。:%。  =。)。租赁银行贷款第年第年第年息税前利润租金/利息税前利润所得税(%)...税后利润...从上表可知,通过融资租赁,其税后利润的现值和为。  ×。=。  万元;向银行贷款,其税后利润的现值和为。×。十。×。=。万元。表面上看,后者的现值要大于前者,但实际上后者因为第年要支付万元的贷款,所以银行贷款的现值应为。  万元(。×。)。相比之下,企业采用融资租赁方式更合算。  。集团内部通过租赁进行税收筹划例如,甲企业(出租方)和乙企业(承租方)属同一利润集团,乙企业处于税收优惠地区(时期),所得税率为%,甲企业所得税税率为%。  甲企业将年赢利万元的生产设备(价值万元)以租赁形式转给乙企业,并按照有关规定(租金水平符合公开市场原则),收取足够低的租金(如万元)。  这样,甲企业就将万元利润转移到乙企业,享受%的所得税优惠,使集团税负减少了×(%%)=。  万元,从而提升了集团利润率。如果甲、乙企业适用的税率差别越大,租金越低,从甲企业转移乙企业的利润越多,税负降低的幅度就越大,整个集团利润率增加的幅度就越大,税收筹划的效果就越好。  此外,在集团内子公司之间税率相同的情况下,通过租赁也可以达到减轻税负的目的。  如某集团有甲、乙两公司,甲公司有乙公司所需的生产设备,有两个方案可供选择其一是以出售的形式把设备转售给乙公司,其二是以每年收取一定租金的形式将设备租给乙公司,两公司的所得税率均为%。  采取租赁的方式,可使甲公司因设备出售在当年一次性实现的收益,通过租金形式分摊到多个纳税年度,从而降低了当年集团整体税负,获得递延纳税的好处。  二、出租企业的税收筹划现行税法规定,对经中国人民银行批准经营融资租赁业务单位(一般指金融保险业)所从事融资租赁业务,无论租赁物是否转让给承租方,均按有关规定征收营业税,不征收增值税。  其他单位从事融资租赁业务,租赁的货物所有权转让给承租方的,征收增值税,不征营业税;租赁的货物和所有权未转让给承秘方的,征收营业税,不征收增值税。  这样就存在着不同性质租赁企业以及不同租赁方式之间的税负比较问题。根据财政部、国家税务总局《关于转发国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知的通知》(财税字号)规定:纳税人经营融资租赁业务,以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。    因此,同样缴纳营业税,金融保险业的计税依据是收益额,其他租赁业的计税依据是流转额。虽然金融保险业租赁税率(年为%,年及以后为%)比服务业租赁的税率(%)高,但由于计税依据不同,一笔租赁业务究竟是归属于金融保险业征税,还是归属于服务业征税,会造成税负的较大差别。    因此,企业从事租赁业务事先必须充分考虑和筹划。例如,某金融服务公司同一家化工企业签订一项租赁业务合同,由该金融公司出资万元购买化工企业急需的一条流水线,化工企业应向金融服务公司支付万元的租金,残值万元。  在缴纳营业税时,该金融服务公司按照金融保险业将收益额万元以%的税率计算缴纳营业税。  万元。但经税务机构检查发现,该金融服务企业不是经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位,应按照服务业租赁征税,即将流转额万元以%的税率计算缴纳营业税万元。


绝对税收筹划和相对税收筹划的区别?

绝对节税原理 绝对节税是指直接使纳税绝对总额减少。绝对节税原理很简单:在各种可供选择的纳税方案中,选择缴纳税收最少的方案,这种最少的纳税绝对总额,包括横向的和纵向的。  横向绝对节税是指直接减少某一个纳税人的纳税总额;纵向绝对节税是指直接减少某一个纳税人在一定时期的纳税总额,比如,年的纳税总额。   节税有时采用相对节税原理,这时纳税人的纳税绝对总额似乎并没有减少,但有相对的节税效果。  相对节税是指一定时期的纳税总额并没有减少,但因各个纳税期纳税额的变化而增加了收益,从而相当于冲减了税收,使纳税总额相对减少。 例:某高科技企业进口一条生产线,安装完 节税有时采用相对节税原理,这时纳税人的纳税绝对总额似乎并没有减少,但有相对的节税效果。    相对节税是指一定时期的纳税总额并没有减少,但因各个纳税期纳税额的变化而增加了收益,从而相当于冲减了税收,使纳税总额相对减少。 例:某高科技企业进口一条生产线,安装完毕后,固定资产原值为万元,会计制度规定预计使用年限为~年,预计净残值为元,采用直线法计提折旧。    假定该企业资金成本为。如按年折旧期计提折旧,则年固定资产折旧额(元),则节约所得税×(元)。  如果企业将折旧的年限定为年,则年固定资产折旧额(元),则节约所得税×(元),尽管折旧期限的改变,并未影响到企业所得税税负的总和。      但考虑到资金的时间价值,采用较短的折旧年限折旧,对企业更有利。 相对节税主要是考虑了货币时间价值。货币时间价值是指货币在周转使用中,由于时间因素而形成增值。  通常使用的手段有推迟实现应税所得或提前列支扣除项目,这样推迟了税款的缴纳,相当于取得一笔政府无息贷款,可以使纳税人在本期有更多的资金用于投资和经营活动,将来可以获得更大的投资收益,相对节减了税收。

绝对节税原理 绝对节税是指直接使纳税绝对总额减少。绝对节税原理很简单:在各种可供选择的纳税方案中,选择缴纳税收最少的方案,这种最少的纳税绝对总额,包括横向的和纵向的。  横向绝对节税是指直接减少某一个纳税人的纳税总额;纵向绝对节税是指直接减少某一个纳税人在一定时期的纳税总额,比如,年的纳税总额。   节税有时采用相对节税原理,这时纳税人的纳税绝对总额似乎并没有减少,但有相对的节税效果。  相对节税是指一定时期的纳税总额并没有减少,但因各个纳税期纳税额的变化而增加了收益,从而相当于冲减了税收,使纳税总额相对减少。 例:某高科技企业进口一条生产线,安装完 节税有时采用相对节税原理,这时纳税人的纳税绝对总额似乎并没有减少,但有相对的节税效果。    相对节税是指一定时期的纳税总额并没有减少,但因各个纳税期纳税额的变化而增加了收益,从而相当于冲减了税收,使纳税总额相对减少。 例:某高科技企业进口一条生产线,安装完毕后,固定资产原值为万元,会计制度规定预计使用年限为~年,预计净残值为元,采用直线法计提折旧。    假定该企业资金成本为。如按年折旧期计提折旧,则年固定资产折旧额(元),则节约所得税×(元)。  如果企业将折旧的年限定为年,则年固定资产折旧额(元),则节约所得税×(元),尽管折旧期限的改变,并未影响到企业所得税税负的总和。      但考虑到资金的时间价值,采用较短的折旧年限折旧,对企业更有利。 相对节税主要是考虑了货币时间价值。货币时间价值是指货币在周转使用中,由于时间因素而形成增值。  通常使用的手段有推迟实现应税所得或提前列支扣除项目,这样推迟了税款的缴纳,相当于取得一笔政府无息贷款,可以使纳税人在本期有更多的资金用于投资和经营活动,将来可以获得更大的投资收益,相对节减了税收。


家政服务公司交税?

家政公司是按总收入计缴营业税。收入扣除应当扣除的支出费用后,以利润总额计缴所得税。


增值税税收筹划和税收筹划有什么不同?

增值税税收筹划仅仅涉及增值税的筹划,税收筹划涉及的税种不仅仅有增值税,还包括企业所得税、个人所得税、营业税、土地增值税、房产税、印花税、土地使用税等等

从逻辑关系上讲,增值税税收筹划包含在税收筹划之中,是包含于的关系。 增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人两类纳税人,分别采用不同的增值税计税方法。一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,为小规模纳税人与一般纳税人进行税收筹划提供了可能性。 、纳税人的身份就可以进行税收筹划。纳税人身份选择直接影响税负的大小,小规模纳税人按现行税法规定实行的征收率,不得抵扣进项税,而一般纳税人实行或的税率,但可以抵扣进项税。 一般认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但实际并不完全如此。一般纳税人增值额越大,增值率即“(商品销售购进价格)商品购进价格”也越大,应纳税


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