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税收筹划的常用方法,税收筹划常用的方法

金税来 2022-05-06 13:48

几种税收筹划的方法是什么?

根据纳税筹划技术所依据的原理,采用的方法和手段不同,国内目前一般把纳税筹划技术分为三类:即节税筹划技术、避税筹划技术和转嫁筹划技术,其中,从税制要因素考虑,节税筹划技术可以归纳为九种:免税技术、减征技术、税率差异技术、分割技术、扣除技术、抵免技术、缓税技术、退税技术和税收优惠技术。    在具体操作中,这九大技术不是一成不变的,而是可以相互转化的。 退税技术 退税技术是按照税法的规定应缴纳的税款,由税务机关在征税时,全部或部分退还给纳税人的一种纳税筹划技术。  它与出口退税,先征后退、投资退税一并属于退税的范畴,是一种特殊的免税和减税方式。退税技术所涉及的退税是让税务机关退还纳税人符合国家退税奖励条件的已交纳的税款。  例如,我国对外商投资企业的再投资项目,允许退还已交纳的所得税的40%。  又比如,对销售自行开发的软件产品或改造进口软件后对外销售的产品按税法规定按17%税率征税,其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退的政策,这主要是国家为了鼓励软件开发企业,提高国际市场竞争能力的一种措施。     实施退税技术的要点: 一是尽量使应退的税额最大化,因为退还的税越大,企业的税后利润也就越大。 二是尽量争取退税项目的最多化,在税法规定的范围内,尽量争取更多的退税待遇;。


金融业常用的税收筹划技巧有哪些?

金融业作为特殊的行业,其税收筹划主要应把握以下几点:(1) 金融商品买卖业务的税务筹划外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。即营 业额=卖出价-买入价。  卖出价是指卖出原价,不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金。买 入价是指购进原价,不包括购进过程中支付的各种费用和税金,但买入价应依照财务会计制度规 定,以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入。    因此该业务筹 划的关键在于提高买入价,。降低卖出价,由此缩小营业额,从而达到降低税收成本的目的。(2) 中间业务的税务筹划银行中间业务是指通过中间服务获取手续费收入的业务。  银行可以通过降低手续费收入,来 降低计税依据,从而降低税收负担,然后再通过其他途径求得交换补偿。  (3) 应收未收利息的税务筹划金融企业应收未收利息核算期限按财政部或国家税务总局制定的财务会计制度的有关规定执行。  根据《财政部关于缩短金融企业应收利息核算期限的通知》规定:从2002年1月1日起,金融企业应收未收利息核算期限由原来的180天调整为90天。因此,对金融企业贷款利息征收营 业税作以下调整:金融企业发放贷款(包括自营贷款和委托贷款,下同)后,凡在规定的应收未收利息核算期 内发生的应收利息,均应按规定申报交纳营业税;贷款应收利息自结息之日起,超过应收未收利 息核算期限或贷款本金到期(含展期)超过90天后尚未收回的,按照实际收到利息申报交纳营 。    ① 这里所称金融企业是指银行(包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制 形式的银行)、城市信用社和农村信用社、信托投资公司和财务公司。


增值税筹划的常用方法有哪些?

根据增值税的优惠政策和法律条文,增值税的合理避税要点主要有以下几个方面 ()根据增值税条例规定的基本税率和低税率进行合理的纳税筹划 这样做其所应用的手段在于根据税收法规对类货物的界定上的缺陷或疏忽,例如这类货物中有农机和农用物品这一类,规定适用税率,农机是指农机整机,而农机零部件则不属于“农机”的征收范围,而一些生产农机的企业也许既生产农机整机也销售农机零部件,而且可以把一些小农机装配成功能效用更大的农机,在实际生活中往往很难区分哪些是销售整机的收入,哪些是销售部件的收入,而且是否因为一些小农机可以装配成更大的农机而认为这些小农机是属于税率整体与“零部件”很难界定,所以,

一、利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业 开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区二和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策,其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此,企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面: 低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括:对符合条件的小型微利企业实行的优惠税率资源综合利用


酒类企业的税收筹划方法?

1.对购进不同生产材料的消费税筹划 1.税负政策差异分析 财政部、国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知(财税[2001]84号)对酒类产品消费税调整后,现行酒类产品消费税税率如下: 酒及酒精消费税税率1...2.取消消费税税款抵扣政策后对购进酒类产品作为原料的消费税筹划 1.税负政策差异分析 根据财政部、国家税务总局《关于调整酒类产品消费税政策的通知》(财税[2001]72号)的规定,取消外购或委托加工已税酒和酒精...


税收筹划方法?

税收筹划的基本思路 企业进行税收筹划并不是盲目的,而必须按着一定思路进行。同时,企业在进行税收筹划之前,还要做好充分准备。 税收筹划应从何处入手 我们知道,税收筹划不同于偷逃税,必须在合法范围内实施,因此,税收筹划就有其客观空间,并不是所有税种具有相同筹划空间,因此,进行税收筹划必须首先找到税收筹划的入手处。 选择节税空间大的税种入手 从原则上说,税收筹划可以针对一切税种,但由于不同税种的性质不同,税收筹划的途径、方法及其收益也不同。因此,只有在精心研究各个税种的性质、法律规定以及了解各种税种在经济活动不同环节中的地位和影响的基础上,才能做到综合衡量、统筹考虑,选择最优的节税方案,取得尽可能大

税收筹划成功的四个秘诀!


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