消费税的委托加工物资收回,委托加工物资收回消费税

金税来 2021-09-15 19:55

初级会计:委托加工物资收回用于销售时,将消费税计入委托加工物资为什么啊?

因为是委托其他企业加工的,受托代缴的。意思是受托企业在加工应税消费品的同时要缴纳增值税(消费税是生产环节交纳的一种税,只在生产环节征收),但是受托方缴纳的消费税要向委托方收回。即委托方委托加工的物资的成本等于支付的银行存款、原材料以及受托方代缴的增值税。所以消费税计入委托加工物资啊。不懂可以继续追问。


对于委托加工物资消费税的问题?

(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) =不含税成本/不含税税率 =含税价格。 我说的含税是含消费税 但是它也是不含税价格,因为它不含增值税 其实 1-消费税率 准确来说不应该是不含税税率,因为它不是税率了,而是不含税成本率,是不含税成本占组成计税价格的比例。 消费税是价内税,我们可以 将组成计税价格 分为消费税和其他两项 那么消费税率 就是 消费税所占的总价的比例 就好像一个圆 是组成计税价格,这个圆里 分消费税和其他 但增值税则是在那个圆的的外面。

用于继续生产的 消费税要抵扣 借:应交税费-应交消费税 40 贷:银行存款 40 最后卖的时候还要缴纳消费税 借:营业税金及附加100 贷:应交税费-应交消费税100 组成计税价格的公式:不含税价格=不含税成本/不含税税率=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)


委托加工物资的消费税处理?

不知道你学了税法没有!会计是依照税法的相关规定而制定的! 首先你必须明白税法的2个规定 1、收回加工后的材料用于连续生产应税消费品时,由委托方代收代缴的消费税,再以后的销售环节以前缴纳过的消费税允许抵扣 2、收回加工后的材料直接用于销售时,应讲委托方代收代缴的消费税计入成本 下面帮你理解! 第一点,也就是你书上写的第一点! 首先我要说1个观点; 应交税费-应交消费税 是负债类科目,余额一般在贷方,表示企业期末应交未交的消费税! 所以你看分录,委托加工物资是加工后的成本~增值税即是缴纳加工的!看此时的消费税在借方!那么~企业以后销售应税消费品的时候很自然就会出现一笔应交消费税在贷方,那么,就会出现借贷相冲销的情况,也就说明,委托加工这一环节的消费税给抵减掉了! 举个实例~ A企业将材料给B公司加工,发出材料100万,加工费50万,消费税税率5%,企业收回后继续生产 那么材料的加工成本=100+50=150 应缴纳的增值税=50*17%=10.5 委托方代收代缴的消费税=50*0.05=2.5 (用于连续生产,所以将来可以抵扣,发生在借方,或者你可以这样理解,你看增值税,销售时候的贷方销项税额和借方进项税额互相抵减,不就是当期应该缴纳的增值税嘛) 分录借:委托加工物资 150 应交税费——应交增值税(进项) 10.5 ——应交消费税 2.5 贷:银行存款 163 继续上面的例子,A企业在收回货物之后进行生产然后出售,假设现在用以前委托加工的原材料生产的产品销售200W,消费税税率% 那么 借:应收账款 贷;主营业务收入 200 应缴税费-应交增值税 34 -应交消费税 10 相应还要结转成本,这里我就不举例子了! 所以呢,期末企业应交的消费税就是10-2.5=7.5 也就是贷方余额减借方余额了!委托加工由别人代缴的先放哪里,等我实际销售的时候再抵扣! 第二点,就比较好理解了! 加工完直接销售,那么我交的消费税自然无法再抵扣,当然就直接计入货物成本了! 还是依照上面得例子 应缴纳的增值税=50*17%=10.5 委托方代收代缴的消费税=50*0.05=2.5 那么货物加工的成本=100+50+2.5=152.5 借:委托加工物资 152.5 应交税费——应交增值税(进项) 10.5 贷:银行存款 163 额~要是明白了追加点分数哟~~想例子好累啊~~呵呵 ^_^


委托加工物资消费税de计算?

1、增值税=(70000+70000*2%+4600)/(1+17%)*17%=11623.93(元) 2、消费税是价内税,也就是价格中应该含有消费税,而“70000+70000*2%+4600”中是不含消费税,用“70000+70000*2%+4600”除以“1-5%”就换算成含税价了。 委托加工消费税计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) 消费税=(70000+70000*2%+4600)/(1-5%)*5%=4000元

上面那个人回答错了吧,消费税那样处理是对的,不过增值税那样是错误的,增值税应该是4600*0.17=782


委托加工物资收回后连续生产和直接销售的消费税怎么算?

应纳消费税额=组成计税价格×消费税税率 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 若委托加工存货收回后,用于连续生产,消费税可以抵扣: 借:应交税费--应交消费税 贷:银行存款 若委托加工存货收回后,用于直接销售,消费税计入成本: 借:委托加工物资 贷:银行存款


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