小规模纳税人 增值税,小规模纳税人增值税

金税来 2021-09-14 18:55

小规模纳税人,增值税如何做会计分录?

1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额。 2、月底,销项税额大于进项税额: (1)计算应交增值税: 销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税。 (2)结转: 借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 。 贷:应交税金-应交增值税-未交税金。 (2)缴纳: 借:应交税金-应交增值税-未交税金。 贷:银行存款 。 会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录,简称分录。按照复式记账的要求,对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录。在借贷记账法下,则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录。 会计分录是

1、发生业务时: 借:银行存款(现金、应收账款) 贷:主营业务收入 应缴税费—应交增值税 2、月(季)末结转时: 借:应缴税费-应交增值税 贷:营业外收入—税费减免


小规模纳税人增值税税率是多少?

小规模纳税人销售货物或提供加工修理修配劳务的增值税适用3%的征收率征收增值税。 营改增以后的服务业小规模纳税人适用5%的征收率征收增值税。 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产适用3%征收率减按2%征收增值税。

根据《增值税暂行条例》第十一条规定: 小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。 第十二条规定: 小规模纳税人增值税征收率为3%。 所以小规模纳税人按3%征收率计算缴纳增值税。


小规模纳税人计提增值税问题?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十条 小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。 小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额: 销售额=含税销售额÷(1+征收率) 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%。 征收率的调整,由国务院决定。 从2009年1月1日起,小规模纳税人的增值税征收率一律为3% 小规模纳税人取得的不含增值税的收入=含税收入/(1+3%)

计提时: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金---增值税 帐上扣时: 借:应交税金---增值税 贷:银行存款


一般增值税纳税人、小规模纳税人怎样报税?

网上认证发票 月底31日前将本月的进项税发票,具体操作是打开扫描仪后,将抵扣联反过来横向放在扫描仪后开始单张扫描,扫描完后进行实时认证操作,之后取得认证结果,打印认证结果通知书。具体操作请参照扫描仪操作说明书 抄税、网上报税 抄税一般在月初1号-5号,这里的抄税是指将主机内的金穗卡上的信息抄入IC卡中,抄完后在IC卡状态查询内如果有抄税信息则说明抄税成功。同时打印当月的专用发票汇总表,加盖公章后同时带上IC卡去国税全程申报窗口报税。报税是指将IC卡内的信息报至国税局服务器。工作人员弄好后在汇总表上盖一个章就好了。 国地、税网上申报 地税中的个人所得税是在1-15号要在网上申报完成,个人所得税申

作为增值税一般纳税人申报纳税的具体流程是: 1.发票认证,即将当月申报的专用发票抵扣联在申报所属期内完成认证; 2.领取申报表,即到税务服务大厅申报纳税窗口领取《增值税纳税申报表》2份并填写; 3.办理申报,持填写好的《增值税纳税申报表》和该表的附列资料(表一)(表二),税控IC卡,开具发票汇总表及明细表,加盖开户银行收款章的《税收通用缴款书》海关完税凭证抵扣清单,按要求报送的资产负债表、损益表。 最后经过审核通过后,税务机关开具《完税证》,并在《增值税纳税申报表》上签章(退企业一份)

需要增值税报税的表,上面写上税额,盖上公章,去税务局就行了,小规模类似


小规模纳税人增值税核算方法?

1、购原料,未入库, 借:在途物资 106000 贷:应付票据 106000 2、企业是小规模纳税人,销售产品要计提应交税金的: 借:应收账款 994500 贷:主营业务收入938207.55 应缴税费——应缴增值税56292.45

既然有进税额可抵扣,那到底是小规模纳税人还是一般纳税人.根据现有资料也很难判断是不是(正式)一般纳税人,现按正式的算 一般纳税人:(100*500)*0.17=8500,同时可抵扣运票的140元 缴纳增值税为8500-140-65000=0

500*100*0.3%=1500


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