范围和税率,增值税范围和税率

金税来 2021-09-15 15:55

房产税计提方法和范围?

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条 规定:房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定。 房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条规定:房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。 因此,房产税征收方式有两种; 一、从价计征 年应纳房产税=房产原值×(1-减除幅度10%~30%)×1.2% 具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定。请到当地主管地税机关咨询。 二、从租计征:按房产出租的租金收入计征的,税率为12%。但


消费税的征收范围,消费税的税率和税额分别是什么?

一、消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税,是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。现行消费税的征收范围主要包括:烟,酒,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,摩托车,小汽车,电池,涂料等税目,有的税目还进一步划分若干子目。二、税率,是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志。税额指需上缴税款的数额。用计税依据乘以税率就得到税额。三、消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时,通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。计税方法1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准3、自产自用应税消费品a、用于连续生产应税消费品的,不纳税;b、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率)应纳税额=组成计税价格×适用税率4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1- 消费税税率)应纳税额=组成计税价格×适用税率5、进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格 =(关税完税价格+关税)÷( l- 消费税税率)应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率6、零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。四、税率


定额税率征收消费税的范围?

定额税率征收消费税的范围:啤酒、黄酒和成品油。 啤酒是指以大麦或其他粮食为原料,加入啤酒花,经糖化、发酵、过滤酿制的含有二氧化碳的酒。啤酒按照杀菌方法的不同,可分为熟啤酒和生啤酒或鲜啤酒。啤酒的征收范围包括各种包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。 黄酒是指以糯米、粳米、籼米、大米、黄米、玉米、小麦、薯类等为原料,经加温、糖化、发酵、压榨酿制的酒。由于工艺、配料和含糖量的不同,黄酒分为干黄酒、半干黄酒、半甜黄酒、甜黄酒四类。黄酒的征收范围包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。 成品油消费税是指消费者在消费汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油时

消费税中采取定额税率征收的只有香烟、粮食白酒和薯类白酒,因此应选A。

D.啤酒,黄酒,成品油适用定额税率征收消费税。


印花税征税范围和对象是什么?

印花税征税范围1。经济合同税目税率表中列举了10大类合同。它们是:(1)购销合同。包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同;还包括各出版单位与发行单位(不包括订阅单位和个人)之间订立的图书、报刊、音像征订凭证。  对于工业、商业、物资、外贸等部门经销和调拨商品、物资供应的调拨单(或其他名称的单、卡、书、表等),应当区分其性质和用途,即看其是作为部门内执行计划使用的,还是代替合同使用的,以确定是否贴花。    凡属于明确双方供需关系,据以供货和结算,具有合同性质的凭证,应按规定缴纳印花税。对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同,按购销合同征收印花税。    电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。(2)加工承揽合同。包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。(3)建设工程勘察设计合同。包括勘察、设计合同的总包合同、分包合同和转包合同。  (4)建筑安装工程承包合同。包括建筑、安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同。  (5)财产租赁合同。包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同;还包括企业、个人出租门店、柜台等所签订的合同,但不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。  (6)货物运输合同。包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同。  (7)仓储保管合同。包括仓储、保管合同或作为合同使用的仓单、栈单(或称入库单)。  对某些使用不规范的凭证不便计税的,可就其结算单据作为计税贴花的凭证。(8)借款合同。包括银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。(9)财产保险合同。  包括财产、责任、保证、信用等保险合同。  (10)技术合同。包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。其中:技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同,但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。  技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同,而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。  技术服务合同的征税范围包括技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。  2。产权转移书据产权转移即财产权利关系的变更行为,表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中,由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。    我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。其中,财产所有权转移书据,是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产的所有权转移所书立的书据,包括股份制企业向社会公开发行的股票,因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。    其他4项则属于无形资产的产权转移书据。另外,土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。3。营业账簿印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿,是按照财务会计制度的要求设置的,反映生产经营活动的账册。  按照营业账簿反映的内容不同,在税目中分为记载资金的账簿(简称资金账簿)和其他营业账簿两类,以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。  (1)资金账簿。是反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额增减变化的账簿。  (2)其他营业账簿。是反映除资金资产以外的其他生产经营活动内容的账簿,即除资金账簿以外的,归属于财务会计体系的生产经营用账册。印花税的征税对象在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照规定缴纳印花税。    具体有:1、立合同人。2、立据人。3、立账簿人。4、领受人。5、使用人。


增值税和消费税的纳税范围?

增值税的纳税范围包括:买卖商品和加工修理修配劳务,以及营改增的现代服务业,交通运输业,动产租赁业消费税对法律列举的消费品征税,具体包括以下税目: (一)烟(即以烟叶为原料加工生产的特殊消费品) (二)酒及酒精(1.粮食白酒;2.薯类白酒;3.黄酒;4.啤酒;5.其他酒;6.酒精) (三)化妆品(1.香水;2.香粉;3.口红;4.指甲油;5.胭脂;6.眉笔;7.唇笔;8.蓝眼油;9.眼睫毛;10.成套化妆品) (四)贵重首饰及珠宝玉石(1.金银珠宝首饰;2.珠宝玉石) (五)鞭炮、焰火 (六)汽车轮胎(1.轻型乘用汽车轮胎;2.载重及公共汽车、无轨电车轮胎;3.矿山、建筑等车辆用轮胎;4.特种车辆用轮胎;5.摩托车轮胎;6.各种挂车用轮胎;7.工程车轮胎;8.其他机动车轮胎;9.汽车与农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机通用轮胎) (七)摩托车 以下根据财税[2006]33号文调整及新增的消费税税目有: (八)高尔夫球及球具 (九)高档手表 (十)游艇 (十一)木制一次性筷子 (十二)实木地板 (十三)成品油。子目包括:汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油。 (十四)小汽车。子目包括:乘用车、中轻型商用客车。在具体时还要注意区分纳税环节,增值税每个环节都要征收,消费税一般只对特定的环节征收最后再说明一点,征收消费税的都属于增值税的纳税范围

1.增值税:是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税。 (1)纳税主体:凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人。 (2)征税对象和征税范围:在我国,货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域,而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。 (3)税率:现行增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。其中17%为增值税基本税率,13%为低税率,对出口产品实行零税率。 2.消费税:是以应税消费品的流转额为征税对象的一种税。 (1)纳税主体:是在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人,不分经济性质和所具有的国籍,也不分所处的地区,均是消费税的纳税人。 (2)征税客体和税目:消费税征税客体是生产、委托加工和进口的应税消费品的流转额。消费税共有11个税目,如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车。 (3)税率:消费税税率采用比例税率和定额税率。比例税率共设置25个不同档次的税率,最低税率为3%,最高为45%。对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。 3.关税:是以进出关境的货物或物品的流转额为征税对象的税。 关税的特点: (1)关税是统一的国境征税; (2)关税是以进出境货物或者物品为征收范围; (3)海关是关税征收管理机关。 增值税、消费税、关税都是流转税,流转税是以在商品流转中商品销售收入额和经营活动所取得的劳务或业务收入额为征税对象的一类税。增值税、消费税同关税之间存在着配合关系。一般说来,出口商品大都免征关税,与此同时,出口商品也大都免征增值税或消费税,或者将已征收的增值税、消费税予以退还。反之,进口商品大都征收进口关税,同时,也大都征收进口环节的增值税和消费税。可见,增值税、消费税同关税的联系是很密切的。 进口环节: 关税=完税价格x关税率 增值税=(完税价格+关税)/(1—增值税率)x增值税率 消费税=(关税+增值税+完税价格)x消费税率 其中消费税与增值税的关系 消费税与增值税的联系: 1.两者都是对货物征收; 2.对于从价定率征收消费税的商品,征收消费税的同时需要征收增值税,两者计税依据是一致的。 3.二者都属于流转税; 4.二者都具有转嫁性; 5.消费税纳税人同时是增值税纳税人。 消费税与增值税的区别: 1.两者范围不同:增值税对货物普遍征收,消费税对特定货物征收。 2.两者与价格的关系不同:增值税是价外税,消费税是价内税。 3.两者的纳税环节不同:消费税是单一环节征收,增值税是在货物所有的流转环节道道征收。 4.两者的计税方法不同:增值税是按照两类纳税人来计算的,消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。 而增值税与关税的最大区别为:增值税可以抵扣,关税不可以抵扣。


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