消费税法,中华人民共和国消费税法

金税来 2021-09-18 14:55

我国的消费税率是多少?

消费税税目税率表税 目 税率 (税额) 计税单位 范 围 说 明一、烟 每标准条(200支,下同)调拨价格在50元(含50元,不含增值税)以上的卷烟税率为45%、每标准条调拨价格在50元(不含增值税)以下的卷烟税率为30% 每标准箱(50000支,下同)150元1.甲类卷烟 45% 包括进口卷烟;白包卷烟;手工卷烟 指每大箱(五万支)销售价格在780元(含780元)以上的2.乙类卷烟 40% 卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱(五万支)折算。指每大箱(五万支)销售价格在780元以下的卷烟。甲类卷烟从1994年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。3.雪茄烟 40% 包括各种规格、型号的雪茄烟4.烟丝 30% 包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。二、酒及酒精 25%1.粮食白酒 25% 粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒、以粮食白酒为酒基的配置酒、泡制酒、以白酒或酒精为酒基,凡酒基所用原料无法确定的配置酒、泡制酒 粮食白酒、薯类白酒每斤(500克)0.5元2.薯类白酒 15% 用甜菜酿制的白酒,比照薯类白酒征税。3.黄酒 240元 吨 包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。4.啤酒 220元 吨 包括包装和散装的啤酒。 无醇啤酒比照啤酒征税。每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,单位税额250元、每吨啤酒出厂价格在3000元(不含3000元,不含增值税)以下的,单位税额220元/吨。娱乐业、饮食业自制啤酒,单位税额250元/吨。每吨啤酒出厂价格以2000年全年销售的每一牌号、规格啤酒产品平均出厂价格为准。2000年每一牌号、规格啤酒的平均出厂价格确定之后即作为确定各牌号、规格啤酒2001年适用单位税额的依据。无论2001年啤酒的出厂价格是否变动,当年适用单位税额原则上不再进行调整。5.其他酒 10% 包括糠麸白酒,其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒 用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。6.酒精 5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精三、化妆品 30% 包括成套化妆品四、护肤护发品 已改动 包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、火局 油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发品。 自1999年1月1日起,除对香皂仍按现行政策规定依5%的税率征收消费税以外,其他护肤护发品的消费税税率统一由17%降为8%。五、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰 5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰,以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。 在零售环节征收消费税。2.非金银首饰 10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石 在生产环节销售环节征收消费税。六、鞭炮、焰火 15% 包括各种鞭炮、焰火。 体育上用的发令纸,鞭炮药引线,不按本税目征收。(续表)税 目 税率 (税额) 计税单位 范 围 说 明七、汽油 0.2元 升 包括车用汽油、航空汽油起动汽油 工业汽油主要作溶剂使用,不属本税目征收。八、柴油 0.1元 升 包括轻柴油、重柴油、农用柴油、军用柴油。九、汽车轮胎 10% 包括 (1)轻型乘用汽车轮胎;(2)载重及公共汽车、无轨电车轮胎;(3)矿山、建筑等车辆用轮胎;(4)特种车辆用轮胎; (5)摩托车轮胎;(6)各种挂车用轮胎;(7)工程车轮胎;(8)其他机动车轮胎;(9)汽车、农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机通用轮胎。 从1996年1月1日起对摩托车胎暂减按5%税率征收。十、摩托车 10%(一)轻便摩托车 10% 最大设计车32313133353236313431303231363533e59b9ee7ad9431333332626666速不超过50KM/h发动机气缸总工作容积不超过50ml的两轮机动车。(二) 摩托车 10% 包括两轮车,边三轮车,正三轮车十一、小汽车1.小轿车 3% 微型轿车 气缸容量<1000毫升 5% 普通轿车 1000毫升

一、定义:2113消费税,是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数5261消费品再征收一道消费税,目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。二、纳税人4102:消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费1653税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。三、征税范围:现行消费税的征收范围主要包括:烟,酒,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手专表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,摩托车,小汽车,电池,涂料等税目,有的税目还进一步划分若干子目。四、属税率:

根据各种不同的税目有不同的税率,一楼例举了特殊的几类消费品的税率,比较详细


消费型增值税怎么理解?

消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时,从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。也就是说,厂商的资本投入品不算入产品增加值,这样,从全社会的角度来看,增值税相当于只对消费品征税,其税基总值与全部消费品总值一致,故称消费型增值税。从理论上分析,增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一个税种。增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额,从税收征管实际看,增值额是指商品或劳务的销售额扣除法定外购项目金额之后的余额。 消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时,从商品和劳务销售额中扣除当期外购物质资料价值以及购进的固定资产价值中所含税款的一种

我们只看结果, (1)比如购买的衣服、家电、小汽车,你购买时所付款项中包含着增值税,用你付款金额除以(1+17%)*17%就是通常情况下所包含的增值税税款。这部分由所有生产这些商品的生产销售环节分别缴纳给税务机关,分别缴纳的税款加起来一定是上面计算出来的数字。这部分税款由销售方代收,然后交给税务机关,这部分税款由最终的购买者(消费者)承担。 (2)“固定资产”这个概念是针对企业才有的一个概念,企业购入生产设备,这个设备购入后就不再出售了,这个设备中也包含着17%的增值税税款。以前,这部分税款不允许扣除,要由购入企业自己承担,现在可以扣除了。这个生产设备在企业中是生产资料。 (3)所以,整个社会


中国消费税收多少?

中国的消费增值税税率:一般纳税人适用的税率有:17%、13%、11%、6%、0%等。 一、适用17%税率。 销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。 提供有形动产租赁服务。 二、适用13%税率(2017年7月1日以后降为11%) 1、《中华人民共和国增值税暂行条例》 粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜; 2、《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚。 三、适用11%税率 提供交通运输业服务。 四、适用6%


我国消费税法的征税范围是什么?

一共有五种类型的产品。1.生产应税消费品生产应税消费品除了直接对外销售应征收消费税外,纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务,以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应缴纳消费税。2.委托加工应税消费品由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品,属于委托加工应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的按照自制产品征税。委托加工的应税消费品收回后,再继续用于生产应税消费品销售的,其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。3.进口应税消费品单位和个人进口货物属于消费税征税范围的,在进口环节也要缴纳消费税。4.零售应税消费品1)仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。2)对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售。凡划分不清楚或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税。3)金银首饰与其他金银首饰组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税。5.在卷烟批发环节加征一道从价税,在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人,批发销售的所有牌号规格的卷烟,按其销售额(不含增值税)征收5%的消费税。

一、生产应税消费品生产应税消费品除了直接对外销售应征收消费税外,纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务,以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应缴纳消费税。二、委托加工应税消费品由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品,属于委托加工应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的按照自制产品征税。委托加工的应税消费品收回后,再继续用于生产应税消费品销售的,其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。三、进口应税消费品单位和个人进口货物属于消费税征税范围的,在进口环节也要缴纳消费税。四、零售应税消费品(一)范围:1、仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。2、对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售。凡划分不清楚或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税。3、金银首饰与其他金银首饰组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税。(二)计税依据1、纳税人销售金银首饰,其计税依据为不含增值税的销售额。2、金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税。3、带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-金银首饰消费税税率)4、纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。5、金银首饰消费税改变纳税环节后,用已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款。五、在卷烟批发环节加征一道从价税,在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人,批发销售的所有牌号规格的卷烟,按其销售额(不含增值税)征收5%的消费税。


生产型增值税消费型增值税?

2009年1月1日起,全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革。在我国目前的税收中,增值税是一个最大的税种,地位举足轻重,撇开从“生产型”到“消费型”的改革不说,单是其具体分解的三项细则,本身的政策含金量就不可小估。


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