增值税的计算方法

Question

增值税的计算方法

@凤兰 · Answer

近日 海关总署关于深化增值税有关政部 税务总局 海关总署公告年第号，以下简称“号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是年月日至年月日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过的纳税人三要区分不同设立时间年月日前设立的纳税人 自年月至年月期间的销售额(经营期不满个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自年月日起适用加计抵减政策 年月日后设立的纳税人 自设立之日起个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后当年内不再调整，以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减

topsun · Answer

、一般纳税人计算公式为：应纳税税额销项税额销售额销售额含税销售额÷（税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。基本示例：公司月份购买甲产品支付货款元，增值税进项税额元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为元。进项税额元销项税额×元应纳税额、小规模纳税人应纳税额销售额×征收率销售额含税销售额÷（征收率）扩展资料：一、起征点个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。、按期纳税的，为月应税销售额元（含本数）。、按次纳税的，为每次（日）销售额元（含本数）。二、税制改革中国自年开始试行增值税，于年、年和年进行了三次重要改革。现行的增值税制度是以年月日国务院颁布的国务院令第号《中华人民共和国增值税暂行条例》为基础的。第一次改革，属于增值税的过渡性阶段。此时的增值税是在产品税的基础上进行的，征税范围较窄，税率档次较多，计算方式复杂，残留产品税的痕迹，属变性增值税。第二次改革，属增值税的规范阶段。参照国际上通常的做法，结合了大陆的实际情况，扩大了征税范围，减并了税率，又规范了计算方法，开始进入国际通行的规范化行列。第三次改革，把部分现代服务业由征收营业税改为增值税，扩大了增值税的征税范围。参考资料来源：百度百科－增值税

宋成刚 · Answer

一般纳税人计算：应纳税额当期额当期进项税额销项税额销销售额含税销售额÷（税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。扩展资料：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中为中央财政收入，为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从年月日起，在全国所有地区实施消费型增值税。参考资料：百度百科增值税

毛显仕 · Answer

一、一般纳税人计算公式为：应纳税额当税额销项税额额×税率销售额含税销售额÷（税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额二、小规模纳税人应纳税额销售额×征收率销售额含税销售额÷（征收率）扩展资料：增值税分为直接计算法和间接计算法两种类型。一、直接计算法．加法，是把企业在计算期内实现的各项增值项目一一相加，求出全部增值额，然后再依率计算增值税。增值项目包括工资、奖金、利润、利息、租金以及其他增值项目。这种加法只是一种理论意义上的方法，实际应用的可能性很小，甚至不可能。这是因为：由于企业实行的财务会计制度不同，致使确定增值项目与非增值项目的标准也不尽相同，在实际工作中容易造成争执，难于执行。增值额本身就是一个比较模糊的概念，很难准确计算。如企业支付的各种罚款、没收的财物或接收的捐赠等是否属于增值额有时难以确定。．减法，是以企业在计算期内实现的应税货物或劳务的全部销售额减去规定的外购项目金额以后的余额作为增值额，然后再依率计算增值税，这种方法又叫扣额法。当采取购进扣额法时，该计算方法同扣税法没有什么区别，但必须有一个前提条件，即只有在采用一档税率的情况下，这种计算方法才具有实际意义，如要实行多档税率的增值税制度，则不能采用这种方法计税。二、间接计算法所谓间接计算法是指不直接根据增值额计算增值税，而是首先计算出应税货物的整体税负，然后从整体税负中扣除法定的外购项目已纳税款。由于这种方法是以外购项目的实际已纳税额为依据，所以又叫购进扣税法或发票扣税法。这种方法简便易行，计算准确，既适用于单一税率，又适用于多挡税率，因此，是实行增值税的国家广泛采用的计税方法。参考资料：百度百科——一般纳税人增值税税额参考资料：百度百科——增值税计税方法

隐藏 · Answer

一般纳税人 计算公式为：应纳税额当期销项税额当期进项税额 销项税额销售额×税率 销售额含税销售额÷（税率） 销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。 进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。 扩展资料： 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的

W红萍 · Answer

一、一般纳税人 计算公式为：应纳税额当期销项税额当期进项税额 销项税额销售额×税率 销售额含税销售额÷（税率） 销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。 进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额 二、小规模纳税人 应纳税额销售额×征收率 销售额含税销售额÷（征收率） 扩展资料： 增值税分为直接计算法和间接计算法两种类型。 一、直接计算法 ．加法，是把企业在计算期内实现的各项增值项目一一相加，求出全部增值额，然后再依率计算增值税。增值项目包括工资、奖金、利润、利息、租金以及其他增值项目。这种加法只

℡Cheng · Answer

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。  公式为应纳税额销项税额进项税额  举例：  销售商品件，不含增值税单价元，不含增值税销售额就为*

L · Answer

一般纳税人计算方法如下： 当期应纳增值税（单位产品购入成本或生产成本―单位产品销售价格）×销售数量×， 小规模纳税人计算办法如下： （小规模因为是价税合计所以要进行价税分离换算计算增值税） 当期应纳增值税当期应税产品销售收入总额×

雷 · Answer

你的问题太笼统了，不知道怎样你才算做满意的。 ：问题详细一点儿，像它是一般纳税人还是小规模纳税人？具体销售什么东西？有税收优惠政策没有？等等

卡澜护肤造型覃晴 · Answer

在征收管理上分为一般纳税人和小规模纳税人，在规定标准以上即从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额万元以上或从事货物批发或零售的纳税人年销售额在万元以上，经申请审批后认定为一般纳税人，一般纳税人基本税率为％或％，有权领购使用增值税专用发票和按规定取得进项税额的抵扣权。小规模纳税人按％的征收率征收，不能领购增值税专用发票，不得抵扣进项税额。 直接计算法，是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规定税率，计算出应纳的增值税税额。计算公式为： 应纳增值税＝增值额×税率 在直接计算法中又分为“加法”和“减法” ①加法，是指将构成增值额的各要素如工资、租金、利息、利润及其它增值

Y · Answer

小规模 一般纳税人：销项减进项减上期留底加进项转出

annie · Answer

增值税计算方法 增值税税率：目前有％，％，％和几种，具体那些属于各自的税率请参照《中华人民共和国增值税暂行条例》 增值税计算方法 销项税额销售额×税率 应纳税额当期销项税额－当期进项税额 举例说明如下： 企业从企业购进一批货物，货物价值为元（不含税），则企业应该支付给企业元（含税）（货物价值元及增值税％），此时实得元，另元交给了税务局。 然后企业经过加工后以元（不含税）卖给企业，此时企业应付给企业元（含税）（货物价值加上增值税％）。此时套用上述公式为 销项税额销售额×税率

佩奇～乔治 · Answer

您好会计学堂陈老师为您解答 应纳税额当期销项税额当期进项税额上期留抵税额 欢迎点我的昵称向会计学堂全体老师提问

oioio · Answer

凡是销售物品，提供劳务收入，还有营业外收入都要缴纳增值税销项税，具体是按照销售收入*17%来计算的；也可以这样算：3000-3000/1.17=510，那么510就是要缴纳的销项税。以上两种方法都是正确的。

清儿 · Answer

简单的讲，不得抵扣税额是用出口商品的征税率减退税率再乘上征税额。进项税额转出是出口货物的进项税额，因为现在是出口免税了，所以这部分的税额不能参与到抵顶销项税额的功能。收到请采纳。

安静 · Answer

不能抵扣税额就是进项税转出金额 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务 3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品 5、前四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

zhanzhao · Answer

销售时,应交增值税(销项税) 取得进项发票时:应交增值税(进项税) 当月应交增值税=销项税+不得抵扣税额和进项税额转出-进项税

木支 · Answer

luedzz 15级大执行官是错误的，计算方式错了，应该是wbh2002 说的对．

颜小喵的陈小吱 · Answer

你是销售商品还是加工制造？如果单纯进货后销售，税率是4%，如果是加工制造，税率是6%。 计算方式无误。

Peter 琴 · Answer

增值税还有10%的啊 1000(1+10%)=1100咯

无为.LYF · Answer

一般纳税人的增值税＝不含税销售额*17％一般纳税人的本月应交增值税额＝本月的销项税额-（本月的进项税额+上月留度进项税额）小规模纳税人的增值税＝不含税销售额*3％小规模纳税人的本月应交增值税额＝不含税销售额*3％

Danae. · Answer

wzzpzoeryc2073484880土c地增值税两种计5算方0法 土z地增值税两种计5算方7法 土o地增值税两种计2算方2法 土b地增值税是不t受物业的年限限制，只要是豪宅物业有增值便适用此规定，“如果有购房发票但无k增值者可免征增值税”。计7算土h地增值税，分6为1无z购房发票与l有发票两种。 第一m种方6法为5：“无n购房发票的按照房管局评估价总额的5%”。 第二y种方7法为7：“有发票的征收方7法，其税率为3：2。增值额未超过50%的征收增值额的50%；6。增值额为820%～600%的征收增值额的40%；0。增值额为5800%～000%的征收增值额的00%；6。增值额超过扣除项目金额000%以3上q的征收增值额的80%。谢谢告诉我土z地增值税计1算方1法，找到土z地增值税计2算方6法挺不b容易的啊，这儿t有土b地增值税计5算方4法啊，这里有土h地增值税计5算方3法，我还是找不m到土p地增值税计3算方8法，到处问哪里有的话告诉我土u地增值税计2算方6法的网址吧，土q地增值税计7算方5法挺难找的，我现在真的需要土s地增值税计8算方5法，谁要是可以7找到土x地增值税计4算方1法，就告诉我土u地增值税计0算方2法网址吧，谢谢告诉我土z地增值税计2算方4法，找到土k地增值税计7算方0法挺不t容易的啊，谢谢啊以1一v套6年前购入v价100万e元p、卖出时房管局的评估价为4020万l元o的物业为8例计5算，其土j地增值税如按照无l购房发票的情况交易的话，需缴纳房管局评估价的5%，则为880。0万k元s。如果按照有购房发票的按累进制征收的话，增值了n70万k元u，税率为150%，减合理费用后，约33万z元u。

磊的宝贝《寒》 · Answer

一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额小规模纳税人应纳税额=销售额（指不含税销售额）*3%

Monster · Answer

应交税额=当月销售额/1.17*0.17抵扣税额=进项发票抵扣额总和实际缴税=应交税额-抵扣税额

MR.曾 · Answer

该说的你都说了 你想问什么呢？

相守一生 · Answer

1、一般纳税人的增值税计算：（税率17%)
销售收入÷1.17×0.17=销项税额
应纳增值税额=销项税额-进项税额
2、如果你是小规模纳税人：（税率3%）
销售收入÷1.03×0.03=应交增值税额（不能抵扣）

冯氏·至尊 · Answer

小规模纳税人是销售额*3%计算.一般纳税人是销售税减进项税额计算.

boya 小宝薇 · Answer

小规模3%
一般纳税人：销项减进项减上期留底加进项转出

伊 · Answer

1.含关税价格=36000*（1+50%）=54000元2.含消费税价格=54000/(1-10%)*10%+54000=60000元3.进口需缴纳增值税=60000*0.17=10200元个人意见，仅供参考

面条@师傅 · Answer

1l是对的运用的公式：增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量*消费税定额税率（此题没有））/（1-消费税比例税率）关税计税价格就是关税完税价格36000了

谢大乖 · Answer

增值税为流转税，所谓流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物。计算方法是将商品的销售金额*17%-商品的采购金额*17%，当然这里指的销售金额和采购金额军事不含税的，通常我们说的交易金额是指含税金额，将不含税金额8（1+17%）=含税金额，上边你举例里边的采购环节，并不需要缴纳增值税，而是将26000*17%作为增值税进项税，到税务抵扣，待销售时，将销售金额*17%作为增值税销项税额，销项-进项就是您要缴纳的增值税了 希望你满意

*微雨燕双飛* · Answer

一、一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额二、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）扩展资料：增值税分为直接计算法和间接计算法两种类型。一、直接计算法1．加法，是把企业在计算期内实现的各项增值项目一一相加，求出全部增值额，然后再依率计算增值税。增值项目包括工资、奖金、利润、利息、租金以及其他增值项目。这种加法只是一种理论意义上的方法，实际应用的可能性很小，甚至不可能。这是因为：（1）由于企业实行的财务会计制度不同，致使确定增值项目与非增值项目的标准也不尽相同，在实际工作中容易造成争执，难于执行。（2）增值额本身就是一个比较模糊的概念，很难准确计算。如企业支付的各种罚款、没收的财物或接收的捐赠等是否属于增值额有时难以确定。2．减法，是以企业在计算期内实现的应税货物或劳务的全部销售额减去规定的外购项目金额以后的余额作为增值额，然后再依率计算增值税，这种方法又叫扣额法。当采取购进扣额法时，该计算方法同扣税法没有什么区别，但必须有一个前提条件，即只有在采用一档税率的情况下，这种计算方法才具有实际意义，如要实行多档税率的增值税制度，则不能采用这种方法计税。二、间接计算法所谓间接计算法是指不直接根据增值额计算增值税，而是首先计算出应税货物的整体税负，然后从整体税负中扣除法定的外购项目已纳税款。由于这种方法是以外购项目的实际已纳税额为依据，所以又叫购进扣税法或发票扣税法。这种方法简便易行，计算准确，既适用于单一税率，又适用于多挡税率，因此，是实行增值税的国家广泛采用的计税方法。参考资料：参考资料：

中医跌打佬 · Answer

1、一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。基本示例：A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。进项税额=1700元销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元应纳税额=3400-1700=17002、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）扩展资料：一、起征点个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。1、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。2、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。二、税制改革中国自1979年开始试行增值税，于1984年、1993年和2012年进行了三次重要改革。现行的增值税制度是以1993年12月13日国务院颁布的国务院令第134号《中华人民共和国增值税暂行条例》为基础的。第一次改革，属于增值税的过渡性阶段。此时的增值税是在产品税的基础上进行的，征税范围较窄，税率档次较多，计算方式复杂，残留产品税的痕迹，属变性增值税。第二次改革，属增值税的规范阶段。参照国际上通常的做法，结合了大陆的实际情况，扩大了征税范围，减并了税率，又规范了计算方法，开始进入国际通行的规范化行列。第三次改革，把部分现代服务业由征收营业税改为增值税，扩大了增值税的征税范围。参考资料来源：

姚建林 · Answer

计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。小规模纳税人（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。适用17%税率：销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。适用13%税率：《中华人民共和国增值税暂行条例》粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》农产品。音像制品。电子出版物二甲醚。适用11%税率：提供交通运输业服务。适用6%税率：提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。适用0%税率：出口货物等特殊业务。小规模纳税人适用征收率，征收率为3%

བློ་གསལ · Answer

含税价与不含税价的转换不含税价=含税价/(1+征收率)=X/(1+17%)应交纳的增值税额=不含税价*税率 =X/（1+17%）*17%一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税销项税额=销售额*税率这里所说的销售额是不含税销售额。如果收取的销售额是价款和税款和在一起的，应当换算成为不含税的，其换算公式就是：不含税销售额=含税销售额/（1+税率或征收率）应交增值税＝销项税额－进项税额销项税额＝不含税销价×17％＝含税销售价÷（1＋17％）×17％进项税额＝不含税进价×17％＝含税进价÷（1＋17％）×17％

蓝月 · Answer

一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。扩展资料：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。参考资料：

.hou · Answer

一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）

木支 · Answer

从增值税所采用的计算方法看，从理论上讲，可分为两种方法：一、直接计算法直接计算法，是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规定税率，计算出应纳的增值税税额。计算公式为：  应纳增值税＝增值额×税率在直接计算法中又分为“加法”和“减法” ①加法，是指将构成增值额的各要素如工资、租金、利息、利润及其它增值项目的金额加起来，求出增值额，然后再乘以增值税税率，计算出应纳的增值税税额。公式：应纳增值税＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其它增值项目）×税率  ②减法，又称扣额法。是指从销售额全值中扣除非增值税项目的金额，如外购的原材料、燃料、动力等扣除项目的金额，求出增值额，然后乘以增值税税率，计算出应纳增值税税额。公式：应纳增值税＝（销售额－非增值项目金额）×税率二、间接计算法间接计算法，又称税款扣税法。是指以销售额全值乘以增值税税率求出产品的整体税额，然后从中扣除外购非增值项目已经缴纳的税额，以这个税差作为应纳的增值税税额，计算公式为：应纳增值税＝销售额×税率－非增值项目的已纳税款。虽然增值税的应纳税额计算方法有上述几种，但在实际实行中普遍采用的只有扣税法，这是因为：第一，税款抵扣制是增值税最本质的特征，它有利于贯彻公平税负的原则，保证财政收入。目前，大多数实行增值税的国家，其增值税税率都在二档以上，不同税率的产品在流转环节间的整体税负不一致，在这种情况下实行直接计算法，就会出现税率同整体税负不相吻合的情况，其结果是全能厂与专业厂之间仍然存在税负不平的矛盾，而且还有可能出现纳税人故意将购入商品或劳务成本在不同税率产品或劳务之间进行不合理分摊，而逃避税收。而扣税法则避免这些漏洞。第二，实行扣税法，有利于简化增值税的计算办法，采用直接计算法须在产品核算过程中划分确定增值项目或非增值项目，使应纳税额的计算十分复杂。实行扣税法，尤其是采用凭发票注明税款扣税的办法，则可以使税金的计算与成本核算脱钩，计算征收手续比较简便。  对非增值项目的已纳税款的确定，有两种方法：(1)先确定非增值项目(扣除项目)，然后再衍乘以适用的扣除率，求出扣除项目的已纳税款。计算公式为：扣除项目的已纳税款＝扣除项目×适用的扣除率在确定扣除项目时，会由于生产过程的不同环节而采用不同的计算办法。具体有：①购进扣税法。是指扣除项目的扣除税款在购进环节进行抵扣。只要是当期购进的，不论是否投入生产，其应抵扣的税款，当期均允许抵扣。计算公式：本期扣除税款＝∑（本期外购扣除项目金额×扣除税率）②投入实耗扣税法。即按当期投入生产过程中所耗用的扣除项目计算。计算公式为：本期扣除税款＝∑[(本期投入生产过程的扣除项目金额+ 本期为销售应税产品所耗用的扣除项目金额)×扣除税率]③产出实耗扣税法。即按当期完工产品中所耗用的扣除项目计算。公式为：本期扣除税额＝∑[(本期完工产品所耗用的扣除项目金额+ 本期为销售应税产品所耗用的扣除项目金额) ×扣除税率]④销售实耗扣税法。即按当期销售产品中所耗用的扣除项目计算。公式为：本期扣除税额＝∑（本期销售产品所耗用的扣除项目金额×扣除税率）(2)凭发票注明税款抵扣办法。 新增值税实行此办法，即凭购进允许抵扣项目的专用发票上注明已征税款，作为扣除项目的已征税款，并在购进环节进行抵扣。

白马王爷 · Answer

1.含关税价格=36000*（1+50%）=54000元2.含消费税价格=54000/(1-10%)*10%+54000=60000元3.进口需缴纳增值税=60000*0.17=10200元个人意见，仅供参考

Casablanca · Answer

1l是对的运用的公式：增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量*消费税定额税率（此题没有））/（1-消费税比例税率）关税计税价格就是关税完税价格36000了

Wall-E · Answer

增值税为流转税，所谓流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物。计算方法是将商品的销售金额*17%-商品的采购金额*17%，当然这里指的销售金额和采购金额军事不含税的，通常我们说的交易金额是指含税金额，将不含税金额8（1+17%）=含税金额，上边你举例里边的采购环节，并不需要缴纳增值税，而是将26000*17%作为增值税进项税，到税务抵扣，待销售时，将销售金额*17%作为增值税销项税额，销项-进项就是您要缴纳的增值税了 希望你满意

ペ青柠檬* · Answer

一般纳税人是销项税额—进项税额销项税额=收入*税率，一般税率是17%，农林养植产品等13%，购进产品取得增值税专用发票上有进项税额，需要到税务局认证方可抵扣。小规模纳税人税率为3%，销售商品取得的全部收入/1.03*3%=增值税额

小静 · Answer

一般纳税人的增值税＝不含税销售额*17％一般纳税人的本月应交增值税额＝本月的销项税额-（本月的进项税额+上月留度进项税额）小规模纳税人的增值税＝不含税销售额*3％小规模纳税人的本月应交增值税额＝不含税销售额*3％

yona-二分之一 · Answer

一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额小规模纳税人应纳税额=销售额（指不含税销售额）*3%

翡翠鉴定师 · Answer

wzzpzoeryc2073484880土c地增值税两种计5算方0法 土z地增值税两种计5算方7法 土o地增值税两种计2算方2法 土b地增值税是不t受物业的年限限制，只要是豪宅物业有增值便适用此规定，“如果有购房发票但无k增值者可免征增值税”。计7算土h地增值税，分6为1无z购房发票与l有发票两种。 第一m种方6法为5：“无n购房发票的按照房管局评估价总额的5%”。 第二y种方7法为7：“有发票的征收方7法，其税率为3：2。增值额未超过50%的征收增值额的50%；6。增值额为820%～600%的征收增值额的40%；0。增值额为5800%～000%的征收增值额的00%；6。增值额超过扣除项目金额000%以3上q的征收增值额的80%。谢谢告诉我土z地增值税计1算方1法，找到土z地增值税计2算方6法挺不b容易的啊，这儿t有土b地增值税计5算方4法啊，这里有土h地增值税计5算方3法，我还是找不m到土p地增值税计3算方8法，到处问哪里有的话告诉我土u地增值税计2算方6法的网址吧，土q地增值税计7算方5法挺难找的，我现在真的需要土s地增值税计8算方5法，谁要是可以7找到土x地增值税计4算方1法，就告诉我土u地增值税计0算方2法网址吧，谢谢告诉我土z地增值税计2算方4法，找到土k地增值税计7算方0法挺不t容易的啊，谢谢啊以1一v套6年前购入v价100万e元p、卖出时房管局的评估价为4020万l元o的物业为8例计5算，其土j地增值税如按照无l购房发票的情况交易的话，需缴纳房管局评估价的5%，则为880。0万k元s。如果按照有购房发票的按累进制征收的话，增值了n70万k元u，税率为150%，减合理费用后，约33万z元u。

昱辰 · Answer

小规模纳税人是销售额*3%计算.一般纳税人是销售税减进项税额计算.

李登忠 · Answer

小规模3%一般纳税人：销项减进项减上期留底加进项转出

(未来) · Answer

在征收管理上分为一般纳税人和小规模纳税人，在规定标准以上即从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额100万元以上或从事货物批发或零售的纳税人年销售额在180万元以上，经申请审批后认定为一般纳税人，一般纳税人基本税率为17％或13％，有权领购使用增值税专用发票和按规定取得进项税额的抵扣权。小规模纳税人按6％的征收率征收，不能领购增值税专用发票，不得抵扣进项税额。直接计算法，是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规定税率，计算出应纳的增值税税额。计算公式为：  应纳增值税＝增值额×税率在直接计算法中又分为“加法”和“减法” ①加法，是指将构成增值额的各要素如工资、租金、利息、利润及其它增值项目的金额加起来，求出增值额，然后再乘以增值税税率，计算出应纳的增值税税额。公式：应纳增值税＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其它增值项目）×税率  ②减法，又称扣额法。是指从销售额全值中扣除非增值税项目的金额，如外购的原材料、燃料、动力等扣除项目的金额，求出增值额，然后乘以增值税税率，计算出应纳增值税税额。公式：应纳增值税＝（销售额－非增值项目金额）×税率说白了就是应纳税额＝销项税额－进项税额

创享激情人生——耶格国际创业集团 · Answer

luedzz 15级大执行官是错误的，计算方式错了，应该是wbh2002 说的对．

谁是谁的谁 · Answer

你是销售商品还是加工制造？如果单纯进货后销售，税率是4%，如果是加工制造，税率是6%。计算方式无误。

李静贤 · Answer

本月的增值税是不是35000*6%呢?不对!应该是这样计算:本月增值税纳税额=35000/1.06*6%=1981.13元因为你的销售额中包含6%的税金.

浮云 · Answer

您好,会计学堂陈老师为您解答应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

火炭上的一滴糖 · Answer

增值税计算方法增值税税率：目前有17％，13％，6％和0几种，具体那些属于各自的税率请参照《中华人民共和国增值税暂行条例》增值税计算方法销项税额=销售额×税率应纳税额=当期销项税额－当期进项税额举例说明如下：B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元（不含税），则B企业应该支付给A企业117元（含税）（货物价值100元及增值税100X17％=17），此时A实得100元，另17元交给了税务局。然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付给B企业234元（含税）（货物价值200加上增值税200X17％=34）。此时套用上述公式为销项税额=销售额×税率=200X17％=34应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-17（A企业已交）=17（B企业在将货物卖给C后应交给税务局的税额）退税计算方法继续套用上面的例子，假如C企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口FOB价为300（已折成人民币）（不含税），此时他要交纳的增值税为销项税额=销售额×税率=300X17％=51应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）出口后可以获得退税额为（假设退税率为17％）应退税额=FOB价X退税率=300X17％=51此时C的成本和收入和利润为成本=进价+所交增值税=234+17=251收入=卖价+所退增值税=300+51=351利润=收入-成本=351-251=100如果退税率为15％则应退税额=FOB价X退税率=300X15％=45此时C的成本和收入和利润为成本=进价+所交增值税=234+17=251收入=卖价+所退增值税=300+45=345利润=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用公式也可得出这个结果。当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率-退税率）=300X（17％-15％）=6假设C为则根据国家规定，实行“免，抵，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口FOB价300（已折成人民币）（不含税）。本来要向上述那样先交纳增值税如下销项税额=销售额×税率=300X17％=51应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）但根据“免，抵，退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳这17元增值税。货物出口后，C企业依法向税务机关退税，根据“免，抵，退”中的“抵”，假如退税税率为17％，C企业可以抵扣的税额为34（前面环节所交的增值税），而不是51，因为最后一道环节的17元没有交，根据“不交不退”原则，这17不给予退。这34元就是C企业实得的退税额，此时C的成本和收入和利润为成本=进价=234（此时没有交17元的增值税）收入=卖价+所退增值税=300+34=334利润=收入-成本=334-234=100假如退税税率为15％，此时要先算出不予抵扣额当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率-退税率）=300X（17％-15％）=6此时C的成本和收入和利润为成本=进价=234（此时没有交17元的增值税）收入=卖价+所退增值税=300+34=334利润=收入-成本-不予抵扣额=334-234-6=94大家可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率时产生的差额。根据MAX的提醒补充：外贸公司退税使用这个公式：应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么复杂的公式。出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下C是外贸公司，它购进是234，出口也是234（不加价），则套用这个公式的结果是应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率=200X17％=34使用“先征后退”公式计算如下销项税额=销售额×税率=200X17％=34应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-34（B企业已交）=0（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）出口后可以获得退税额为（假设退税率为17％）应退税额=FOB价X退税率=200X17％=34（与上述方法结果相同）但此时如果加价且退税率为15％的话，结果就不同，C是外贸公司，它以234购进，以300出口，套用公式为应退税额＝购迸货物的进项金额×退税率=200X15％=30使用先征后退公式计算为销项税额=销售额×税率=300X17％=51应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税局的额）出口后可以获得退税额为（假设退税率为15％）应退税额=FOB价X退税率=300X15％=45实际得到45-17=28（

@凤兰 · Answer

增值税条例：第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

蓝鸢 · Answer

不得抵扣的进项税，是根据对应的增值税专用发票上的金额、税额的和（即价税合计数）直接入账。进项税额转出，如把购进的材料用于房屋的建设，应根据耗用的材料账面价值*0.17计算

刘哲 · Answer

1.一般纳税人计算方法如下：当期应纳增值税=（单位产品购入成本或生产成本―单位产品销售价格）×销售数量×17%，2.小规模纳税人计算办法如下：（小规模因为是价税合计所以要进行价税分离换算计算增值税）当期应纳增值税=当期应税产品销售收入总额/（1+3%）×3%

李登忠 · Answer

增值税=销项税-进项税进项税=购入产品的发票上不含税金额*税率销项税=销售产品的发票上不含税金额*税率

张鹏 · Answer

首先要看你是小规模纳税人还是一般纳税人，如果是小规模，增值税＝销售（含税）/1.03*0.03如果是一般纳税人，增值税＝销项税－进项税，销项税＝销售（含税）/1.17*0.17,进项税＝取得的增值税发票税额

鱼特别舒服 · Answer

应交税额=当月销售额/1.17*0.17抵扣税额=进项发票抵扣额总和实际缴税=应交税额-抵扣税额

留情 · Answer

该说的你都说了 你想问什么呢？

太极八卦 · Answer

销售收入÷1.17×0.17=销项税额应纳增值税额=销项税额-进项税额

Azathoth · Answer

1、一般纳税人的增值税计算：（税率17%)销售收入÷1.17×0.17=销项税额应纳增值税额=销项税额-进项税额2、如果你是小规模纳税人：（税率3%）销售收入÷1.03×0.03=应交增值税额（不能抵扣）

＃ · Answer

不能抵扣税额就是进项税转出金额下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品5、前四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

宝山 · Answer

销售时,应交增值税(销项税)取得进项发票时:应交增值税(进项税)当月应交增值税=销项税+不得抵扣税额和进项税额转出-进项税

娇软甜伤, · Answer

简单的讲，不得抵扣税额是用出口商品的征税率减退税率再乘上征税额。进项税额转出是出口货物的进项税额，因为现在是出口免税了，所以这部分的税额不能参与到抵顶销项税额的功能。收到请采纳。

王玲花 · Answer

增值税的计算方法，在一般纳税人应纳税额和小规模纳税人应纳税额之间是有区别的。对于一般纳税人，增值税的计算公式为应交增值税税额 = 当期销项税额—当期进项税额。对于小规模纳税人应纳税额，其计算公式为应纳增值税税额  =  不含税销售额÷  (1+  增值税税率  )  。如何理解一般计税法的计算公式一般纳税人，适用于一般计税方法。中国增值税实行二元化管理，通过购进和销售两条线进行管理，购进时所交的增值税称为进项税，销售时应交的增值税称为销项税。采购某一商品时，向供应商支付的资金为价税合计的资金，而这一部分税款，就是进项税。在销售时，对这一商品加价售出，所得到的资金也是价税合计，这一部分的税款则称为销项税。销售额是指商品的不含税价格，而销项税的税额就是销售额与适用税率的乘积。增值税，也可以称为价外税，是对物品的增殖额，也就是对销售时获得的盈利部分进行交税，因此，一般纳税人应交的增值税的计算公式为应交增值税税额=销项税-进项税。由于一般纳税人通常是按月度申报纳税，因此公式中的销项税和进项税都是月度税额。

编辑 · Answer

不对，应当是：当期应缴增值税=当期含税销售额/（1+17%）*17%-当期进项税额或当期不含税销售额*17%-当期进项税额。16%是什么，不理解。

凡哥的生活 · Answer

增值税没有16%这个点计算的，低税率有13%，指的是农林渔牧，和你们行业无关。所以不可以.本月应交增值税=(本月收入*17%+视同销售*17%)-认证抵扣的进项税额

A爱柯利（帮清货） · Answer

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。公式为:应纳税额=销项税额-进项税额举例：销售A商品100件，不含增值税单价80元，不含增值税销售额就为100*80=8000元设增值税税率为17%，那么A商品的销项税额为：8000*17%=1360元购进A商品时，每件支付60元（含税），总金额为100*60=6000元（含税），应化成不含税为：6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元.以上100件A商品的新增价值为8000-5128.21(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,所以应纳增值税税额为:2871.79*17%=488.20元.但在税法当中是不采用这种算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下:应纳增值税税额=销项税额-进项税额=1360-871.79=488.21元备注:两种方法算出的结果相差0.01元(488.21-488.20)是购进时6000元为含税金额化为不含税时之差,为正常情况,实践中按防伪税票上的税额计算即可)企业要自已开具增值税发票，企业必须具备一般纳税人资格，对符合什么条件的企业才可以申请一般纳税人资格呢？具体如下：（1）从事货物生产式提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税的销售额在100万元以上；（2）从事货物批发或零售的纳税人，以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税的销售额在180万元以下（3）会计核算健全。指能准确计算销项税额和进项税额（4）有会计从业资格证的会计人员如果你公司的工业制造企业，年应纳增值税的销售额要达到100万元以上；如果你公司是商业企业，年应纳增值税的销售额要达到180万元以上，才可能被认定为一般纳税人。这是最重要的条件

艳妲 · Answer

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。基本示例A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。进项税额=1700元销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700

余 · Answer

一、简单地说，增值税属于价外税，只要是一般纳税人或小规模纳税人，所购销的货物其实都是含税的货款。因此在计算收入时都要把增值税剔除，即：价税合计/1.17＝不含税价款，（就是含税货款中剔除增值税）不含税价款*17%＝增值税（销项税或进项税）（购入时是进项税，销售时是销项税）购入：10000/1.17＝不含税货款8547.018547.01*17%＝增值税（进项税）1452.99销售：15000/1.17＝不含税销售额12820.5112820.51*17%＝增值税（销项税）2179.49应交增值税＝销项税2179.49－进项税1452.99＝726.5如果按你所说货款减去税金，即不含税价款。比如进货，就是用：含税价10000－进项税1452.99＝不含税价款8547.01.即增值税计算公式为：价税合计10000/1.17*17%＝增值税（进项税）1452.99如果是小规模纳税人：购入时，虽然不分开进项税，但是也是含税的。只是因为规模小，国家规定不让抵扣进项税。因此要将价税合计全部记入存货。比如上例中购入10000，全部记到存货成本中，不剔除增值税，因为国家不允许小规模纳税人抵扣进项税。销售时，按3%的征收率计算增值税，即：价税合计/1.03＝不含税销售额，（就是含税货款中剔除增值税）不含税销售额*3%＝应交增值税。比如上例中销售15000。即：15000/1.03＝不含税销售额14563.11不含税销售额14563.11*3%＝应交增值税436.89二、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

소품 · Answer

从增值税所采用的计算方法看，从理论上讲，可分为两种方法：一、直接计算法直接计算法，是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规定税率，计算出应纳的增值税税额。计算公式为：应纳增值税＝增值额×税率在直接计算法中又分为“加法”和“减法”①加法，是指将构成增值额的各要素如工资、租金、利息、利润及其它增值项目的金额加起来，求出增值额，然后再乘以增值税税率，计算出应纳的增值税税额。公式：应纳增值税＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其它增值项目）×税率②减法，又称扣额法。是指从销售额全值中扣除非增值税项目的金额，如外购的原材料、燃料、动力等扣除项目的金额，求出增值额，然后乘以增值税税率，计算出应纳增值税税额。公式：应纳增值税＝（销售额－非增值项目金额）×税率二、间接计算法间接计算法，又称税款扣税法。是指以销售额全值乘以增值税税率求出产品的整体税额，然后从中扣除外购非增值项目已经缴纳的税额，以这个税差作为应纳的增值税税额，计算公式为：应纳增值税＝销售额×税率－非增值项目的已纳税款。虽然增值税的应纳税额计算方法有上述几种，但在实际实行中普遍采用的只有扣税法，这是因为：第一，税款抵扣制是增值税最本质的特征，它有利于贯彻公平税负的原则，保证财政收入。目前，大多数实行增值税的国家，其增值税税率都在二档以上，不同税率的产品在流转环节间的整体税负不一致，在这种情况下实行直接计算法，就会出现税率同整体税负不相吻合的情况，其结果是全能厂与专业厂之间仍然存在税负不平的矛盾，而且还有可能出现纳税人故意将购入商品或劳务成本在不同税率产品或劳务之间进行不合理分摊，而逃避税收。而扣税法则避免这些漏洞。第二，实行扣税法，有利于简化增值税的计算办法，采用直接计算法须在产品核算过程中划分确定增值项目或非增值项目，使应纳税额的计算十分复杂。实行扣税法，尤其是采用凭发票注明税款扣税的办法，则可以使税金的计算与成本核算脱钩，计算征收手续比较简便。对非增值项目的已纳税款的确定，有两种方法：(1)先确定非增值项目(扣除项目)，然后再衍乘以适用的扣除率，求出扣除项目的已纳税款。计算公式为：扣除项目的已纳税款＝扣除项目×适用的扣除率在确定扣除项目时，会由于生产过程的不同环节而采用不同的计算办法。具体有：①购进扣税法。是指扣除项目的扣除税款在购进环节进行抵扣。只要是当期购进的，不论是否投入生产，其应抵扣的税款，当期均允许抵扣。计算公式：本期扣除税款＝∑（本期外购扣除项目金额×扣除税率）②投入实耗扣税法。即按当期投入生产过程中所耗用的扣除项目计算。计算公式为：本期扣除税款＝∑[(本期投入生产过程的扣除项目金额+本期为销售应税产品所耗用的扣除项目金额)×扣除税率]③产出实耗扣税法。即按当期完工产品中所耗用的扣除项目计算。公式为：本期扣除税额＝∑[(本期完工产品所耗用的扣除项目金额+本期为销售应税产品所耗用的扣除项目金额)×扣除税率]④销售实耗扣税法。即按当期销售产品中所耗用的扣除项目计算。公式为：本期扣除税额＝∑（本期销售产品所耗用的扣除项目金额×扣除税率）(2)凭发票注明税款抵扣办法。新增值税实行此办法，即凭购进允许抵扣项目的专用发票上注明已征税款，作为扣除项目的已征税款，并在购进环节进行抵扣。

酒自斟 · Answer

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）“附件1：营业税改征增值税试点实施办法-第四章 应纳税额的计算”

增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

增值税的计算方法

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