消费税不得抵扣七类,消费税不得抵扣范围

金税来 2021-09-16 21:55

不得抵扣的进项税额如何作账?

尚未付清货款或尚未开出承兑商业汇票的,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。我们是商业企业,现在我们面临的问题是,如果购进货物已经取得增值税专用发票,但尚未付清货款的情况下,其进项税额如何反映呢?我先说说我的看法,我认为有两种处理方法:第一,购进时将进项税额计入货物的成本中,待符合抵扣条件时,再从货物的成本中将进项税额分流出来;第二,购进货物时,按专用发票上注明的进项税额,作"应交税金--应交增值税(进项税额)"处理,但在申报本期增值税时,对这部分进项税额不进行抵扣,留待符合抵扣条件时,再申报抵扣。请问,上述方法是否可行? 答:税法对增值税进项税额的抵扣时限作了明确规定,但现行会计制度


不得抵扣的进项税额怎么处理?

如果是普通发票,那你就是账做错了,按差错更正来处理。将这55.17调整出来按当时发票处理的科目处理,如果涉及损益就通过以前年度损益调整处理,否则再视情况入原科目或做其他调整,如果是存货的,而存货又已全部出售,则同样通过以前年度损益调整处理。


哪些项目的进项税额不得抵扣?

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; (二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务; (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务; (四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品; (五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。


为什么购进固定资产设备进项税额不得抵扣?

楼主你好! 准予抵扣的固定资产范围仅限于现行增值税征税范围内的固定资产,包括机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具。但是,购进的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇不得抵扣进项税。房屋、建筑物等不动产,虽然在会计制度中允许作为固定资产核算,但不能纳入增值税的抵扣范围,不得抵扣进项税额。 新税法明确规定:购进固定资产取得增值税发票可以抵扣销项税额,但购进用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费(包括纳税人的交际应酬消费和自用的应征消费税的摩托车、小汽车、游艇)的固定资产(含混用的机器设备)及属于营业税应税项目的不动产以及发生的不动产在建工程(包括新建、改建、扩建、修缮


不得抵扣的进项税额有哪些?

不得抵扣的进项税: 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费[口诀:“简免夫(福)人”]的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。 【提示1】上述规定涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 【提示2】个人消费包括纳税人的交际应酬消费。 不得抵扣的进项税

一、纳税人身份不得抵扣进项税额 1.增值税小规模纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 2.一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的。 3.增值税一般纳税人在以小规模人身份经营期(新开业申请增值税一般纳税人认定受理审批期间除外)购进的货物或应税劳务取得的增值税发票,其进项税额不允许抵扣。 4.增值税一般纳税人从小规模纳税人购进货物或者应税劳务取得普通发票(购进农产品除外)不允许抵扣进项税额。 5.增值税纳税人在认定批准的月份(新开业批准为增值税一般纳税人的除外)取得的增值税发票不允许抵扣进行税额 6.应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。 二、

1、纳税人购进货物或应税劳务; 2、会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的; 3、符合一般纳税人条件,但不申请一般纳税人认定手续的。 1、进项税额抵扣 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应 税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受 投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税 额抵扣时,必须按税法规定严格审核。税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”,是指纳 税人按照税法规定,在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。 由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部


获取报价

企业全流程服务,一站式更省心

相关文章