增值税 消费税,消费税增值税

金税来 2021-09-17 07:55

什么是增值税、消费税?

(一)各税种的纳税人和征税对象《增值税暂行条例》第1条:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。  《增值税暂行条例》第2条:增值税税率:(一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%。  (二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:1。  粮食、食用植物油;2。自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;3。图书、报纸、杂志;4。饲料、化肥、农药、农机、农膜;5。国务院规定的其他货物。(三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。    (四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%。税率的调整,由国务院决定。《营业税暂行条例》第1条:在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税。  《消费税暂行条例》第1条:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人,应当依照本条例缴纳消费税。    【提示】增值税与营业税的征税对象互补交叉。互补:增值税主要针对我国境内的销售货物及进口货物,营业税主要针对在我国境内提供应税劳务;交叉:转让无形资产或销售不动产应当缴纳营业税而不是增值税,提供加工、修理修配劳务应当缴纳增值税而不是营业税。  消费税针对在我国境内生产、委托加工、进口特定的消费品,主要是一些有危害的(烟酒)、奢侈品(珠宝)、高能耗产品(汽车)、不可再生资源产品(成品油)。  征税对象不同的不同决定了纳税人的不同,及商品的生产者、进口者或服务的提供者。  (二)各税种的基本税率增值税基本税率17%、低税率13%(基本农用生产资料);营业税不同行业税率不同。消费税不同的消费品不同。(三)车船税法(新增)1。具体税额的调整权归属《车船税法》第2条:车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照本法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。    船舶的具体适用税额由国务院在本法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度内确定。2。 法定免征车船税的情形第3条:下列车船免征车船税:(1)捕捞、养殖渔船;(2)军队、武装警察部队专用的车船;(3)警用车船;(4)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。    3。 国务院定减免的情形第4条:对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的,可以减征或者免征车船税。  具体办法由国务院规定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。4。 省级政府定减免的情形第5条:省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。    5。纳税管理(1)代扣代缴第6条:从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税,并出具代收税款凭证。(2)纳税地点第7条:车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。  依法不需要办理登记的车船,车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。  (3)纳税义务发生时间第8条:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。(4)纳税期限第9条:车船税按年申报缴纳。  具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。


消费税,增值税消费税,增值税,哪个是价内?

增值税属于价外税,消费税属于价内税。 增值税计税金额=销售金额(不含税价)*税率 消费税计税 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

增值税属于价外税,消费税属于价内税。 增值税计税金额=销售金额(不含税价)*税率 消费税计税 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准


增值税与消费税?

增值税应纳税额:应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 1.销项税额=销售税额×税率 或者=组成计税价格×税率(17%) 2.销售额=含税销售额÷(1+税率或征收率) 3.进项税额=买价×扣除率 或者=运输费用金额×扣除率(13%) 无关的!消费税是对生产应税消费品的单位和个人;进口应税消费品的单位和个人;委托加工应税消费品的单位和个人。说的。 而增值税是对简单的购买东西而言的,比如你买纸巾要交增值税,它不是消费税。

2 (1)进口应纳增值税=15000*(1+6%)*17%=2703 (2)出售旧包装特应纳增值税=2472/(1+3%)*3%=72 (3)出售旧设备应纳增值税=15450/(1+3%)*2%=300 (4)当月应纳增值税合计=12360/(1+3%)/50*(50+2)*3%+72+300=746.4 1 增值税: 当期进项税额=68+42*13%+3*7%+1.36=75.03 当期销项税额=36000*17%=6120 当期应纳税额=6120-75.03=6044.97 消费税: 应纳消费税=36000*45%+1.8*150-400*30%*150/200+(42*87%+3*93%

消费税属于价内税,计算的时候应包括消费税,同样进口的时候计算进口增值税时应包括进口消费税


增值税消费税会计题?

你发的这个题目是消费税和增值税问题 1.开出专用发票收到货款包含增值税,优质费视同应税收入,踢出增值税计算消费税,优质费计入消费税税基 2.很简单 3.只给了成本需要算上利润率得到组价,组价/(1-30%)得到消费税税基,再算消费税 4.进项税 5.材料进价抵扣7%进项税 身下的你自己看着办吧


消费税、增值税的异同?

增值税和消费税的联系: 1、消费税与增值税同属流转税,都是全额征税的税种,不得从销售额中减 除任何费用。 2、消费税与增值税通常是同一计税依据。 增值税和消费税的区别: 1、消费税是特定征收,增值税是普遍征收。 2、消费税是价内税(计税依据中含消费税税额),与所得税有直接关系,增值税是价外税(计税依据中不含增值税税额),对所得税没有直接影响。

1、征税范围 增:销售、加工、修理修配劳务和进口——对货物普遍征收。 消:生产并销售、委托加工和进口,以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的 其他单位和个人——选择少数消费品征收。 2、纳税人分类 增:分小规模纳税人和一般纳税人(对于一般纳税人实行严格认定管理) 消:无 3、视同销售销售额(消费税条例中称为“自产自用用于其他方面”) A、无销售额按下列顺序确定销售额 增: (1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; (2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; (3)按组成计税价格确定。组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 消: (1)当月销售同类消费品的销售价格(价格高低不同,按销售数量加权平均计算。销售 价格明显偏低又无正当理由的、无销售价格的不得列入)。 (2)当月无销售或者当月未完结,按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税。 (3)组成计税价格 ①(成本+利润)÷(1-比例税率)(利润=成本×利润率) ②(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率) B、相同点: (1)... 1、征税范围 增:销售、加工、修理修配劳务和进口——对货物普遍征收。 消:生产并销售、委托加工和进口,以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的 其他单位和个人——选择少数消费品征收。 2、纳税人分类 增:分小规模纳税人和一般纳税人(对于一般纳税人实行严格认定管理) 消:无 3、视同销售销售额(消费税条例中称为“自产自用用于其他方面”) A、无销售额按下列顺序确定销售额 增: (1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; (2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; (3)按组成计税价格确定。组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 消: (1)当月销售同类消费品的销售价格(价格高低不同,按销售数量加权平均计算。销售 价格明显偏低又无正当理由的、无销售价格的不得列入)。 (2)当月无销售或者当月未完结,按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税。 (3)组成计税价格 ①(成本+利润)÷(1-比例税率)(利润=成本×利润率) ②(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率) B、相同点: (1)首先用最近时期/当月价格 (2)最后用组价公式 C、不同点: (1)组价公式不同 (2)利润率不同(增值税统一为10%,消费税有5%、6%、8%、10%) 4、税率 增:比例税率 消:比例税率(从价税率)、定额税率(从量税率) 5、应纳税额计算 增:(凭票)购进扣税法(增值税扣税凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税 专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据) 消:生产领用扣税法 (连续生产应税消费品) 6、委托加工 增: (1)受托方收取的加工费由受托方缴纳增值税。 (2)税额=加工费×税率 消: (1)由受托方向委托方代收代缴(受托方为个人的除外) (2)组成计税价格公式 ①(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)×比例税率 ②(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率) 7、投资入股、抵偿债务、以物易物(投、抵、换) 增:无特殊规定 消:同类应税消费品最高销售价格作为计税依据。 8、连续生产 (1)应税消费品 增:不征增值税 消:不征消费税 (2)非应税消费品 增:不征增值税 消:征消费税 9、包装物押金 增: (1)1年以内,又未过期,不并入销售额征税。 (2)啤酒、黄酒押金,按上述押金规定处理。 (3)白酒、其他酒,无论是否返还,均并入当期销售额征税。 消: (1)与增(1)、(3)相同 (2)啤酒、黄酒押金任何时候均不并入销售额计征消费税。(只依据销售数量从量征收 消费税) (3)啤酒押金(除重复使用塑料周转箱)在确定从量税税额时计入销售价格总额,用以 确定适用税额。 10、出口退税 (1)一般纳税人生产企业 增:免税并退税(免、抵、退计算方法) 消:免税 (2)小规模纳税人生产企业 增:免税 消:免税 (3)外贸企业 增:退税 消:退税 11、销售退回 增:可抵 消:可退(经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后) 12、纳税期限——两者相同 13、纳税地点 增: (1)固定业户——机构所在地 (2)非固定业户——销售地(未向销售地申报纳税,由其机构所在地或居住地主管税务 机关补征税款) (3)进口——报关地 (4)到外县(市)销售货物——开具外管证 消: (1)纳税人机构所在地或者居住地 (2)到外县(市)销售——向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 (3)进口——报关地 14、会计分录 增: 借:银行存款(或应收账款、应收票据、预收账款) 贷:应交税费——应交增值税 消: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费——应交消费税 15、纳税环节 增:道道征税 消:只征一道 16、委托加工代收代缴消费税 A、分别纳税主体,对于消费税,委托方负有纳税义务(却不是由委托方自己来计算、 申报、完成纳税义务),由受托方在委托方提货时代收代缴。(一定注意是代收代缴这 个概念)受托方是代收代缴义务认,委托方是纳税义务人。 B、对于受托方代收代缴时按本帖第6点确定销售价格计算消费税。 C、受托方没有代收代缴的,并不因此免除委托方补缴税款的责任。 委托方按如下顺序计算应被缴的消费税: (1)收回后直接销售的,按销售额计税; (2)未销售或不能直接销售的,按组价公式计税。 D、在对委托方进行税务检查中,如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代 缴税款,委托方要补缴税款。(对受托方不再重复补税了,但要处以代收代缴税款 50%以上3倍以下的罚款。)


获取报价

企业全流程服务,一站式更省心

相关文章