一般纳税人的 增值税该怎么算
2021-09-24 14:43
2021-09-24 14:43
段来发18787410718
计税方法的一般规定：一、一般纳税人适用的计税方法税税额当期销项税额当期进项税额二、小规模纳税人适用的计税方法简易计税方法：当期应纳增值税额当期销售额×征收率【解释】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，个月内不得变更。三、扣缴义务人适用的计税方法代扣代缴税额应扣缴税额接受方支付的价款÷(税率)×税率一般计税方法【提示】三个关键环节：一是销项税额如何计算二是进项税额如何抵扣三是纳税义务发生时间的确认。一、销项税额的计算销项税额销售额×税率(一)一般销售方式下的销售额销售额：是纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用(如违约金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装物租金、运输装卸费等)。销售额价款价外费用(正向列举)【解释】价外费用视为含增值税的收入，必须换算为不含税收入再并入销售额。一瓶茅台价款元，优质费元【解释】价外费用的判定①发生在购销环节的，不在这个环节的，即使同名，也不属于价外费用。例如运费、手续费。②向购买方收取，不是独立存在，而是依附与价款。③按含税价还原。销售额中不包括(反向列举)()受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税()同时符合三项条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费()以委托方名义开具发票代委托方收取的款项()销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费其他价外费用，无论会计制度上如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。增值税计税方法
2021-09-24 15:02:55
握住手心的温度
首先， 一般纳税法允扣的当期通过认证的进项税额（辅般纳税人为上个月认证的通过交叉比对的进项税额）。计算公式：当期应纳税额当期销项税额当期进项税额。以下分别理解一下各项税额的含义：一、销项税额，一般纳税人的销项税额是纳税人销售应税货物或者提供应税劳务，按照营业收入金额或提供劳务的金额乘以适用的税率计算出来并向购买方收取的增值税额，其计算公式为： 销项税额销售额×税率。这里的销售额指的是不含增值税税额的金额，用含税销售额计算不含税销售额：销售额含税销售额÷（税率）。二、进项税额：进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。其中购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。进项税额购入货物或接受劳务金额×税率。这里的购入货物或接受劳务金额同样指的是不含增值税税额的金额，用含税购入货物金额计算不含税金额额：购进货物或接受劳务金额含税购入金额或接受劳务金额÷（税率）。三、关于适用税率：一般纳税人适用的税率有：、、、、等。（一）、适用税率的有：、销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。、 提供有形动产租赁服务。（二）、适用税率的有：《中华人民共和国增值税暂行条例》规定以下应税货物适用低税率：、粮食、食用植物油；、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；、图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；、农产品。音像制品。电子出版物。二甲醚。（三）、适用税率：提供交通运输业服务。（四）、适用税率：提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。（五）、适用税率出口货物等特殊业务。（六）、 小规模纳税人企业适用征收率：小规模纳税人适用征收率计算增值税，征收率统一为。
2021-09-24 15:02:56
Y
纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的，即属于一般纳税人，否则即为小规模纳税人。
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。
2021-09-24 16:11:03
莹
您好，很高兴能为您作答。
怎么算增值税额
您好，我是午骄阳法律援助，从事本领域工作超过15年，熟悉政府部门业务办理，熟悉各项法律法规，认真为你提供专业的分析意见。您的问题我已经看到了，正在整理答案，请稍等一会儿哦~
2021-09-24 16:11:03
刘小妞
首先， 一般纳税人的应纳增值税额为当期销项税额减去税法允许抵扣的当期通过认证的进项税额（辅导期一般纳税人为上个月认证的通过交叉比对的进项税额）。
计算公式：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
以下分别理解一下各项税额的含义：
一、销项税额，一般纳税人的销项税额是纳税人销售应税货物或者提供应税劳务，按照营业收入金额或提供劳务的金额乘以适用的税率计算出来并向购买方收取的增值税额，其计算公式为： 销项税额=销售额×税率。这里的销售额指的是不含增值税税额的金额，用含税销售额计算不含税销售额：销售额=含税销售额÷（1+税率）。
二、进项税额：进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。其中购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。进项税额=购入货物或接受劳务金额×税率。这里的购入货物或接受劳务金额同样指的是不含增值税税额的金额，用含税购入货物金额计算不含税金额额：购进货物或接受劳务金额=含税购入金额或接受劳务金额÷（1+税率）。
三、关于适用税率：
一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。
（一）、适用17%税率的有：
1、销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
2、 提供有形动产租赁服务。
（二）、适用13%税率的有：《中华人民共和国增值税暂行条例》规定以下应税货物适用13%低税率：
1、粮食、食用植物油；
2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3、图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；
4、农产品。音像制品。电子出版物。二甲醚。
（三）、适用11%税率：提供交通运输业服务。
（四）、适用6%税率：提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。
（五）、适用0%税率出口货物等特殊业务。
（六）、 小规模纳税人企业适用征收率：小规模纳税人适用征收率计算增值税，征收率统一为3%。
2021-09-24 16:11:03
穆
销售额396087/
1.17＝不含税收入33853
5.9
不含税收入*0.17税率＝销项税额5755
1.1
供货商的专票121860/
1.17*0.17＝进项税额1770
6.15
普通发票不能抵扣不用算。
本期应纳税额＝销项税额－进项税额
5755
1.1－1770
6.15＝3984
4.95
你本月要交的增值税为3984
4.95
附加税为 城建税＝3984
4.95*税率
教育费＝3984
4.95*税率
水利 ＝33853
5.9*税率
（附加税各地有所不同）
对于那个普通发票。你可以跟你们的供货商换成增值税专用发票，因为对于你们供货商开专票和开普票没有本质区别。
如果你的供货商是小规模纳税人，换回的专票可以抵638
1.61。也就是说你你本期应交增值税为3984
4.95－638
1.61＝3346
3.34
如果你的供货商是一般纳税人，换回的专票可以抵3183
5.3
3.也就是说你你本期应交增值税为3984
4.95－3183
5.33＝800
9.62
这就是简章的“合理避税”。希望可以帮到你
桐庐启帆财务 陈星
2021-09-24 16:11:03
萝莉
增值税计税方法的一般规定：
一、一般纳税人适用的计税方法
当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额
二、小规模纳税人适用的计税方法
简易计税方法：
当期应纳增值税额=当期销售额×征收率
【解释】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
三、扣缴义务人适用的计税方法
代扣代缴税额
应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
一般计税方法
【提示】三个关键环节：一是销项税额如何计算;二是进项税额如何抵扣;三是纳税义务发生时间的确认。
一、销项税额的计算
销项税额=销售额×税率
(一)一般销售方式下的销售额
销售额：是纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用(如违约金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装物租金、运输装卸费等)。
1.销售额=价款+价外费用(正向列举)
【解释1】价外费用视为含增值税的收入，必须换算为不含税收入再并入销售额。
一瓶茅台价款788元，优质费100元
【解释2】价外费用的判定
①发生在购销环节的，不在这个环节的，即使同名，也不属于价外费用。例如运费、手续费。
②向购买方收取，不是独立存在，而是依附与价款。
③按含税价还原。
2.销售额中不包括(反向列举)
(1)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
(2)同时符合三项条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费;
(3)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项;
(4)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费;
其他价外费用，无论会计制度上如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。
2021-09-24 16:11:03
我还是我
应缴税金=销项税额-进项税额
销项税额=销售额（不含税）*0.17
进项税额=你当月取得的并且已经通过网上认证的供应商提供的专用发票上的进项税之和
2021-09-24 17:02:56
世锦先生
增值税一般纳税人的应交增值税计算公式为：
当期应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-上期留抵税额+当期进项税转出
2021-09-24 17:02:56
丁致友
增值税按行业决定税率，最新的税率分别是13%、9%、6%和0，计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
2021-09-24 17:02:56
本座记性不好
wanghong6271给你的回答非常正确。你的利润低，问题出在“供货商提供的普通发票219102”，不能抵扣进项增值税。因此，你的企业是一般纳税人，以后采购货物必须取得增值税专用发票。否则，你就亏大了。
2021-09-24 17:02:56
追求理想
一般纳税人
：当期应纳增值税税额=当期
销项税额
-
当期进项税额
当期销项税额=不含税销售额*
增值税税率
小规模纳税人
：应纳增值税税额=不含税销售额*征收率
不含税销售额=含税销售额/（1+增值税税率或征收率）
一般纳税人增值税税率一般为17%（可以
抵扣进项税额
）
小规模纳税人征收率为3%（不可以抵扣进项税额）
2021-09-24 17:02:56