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企业税收筹划措施,税收筹划措施

金税来 2022-05-06 19:12

企业采取哪些措施进行税收筹划以减轻企业税负?

对于企业来说应树立正确的税收观念,准确选用纳税形式、计税方式与方法、严防多列多算各项税费、漏抵进项税额、选择能开具增值税专用发票的进货商密切合作避免少列各项成本也是严格扼守税法的具体体现,业户无知多缴税款,那就失去国家宏观调控愿望与作用了。同时也应准确核算成本,杜绝非法票据入账报支,避免违法避税行为产生税务处罚损失。


鼓励企业创新税收措施有哪些?

在国务院今年2月公布的实施国家中长期科学和技术发展规划纲要的60条配套政策中,税收激励措施共有8条之多。这8条税收激励措施具体是: (一)加大对企业自主创新投入的所得税前抵扣力度。允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分,可按税法规定在5年内结转抵扣。企业提取的职工教育经费在计税工资总额2.5%以内的,可在企业所得税前扣除。研究制定促进产学研结合的税收政策。 (二)允许企业加速研究开发仪器设备折旧。企业用于研究开发的仪器和设备,单位价值在30万元以下的,可一次或分次摊入管理费,其中达到固定资产标准的应单独管理,但不提取折旧;单位价值在30万元以上的,可采取适当缩短固定资产折旧年限或加速折旧的政策。 (三)完善促进高新技术企业发展的税收政策。推进对高新技术企业实行增值税转型改革。国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业经严格认定后,自获利年度起两年内免征所得税,两年后减按15%的税率征收企业所得税。继续完善鼓励高新技术产品出口的税收政策。完善高新技术企业计税工资所得税前扣除政策。 (四)支持企业加强自主创新能力建设。对符合国家规定条件的企业技术中心、国家工程(技术研究)中心等,进口规定范围内的科学研究和技术开发用品,免征进口关税和进口环节增值税;对承担国家重大科技专项、国家科技计划重点项目、国家重大技术装备研究开发项目和重大引进技术消化吸收再创新项目的企业进口国内不能生产的关键设备、原材料及零部件免征进口关税和进口环节增值税。 (五)完善促进转制科研机构发展的税收政策。对整体或部分企业化转制科研机构免征企业所得税、科研开发自用土地、房产的城镇土地使用税、房产税的政策到期后,根据实际需要加以完善,以增强其自主创新能力。 (六)支持创业风险投资企业的发展。对主要投资于中小高新技术企业的创业风险投资企业,实行投资收益税收减免或投资额按比例抵扣应纳税所得额等税收优惠政策。 (七)扶持科技中介服务机构。对符合条件的科技企业孵化器、国家大学科技园自认定之日起,一定期限内免征营业税、所得税、房产税和城镇土地使用税。对其他符合条件的科技中介机构开展技术咨询和技术服务,研究制定必要的税收扶持政策。 (八)鼓励社会资金捐赠创新活动。企事业单位、社会团体和个人,通过公益性的社会团体和国家机关向科技型中小企业技术创新基金和经国务院批准设立的其他激励企业自主创新的基金的捐赠,属于公益性捐赠,可按国家有关规定,在缴纳企业所得税和个人所得税时予以扣除。

支持科技创新企业发展9条地方税收优惠政策 1、经认定的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 办理程序:到主管税务机关办理备案减免手续。 需提供以下资料: (1)预缴申报享受优惠应提交的备案资料: ①《企业所得税优惠备案登记表》; ②《预缴期备案表(高新技术企业)》。 (2)汇缴申报享受优惠应提交的备案资料: ①《企业所得税优惠备案登记表》; ②《汇缴期备案表(高新技术企业)》; (3)主管税务机关要求提供的其他有关资料。 2、自2014年1月1日起至2018年12月31日,经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 办理程序:到主管税务机关办理备案减免手续。 需提供以下资料: (1)预缴申报享受优惠应提交的备案资料: ①《企业所得税优惠备案登记表》; ②《预缴、汇缴期备案表(技术先进型服务企业)》。 (2)汇缴申报享受优惠应提交的备案资料: ①《企业所得税优惠备案登记表》; ②《预缴、汇缴期备案表(技术先进型服务企业)》; (3)主管税务机关要求提供的其他有关资料。 3、自2013年1月1日至2015年12月31日,对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税;对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税。 办理程序:到主管税务机关办理备案减免手续。 需提供以下资料: (1)税务登记证副本原件及复印件 (2)营业执照复印件; (3)科技企业孵化器场地的产权证明(或租赁合同)的复印件; (4)国务院科技行政管理部门认定证件原件及复印件; (5)主管税务机关要求提供的其他有关资料。 符合非营利组织条件的孵化器的收入,按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。 4、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,取得的营业税应税收入,暂免征收营业税。 办理程序:到主管税务机关办理备案减免手续。 需提供以下资料: (1)《广州市地方税务系统备案(备查)类减免税费登记表》一式一份; (2)主管税务机关要求提供的其他有关资料。 5、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 办理程序:到主管税务机关办理备案减免手续。 需提供以下资料: (1)预缴申报享受优惠应提交的备案资料: ①《企业所得税优惠备案登记表》; ②《预缴期备案表(环境保护、节能节水项目所得)》。 (2)汇缴申报享受优惠应提交的备案资料: ①《企业所得税优惠备案登记表》; ②《汇缴期备案表(环境保护、节能节水项目所得)》; (3)主管税务机关要求提供的其他有关资料。 6、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。 办理程序:到主管税务机关办理备案减免手续。 需提供以下资料: (1)《企业所得税优惠备案登记表》; (2)《汇缴期备案表(研发费加计扣除)》; (3)自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算; (4)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单; (5)自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表; (6)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件; (7)委托、合作研究开发项目的合同或协议; (8)研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料; (9)主管税务机关要求提供的其他有关资料。 7、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、技术等方面的奖金,免纳个人所得税。 办理程序:到主管税务机关办理备案减免手续。 需提供以下资料: (1)《广州市地方税务系统备案(备查)类减免税费登记表》一式一份; (2)主管税务机关要求提供的其他有关资料。 8、科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例时,暂不缴纳个人所得税;取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时,应依法缴纳个人所得税。 办理程序: 属于企业按政策规定自主享受,不需要办理申请手续。但是有关合同、证明、合法有效凭证等相关资料应留待主管地方税务机关备查。 9、企事业单位、社会团体和个人,通过公益性的社会团体和国家机关向科技型中小企业技术创新基金和经国务院批准设立的其他激励企业自主创新的基金的捐赠,属于公益性捐赠,可按国家有关规定,在缴纳企业所得税和个人所得税时予以扣除。


企业税收筹划论文?

本科毕业论文企业增值税税收筹划的几点思考作者院系专业年级2008级学号指导教师导师职称副教授内容提要税收筹划是历史的产物。税收是随国家的产生而产生的,国家的存在,税收就必然存在。税收筹划又是市场经济发展到一定阶段的必然产物,并随着市场经济的随着我国加入WTO和整个国民经济总体水平的提高,我国的税收筹划将面临新的发展机遇。增值税又是我国的主要税种,企业加强税收筹划是有必要的,但是我国的税收还有很多的不足之处,相应地,立法机关和税务机关应积极取得专家的协助,重视对税制的研究和改革,加快税收立法和司法建设的步伐,提高税收征管水平,减少税法本身和税收征管中的漏洞,引导税收筹划的健康发展。关键词:增值税税务筹划思考AbstractTax planning is a product of history. The tax is with the country produce, the existence of a state tax, inevitable existence. Tax planning is the market economy develops to a certain stage of the inevitable product of market economy, and withChina's accession to the WTO and the whole national economy to improve the overall level, the tax planning in our country will face new development opportunity. Value added tax is our country the main categories of taxes, enterprises to strengthen the tax planning is necessary, but the tax revenue of our country still have


举例说明企业在"营改增"后应采取哪些措施进行税收筹划?

1.选择税收筹划空间大的税种为切入点实际操作中,要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点,选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点,税负弹性大,税收筹划的潜力也越大。一般来说,税源大的税种,税负伸缩的弹性也大。税负弹性还取决于税种的要素构成,主要包括税基、扣除项目、税率和税收优惠。税基越宽,税负就越重;或者说税收扣除越大,税收优惠越多,税负就越轻。2.以税收优惠政策为切入点选择税收优惠政策作为税收筹划突破口时,应注意两个问题:一是纳税人不得曲解税收优惠条款,滥用税收优惠,以欺骗手段骗取税收优惠;二是纳税人应充分了解税收优惠条款,并按规定程序进行申请,避免因程序不当而失去应有权益。3.以纳税人构成为切入点一般情况下,企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人,宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为,营业税的总体税负比增值税总体税负轻,增值税一般纳税人的总体税负较增值税小规模纳税人的总体税负轻。当然,这不是绝对的,在实践中要做全面综合的考虑,进行利弊分析。4.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点影响应纳税额因素有两个,即计税依据和税率。计税依据越小,税率越低,应纳税额也越小。因此,进行税收筹划,无非是从这两个因素入手,找到合理、合法的办法来降低应纳税额。5.以不同的财务管理过程为切入点企业的财务管理包括筹资管理、投资管理、资金运营管理和收益分配管理,每个管理过程都可以有税收筹划的工作可做。(1)比如,按照税法规定,负债的利息作为所得税的扣除项目,享有所得税利益,而股息支付只能在企业税后利润中分配,因此,债务资本筹资就有节税优势。(2)又如,通过融资租赁,可以迅速获得所需资产,保存企业的举债能力,而且支付的租金利息也可以按规定在所得税前扣除,减少了纳税基数。更重要的是租入的固定资产可以计提折旧,进一步减少了企业的纳税基数,因此,融资租赁的税收抵免作用极其显著。(3)投资管理阶段,选择投资地点时,选择在沿海开发区、高新技术开发区、国家鼓励的西部,会享受到税收优惠;选择投资方式时,如果企业欲投资一条生产线,是全新购建还是收购一家几年账面亏损的企业?除考虑不同投资方式实际效益的区别外,还应注意到收购亏损企业可带来的所得税的降低;选择投资项目时,国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目,两者之间在税收支出上有很大的差异,在企业组织形式的选择上,联营企业与合伙企业、分公司与子公司、个体工商户和私营企业,不同的组织形式所适用的税率是不同的。(4)经营管理阶段,不同的固定资产折旧方法影响纳税,不同的折旧方法,虽然应计提的折旧总额相等,但各期计提的折旧费用却相差很大,从而影响各期的利润及应纳税所得额;不同的存货计价方法的选择,采购对象是不是一般纳税人也有很大的影响。


营改增后采取哪些措施进行税收筹划?

1.选择税收筹划空间大的税种为切入点 实际操作中,要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点,选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点,税负弹性大,税收筹划的潜力也越大。 一般来说,税源大的税种,税负伸缩的弹性也大。 税负弹性还取决于税种的要素构成,主要包括税基、扣除项目、税率和税收优惠。 税基越宽,税负就越重;或者说税收扣除越大,税收优惠越多,税负就越轻。 2.以税收优惠政策为切入点 选择税收优惠政策作为税收筹划突破口时,应注意两个问题:一是纳税人不得曲解税收优惠条款,滥用税收优惠,以欺骗手段骗取税收优惠;二是纳税人应充分了解税收优惠条款,并按规定程序进行申请,避免因程序不当而失去应有权益。 3.以纳税人构成为切入点 一般情况下,企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人,宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。 因为,营业税的总体税负比增值税总体税负轻,增值税一般纳税人的总体税负较增值税小规模纳税人的总体税负轻。 当然,这不是绝对的, 在实践中要做全面综合的考虑,进行利弊分析。 4.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点 影响应纳税额因素有两个,即计税依据和税率。 计税依据越小,税率越低,应纳税额也越小。 因此,进行税收筹划,无非是从这两个因素入手,找到合理、合法的办法来降低应纳税额。 5.以不同的财务管理过程为切入点 企业的财务管理包括筹资管理、投资管理、资金运营管理和收益分配管理,每个管理过程都可以有税收筹划的工作可做。 (1)比如,按照税法规定,负债的利息作为所得税的扣除项目,享有所得税利益,而股息支付只能在企业税后利润中分配,因此,债务资本筹资就有节税优势。 (2)又如,通过融资租赁,可以迅速获得所需资产,保存企业的举债能力,而且支付的租金利息也可以按规定在所得税前扣除,减少了纳税基数。 更重要的是租入的固定资产可以计提折旧,进一步减少了企业的纳税基数,因此,融资租赁的税收抵免作用极其显著。 (3)投资管理阶段,选择投资地点时,选择在沿海开发区、高新技术开发区、国家鼓励的西部,会享受到税收优惠;选择投资方式时,如果企业欲投资一条生产线,是全新购建还是收购一家几年账面亏损的企业?除考虑不同投资方式实际效益的区别外,还应注意到收购亏损企业可带来的所得税的降低;选择投资项目时,国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目,两者之间在税收支出上有很大的差异,在企业组织形式的选择上,联营企业与合伙企业、分公司与子公司、个体工商户和私营企业,不同的组织形式所适用的税率是不同的。 (4)经营管理阶段,不同的固定资产折旧方法影响纳税,不同的折旧方法,虽然应计提的折旧总额相等,但各期计提的折旧费用却相差很大,从而影响各期的利润及应纳税所得额;不同的存货计价方法的选择,采购对象是不是一般纳税人也有很大的影响。

营改增后企业要怎样进行税负管理呢?先看增值税怎么交,应交增值税等于销项税额减掉进项税额。要筹划增值税,要么筹划销项税,要么筹划进项税。 一、销项税的筹划 1变通业务模式,收入按高低税率分别核算。 业务的判断会影响到税务的判定。对经济行为来说,如果一开始业务人员在合同层面就明确,哪一类业务适用高税率,哪一类业务适用低税率,后续会计核算时,收入就容易识别,降税更有说服务力。 2用足税收优惠政策。 优惠有哪些呢?技术合同有优惠,服务出口也有优惠,各地方还可能有优惠,能不能享受到,需要研究与争取。 3收入确认与发票开具要同步。 不要在收入不符合确认条件时先开出发票; 4要避免视同销售。 视同销售这个概念,一开始就是针对增值税设计的,设计这个概念的人,是天才,也是魔鬼。营业税没有视同销售这个概念,比如说交营业税的饭店,师傅做了一顿饭自己吃了,这不能视同销售。营改增之后,如果有些行为要视同销售,可能导致多交税。 二、进项税的筹划 1供应商与服务商要找一般纳税人,尽量取得专用发票。 2调整支出的组合方式 比如说人家给你开具发票,如果只按照低的税率开具,可能亏了;这时就要考虑了,能不能分别开具,一部分开具较高的抵扣税率,一部分开具较低抵扣税率。 3保证专票回流的速度。 别等到该抵扣的时候,专票没过来。给税务交税,交出去容易,多交了,想把税退回来,这可就千难万难了。 4尽量减少进项转出的情况。三、税收筹划的三个目标: 1缩税基 让计税的基础减少,本来1000万的应税额,通过筹划让它降到对900万,这是成功的筹划。 2降税率 以前正常税率17%,通过筹划,只有一部分交17%,一部分按照6%来交,这个筹划也是成功的。 3延税款 正常交税在4月份,通过筹划,让这个税到12月份才交,筹划也是成功的。前面讲的保证专票回流速度,就是为了延交税款。 基于增值税的计税原理,一般以降低销项税额或者提高进项税额来达到降低税负的目的。两者都有一定的操作空间。

1.选择税收筹划空间大的税种为切入点实际操作中,要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点,选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点,税负弹性大,税收筹划的潜力也越大。一般来说,税源大的税种,税负伸缩的弹性也大。税负弹性还取决于税种的要素构成,主要包括税基、扣除项目、税率和税收优惠。税基越宽,税负就越重;或者说税收扣除越大,税收优惠越多,税负就越轻。2.以税收优惠政策为切入点选择税收优惠政策作为税收筹划突破口时,应注意两个问题:一是纳税人不得曲解税收优惠条款,滥用税收优惠,以欺骗手段骗取税收优惠;二是纳税人应充分了解税收优惠条款,并按规定程序进行申请,避免因程序不当而失去应有权益。3.以纳税人构成为切入点一般情况下,企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人,宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为,营业税的总体税负比增值税总体税负轻,增值税一般纳税人的总体税负较增值税小规模纳税人的总体税负轻。当然,这不是绝对的,在实践中要做全面综合的考虑,进行利弊分析。4.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点影响应纳税额因素有两个,即计税依据和税率。计税依据越小,税率越低,应纳税额也越小。因此,进行税收筹划,无非是从这两个因素入手,找到合理、合法的办法来降低应纳税额。5.以不同的财务管理过程为切入点企业的财务管理包括筹资管理、投资管理、资金运营管理和收益分配管理,每个管理过程都可以有税收筹划的工作可做。(1)比如,按照税法规定,负债的利息作为所得税的扣除项目,享有所得税利益,而股息支付只能在企业税后利润中分配,因此,债务资本筹资就有节税优势。(2)又如,通过融资租赁,可以迅速获得所需资产,保存企业的举债能力,而且支付的租金利息也可以按规定在所得税前扣除,减少了纳税基数。更重要的是租入的固定资产可以计提折旧,进一步减少了企业的纳税基数,因此,融资租赁的税收抵免作用极其显著。(3)投资管理阶段,选择投资地点时,选择在沿海开发区、高新技术开发区、国家鼓励的西部,会享受到税收优惠;选择投资方式时,如果企业欲投资一条生产线,是全新购建还是收购一家几年账面亏损的企业?除考虑不同投资方式实际效益的区别外,还应注意到收购亏损企业可带来的所得税的降低;选择投资项目时,国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目,两者之间在税收支出上有很大的差异,在企业组织形式的选择上,联营企业与合伙企业、分公司与子公司、个体工商户和私营企业,不同的组织形式所适用的税率是不同的。(4)经营管理阶段,不同的固定资产折旧方法影响纳税,不同的折旧方法,虽然应计提的折旧总额相等,但各期计提的折旧费用却相差很大,从而影响各期的利润及应纳税所得额;不同的存货计价方法的选择,采购对象是不是一般纳税人也有很大的影响。


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