转让土地使用权 增值税,转让土地使用权增值税

金税来 2021-10-10 08:55

转让土地使用权契税是在办理土地使用证前缴纳还是之后?

根据《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条件》第十四条规定,土地使用者应当在签订土地使用权出让合同后60日内,支付全部土地使用权出让金。逾期未全部支付的,出让方有权解除合同,并可请求违约赔偿。


土地增值税取得土地使用权所支付的金额?

1、取得土地使用权所支付的金额,包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。具体为:以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补交的出让金;以转让方式得到土地使用权的,为支付的地价款。 2、可以扣除的税金是指与转让房地产有关的税金。这是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除。 从以上规定可以看出,取得土地使用权时缴纳的印花税并不在扣除范围之内。另外,由于房地产开发企业转让房地产时的印花税已经计入管理费用,因此不得再从”与转让房地产有关的税金“中扣除。而非房地产开发企业转让房地产时的印花税可以据实扣除。 销售费用、管理费用、财务费用是以土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的5%以内或10%以内扣除(主要看利息支出能否分摊和取得证明),而不是据实扣除。


转让无形资产使用权,需要交增值税吗?

转让商品使用权,属于营改增服务业项目,缴纳6%增值税;出租包装物,属于有形动产租赁服务,缴纳17%增值税。 转让无形资产的所有权或使用权的单位和个人应纳营业税额按照营业额和规定的税率计算,其计算公式为:应纳税额=营业额×税率、转让无形资产的营业税税率为5%,营改增之后适应增值税税率6%。 无形资产使用权的转让即无形资产出租,而无形资产所有权的转让主要表现为出售无形资产,此外,也包括用无形资产抵偿债务、用无形资产换入非货币性资产等。 扩展资料无形资产使用权的转让将部分使用权让渡给其他单位或个人,出让方仍保留对该无形资产的所有权,因而仍拥有使用、收益和处置的权利。受让方取得无形资产的使用权,在合同

转让商品使用权,属于营改增服务业项目,缴纳6%增值税; 出租包装物,属于有形动产租赁服务,缴纳17%增值税。

1 转让无形资产——知识产权 6%(一般)3%(简易) 2 动产出租 17%(一般)3%(简易)


关于外商投资企业转让土地使用权的企业所得税?

自2008年1月1日起,外商投资企业与内资企业实行一样的企业所得税税率。外商企业转让土地使用权取得的利得,若无税法上的优惠,依例缴纳25%的企业所得税。

按现行的规定: 1、企业所得税适用《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税》; 2、城建税、教育费附加不征收; 3、保留城市房地产税(内资征房产税); 4、其他税种内外资是统一的(营业税、增值税、消费税、车船税、印花税、土地使用税、土地增值税、个人所得税等)。


转让土地使用权需要同时缴纳营业税和增值税吗?

1、转让土地使用权,2016年5月1日以后需要缴纳增值税,不需要缴纳营业税。2016年5月1日之前需要缴纳营业税,不缴增值税。但都要缴纳土地增值税。 2、土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为,包括出售、交换和赠送。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发,利用土地的,土地使用权不得转让。土地使用权转让应当签订转让合同。土地使用权转让时、土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移,土地使用权转让时,其地上建筑物、其他附着物的所有权转让,应当依照规定办理过户登记。土地使用权和地上建筑物、其他附着物所有权分割转让的,应当经市、县人民政府土地管理部门和房产管理部门批准,并依法办理过户登记。土地使用权转让须符合上述规定,否则即为非法转让。 3、转让土地使用权涉及以下税种: (1) 增值税: 一般纳税人 转让4月30日前取得的土地使用权 (全部价款和价外费用-土地使用权的原价)÷(1+5%)× 5%(文件依据:财税〔2016〕47号) 一般纳税人 转让转让4月30日后取得的土地使用权 全部价款和价外费用 ÷(1+11%)× 11% (文件依据:《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条第二款 ) 小规模纳税人 转让4月30日前取得的土地使用权 (全部价款和价外费用-土地使用权的原价)÷(1+5%)× 5% (文件依据:财税〔2016〕47号 ) 小规模纳税人转让4月30日后取得的土地使用权 全部价款和价外费用 ÷(1+3%)× 3% (文件依据:《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条) (2) 土地增值税:《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定,转让国有土 地使用权、地上的建筑物及附着物(以下简称转让房地产)并取得收人的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土 地增值税。 (3) 企业所得税:根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规 定,转让土地使用权取得的收人计入企业当期应纳税所得额,按适用税率计征企业所得税。 (4) 印花税:根据印花税相关规定,转让土地使用权应按“产权转移书据” 计算缴纳印花税,税率为万分之五。

转让土地使用权需要同时缴纳营业税和土地增值税 税法说转让无形资产要缴纳营业税,这个无形资产是否包含土地使用权?——包括土地使用权 转让土地使用权如果缴纳营业税,还需要缴纳增值税吗?——不用缴纳增值税。但是要缴纳土地增值税。 ---------------------------------------- 不惧恶意采纳刷分 坚持追求真理真知

转让土地使用权,需要同时缴纳营业税,不用缴纳增值税,但是要缴纳土地增值税; 土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。 纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。 土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。 一、土地使用权投资入股方式转让需缴纳的税费 1、营业税 《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税【2002】191号)规定:以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。 2、土地增值税 《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字【1995】048号)第一条规定,对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税。 《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)规定:对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字【1995】048号)第一条暂免征收土地增值税的规定。 因而,以土地使用权投资入股,如果所投资、联营的企业不是从事房地产开发的,免征土地增值税;如果所投资、联营的企业从事房地产开发的,投资企业要缴纳土地增值税;而且被投资企业再转让开发的房地产,也要缴纳土地增值税。 3、企业所得税 《企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 以土地使用权投资属于非货币性资产交换,企业将土地使用权进行股权投资,也就是发生了非货币性资产交换,根据上述规定,企业应确认转让所得计缴企业所得税。 4、印花税 以土地使用权投资入股也要发生土地使用权的转移,也要签订土地使用权转让的合同,根据《印花税暂行条例》规定,签订“产权转移书据”的双方都要按万分之五的税率缴纳印花税。所以投资入股转让土地使用权和出售方式转让土地使用权一样,投资方和被投资方双方都应该缴纳印花税。 5、契税 《中华人民共和国契税暂行条例细则》第八条规定,土地、房屋权属以下列方式转移的,视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税:(一)以土地、房屋权属作价投资、入股; 所以对于以土地使用权投资入股的,受让方应缴纳契税。 二、关于集团公司拟将部分国有土地使用权转让给其全资子公司的转让方式 根据以上部分的陈述,以投资入股方式转让土地使用权与直接出售的方式转让土地使用权相比,可以不用缴纳营业税和城市维护建设税与教育费附加。同时如果集团以出售的方式将土地使用权转让给全资子公司,全资子公司也须向西矿集团支付大量的转让金,增加子公司的资金压力。 因而建议集团以股权投资的方式将土地使用权转让给全资子公司,通过履行必要的增资扩股程序来完成土地使用权的转


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