消费税应税消费品,应税消费品 消费税

金税来 2021-09-15 21:55

销售应税消费品的消费税计入哪里?

销售应税消费品的消费税计入 应交税费/应交消费税 科目。


委托加工应税消费品是增值税还是消费税?

委托加工应税消费品,由受托方代收代缴消费税,并按加工费收入缴纳增值税。委托方收回产品,对外销售时征收增值税。


外购环节应税消费品缴纳消费税吗?

进口应税消费品,在进口环节需要缴纳消费税 生产企业外购应税消费品用于继续加工应税消费品的,其缴纳的消费税允许抵扣

外购环节的应税消费品,购买方不需要缴纳消费税。 消费税由销售方在销售环节缴纳(珠宝玉石除外)

根据税法有关规定:对外购已税消费品连续生产应税消费品销售时,可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。 一、扣税范围: 在消费税15个税目中,除酒、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料外,其余9个税目有扣税规定: 1、外购已税烟丝生产的卷烟; 2、外购已税化妆品生产的化妆品; 3、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石; 4、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火; 5、外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆; 6、外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子; 7、外购已税实木地板为原料生产的实木地板; 8、外购汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油


进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税?

进口的应税消费品,采用从价定率计税方法计算应纳消费税税 额的,应当以组成计税价格为计税依据,按照适用税率计算应纳税额。应纳税额计算公式:应纳税额=组成计税价格X消费税适用税率组成计税价格=(关税完税价格+关税)+( 1 -消费&适用税率)例:某公司进口排气量为3升的小轿车100辆,关税完税价格 为每辆10万元,关税适用税率为25%,消费税适用税率为12%,该公司这批进口小轿车应纳消费税税额的计算方法为:组成计税价格=(10万元+10万元X25% ) +(1 -12% )=14。     20万元应纳税额=14。 20万元/辆xl2% xl00辆 =170。 40 万元进口的应税消费品,采用从量定额计税计算应纳消费税税额的, 应当以海关核定的应税消费品进口数量为计税依据,按照规定的税额标准计算纳税。  进口的应税消费品,采用复合计税方法计算应纳消费税税额的, 组成计税价格计算公式如下:组成计税价格=(关税完税价格+关税+应税消费品进口数量x消费税适用税额标准)/(1- 消费税适用税率)。    。


关于自产应税消费品连续生产应税消费品为什么不征收增值税,不计消费税?

很显然,对自产应税消费品连续生产非应税消费品征收消费税是为了平衡外购应税消费品与自产应税消费品之间的税负,从而保证国家财政收入的实现,只所以不征收增值税,是因为没有实现销售,而只有生产再加工的产品(非应税消费品)流向市场实现销售后才能对连续加工后的产品征收增值税。举个例子:生产化妆品的企业,用生产的化妆品给职工发放福利(改变用途了,但是没有用于生产再加工),就要视同销售征收消费税,当然了,这类情况也要征收增值税,而对于经过再加工环节生产的非应税消费品的,只对加工后的产品实现销售后征收增值税。

自产应税消费品连续生产非应税消费品,之所以不征消费税,是因为非应税消费品尚未销售,在销售时再缴纳增值税,而非应税消费品销售时不再缴纳消费税,所以在生产时应缴纳。 而用于生产应税消费品,因为在销售时即要缴纳消费税,也要缴纳消费税,所以在生产时既不缴纳消费税也不缴纳增值税。


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