增值税的税种特点,税种特点

金税来 2021-10-10 22:55

土地增值税的特点是什么?

土地增值税特点 1、以转让房地产的增值额为计税依据。土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的成本、费用、税金及其他项目金额后的余额,与增值税的增值额有所不同。   2、征税面比较广。凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人,除税法规定免税的外,均应依照土地增值税条例规定缴纳土地增值税。  换言之,凡发生应税行为的单位和个人,不论其经济性质,也不分内、外资企业或中、外籍人员,无论专营或兼营房地产业务,均有缴纳增值税的义务。   3、实行超率累进税率。土地增值税的税率是以转让房地产增值率的高低位依据来确认,按照累进原则设计,实行分级计税,增值率高的,税率高,多纳税;增值率低的,税率低,少纳税。   4、实行按次征收。  土地增值税在房地产发生转让的环节,实行按次征收,每发生一次转让行为,就应根据每次取得的增值额征一次税。


资源税的特点?

我国现行的资源税主要有以下特点: (1)具有特定的征收范围。从理论上讲,如矿藏、水源、森林、山岭、草原、滩涂等。考虑到我国资源开采的实际情况,现行资源税只对矿产品和盐征税,其征收面虽然远不及增值税,但其独特的调节作用是其他任何经济杠杆所不能取代的。 (2)从量定额征税,税额有高有低。资源税按吨、立方米等自然单位确定应税产品的税额;不同的纳税人由于开采同一应税产品的资源条件(包括资源品位、储量、开采难易、选矿条件、地理位置等因素)存在差异,其单位税额也就高低不等,呈现出相应的差别。一般来讲,资源条件好、负担能力强的,单位税额相应高一些;反之,税额相应低一些。如原油,最高的税额为每吨30元,最低的为8元。资源税的这一特点使之与从价定率征收的税种区分开来,也与实行统一税率或税额的多数税种区分开来。从量定额征收方法简便易行,而且可以根据资源条件直接确定不同的税额,在一定时期内保持稳定,企业增利不增税,减利不减税。这样,既可以充分调节级差收入,又能促进企业加强经营管理,提高经济效率。 (3)资源税还具有受益税的特点。在我国,国家既是自然资源的所有者,又是政治权利的行使者。资源税实质上是国家凭借其政治权利和对自然资源的所有权双重权利对开采者征收的一种税,一方面体现了有偿开发利用国有资源,一方面也体现了税收的强制性、固定性等特点。

资源税的特点: (一)征税范围较窄 自然资源是生产资料或生活资料的天然来源,它包括的范围很广,如矿产资源、土地资源、水资源、动植物资源等。目前我国的资源税征税范围较窄,仅选择了部分级差收入差异较大,资源较为普遍,易于征收管理的矿产品和盐列为征税范围。随着我国经济的快速发展,对自然资源的合理利用和有效保护将越来越重要,因此,资源税的征税范围应逐步扩大。中国资源税目前的征税范围包括矿产品和盐两大类。 (二)实行差别税额从量征收 我国现行资源税实行从量定额征收,一方面税收收入不受产品价格、成本和利润变化的影响,能够稳定财政收入;另一方面有利于促进资源开采企业降低成本,提高经济效率。同时,资源税按照"资源条件好、收入多的多征;资源条件差、收入少的少征"的原则,根据矿产资源等级分别确定不同的税额,以有效地调节资源级差收入。 (三)实行源泉课征 不论采掘或生产单位是否属于独立核算,资源税均规定在采掘或生产地源泉控制征收,这样既照顾了采掘地的利益,又避免了税款的流失。这与其他税种由独立核算的单位统一缴纳不同。

资源税是对在中华人民共和国境内从事开采应税矿产品以及和生产盐和单位的个人,就其销售或自用的资源产品数量征收的一种税。 特点 : 一资源税只对特定的资源征税。 资源是指自然界存在的天然物质财富,它包括的范围十分广泛,但现行的资源既不是对各种自然资源都征阁,也不是对所有具有商品属性的资源都征税,而是主要选择矿产资源、盐征收资源税。 二实行差别税额。 为了调节资源开发取得的级差收入,资源税根据纳税人开采资源条件的优劣、资源级差收入大小,分等、分档差别征税。 三采用从量定额征税方法。 四资源税兼有受益性特点和强制性的特征。


增值税的概念,特点和作用,?

增值税的概念 增值税是对在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。 增值税的特点 1.以增值额为课税对象。从征税对象看,无论各国的法定增值额有多大差别,增值税都是以增值额而不是以销售全额为课税对象。以增值额为课税对象是增值税最基本的特点。 2. 实行普遍征税。无论是从横向看还是从纵向看,都有着广阔的税基。从生产经营的横向关系看,无论工业、商业或者劳务服务活动,只要有增值收入就要纳税;从生产经营的纵向关系看,每一货物无论经过多少生产经营环节,都要按各道环节上发生的增值额逐次征税。 3.实行多环节征税。从纳税环节看,增值税实行多环节征税,即在生产、批发、零售、劳务提供和进口等各个经营环节分别课税,而不是只在某一环节征税。 增值税的优点 增值税的优点是由增值税的特点决定的。 1.能够平衡税负,促进公平竞争。增值税以增值额为课税对象的特点,能够彻底解决同一种货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税负不平衡问题。 2.既便于对出口商品退税,又可避免对进口商品征税不足。世界各国为保护和促进本国经济的发展,在对外贸易上都采取奖出限入的经济政策。为此,各国对出口货物普遍实行退税政策,使出口货物以不含税价格进入国际市场。在这种政策下,按全部销售额征税,由于存在重复征税,在货物出口时,究竟缴了多少税是很难计算清楚的。这样,在出口退税工作中就不可避免地存在两个问题:一是退税不足,影响货物在国际市场的竞争力;二是退税过多,形成国家对出口货物的补贴。实行增值税则可以避免上述问题。 对进口货物实行增值税,有利于贯彻国际间同等纳税的原则,避免产生进口货物的税负轻于国内同类货物,以及进口货物利润大于国内相同货物利润的假象。 3.在组织财政收入上具有稳定性和及时性。征税范围的广阔性,征收的普遍性和连续性,使增值税有着充足的税源和为数众多的纳税人,从而使通过增值税组织的财政收入具有稳定性和可靠性。 4.在税收征管上可以互相制约,交叉审计,避免发生偷税。和增值税实行税款抵扣的计税方法相适应,各国都实行凭发票扣税的征收制度,通过发票把买卖双方连为一体,并形成一个有机的扣税链条。使买卖双方在纳税上形成了一种利益制约关系。这种制约关系一方面可以避免纳税人偷税、漏税和错计税款;另一方面也有助于税务机关进行检查和监督。


消费税的特点?

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。

告诉大家一个好消息,消费税对消费者对老百姓没有任何好处。只有一个坏处,那就是比如一个冰箱。3600块钱,其实那一个冰箱的造价和原价。就是3100块钱,但是人家商场里面人家不可能商场里面人家不可能涛那四百块钱的消费水那些商场里面人家不可能掏那400块钱的消费水,那消消费谁要必须让你消费者自己掏。麻烦告诉大家这是我的亲身经历

1、消费税是价内税(计税依据中含消费税税额),增值税是价外税(计税依据中不含增值税税额);两者都是流转税。 2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售(或委托加工、进)环节一次性征收,以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。 对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的,均为含消费税而不含增值税的销售额。 3、消费税是增值税的配套税种,它是为适应建立以增值税为普遍调节税种,对生产经营环节实行普遍征收,辅之消费税作为特殊调剂税种,选择部分消费品(香烟,酒类,化妆品,高档轿车等),实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。 4、增值税


生产型增值税的特点?

不管贸易型还是生产性,只要是增值税,就是增值税的特点: 1、实行价外税,消费者负担; 2、划分纳税人:一般纳税人和小规模纳税人两种 3、简化征收率:一般纳税人:17%、13%; 小规模纳税人:3% ;出口货物,适用零税率。 4、流转税,增值部分征税。 生产企业无非就是购进原材料,通过期间费用支出,得到产成品。贸易型企业就是购进商品,出售商品。从增值税上讲,没多大区别。

生产型增值税。 增值额相当于国民生产总值的口径 增值额=收入-外购材料(不含固定资产折旧) 也就是说:纳税人在计算增值税时,不允许购入 固定资产时发生的增值税视同其他外购项目的 “进项税额”加以扣除,而将其计入固定资产原 值。


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