增值税是否计入成本

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增值税是否计入成本

H.H · Answer

海值策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告年第号，以下简称“号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是年月日至年月日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过的纳税人三要区分不同设立时间年月日前设立的纳税人 自年月至年月期间的销售额(经营期不满个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自年月日起适用加计抵减政策 年月日后设立的纳税人 自设立之日起个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后当年内不再调整，以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减

bbs · Answer

、不因为增值税是流转税，应纳税额额进项税额 。、不进入损益表，如果购进固定造资产应是全额进固定资产，每月提折旧，如果是生产车间的计入制造费用，转入生产成本。、增值税是价外税，与营业税不同，营业税是价内税，包含在产品价格中，而增值税不含在产品价格中，所以增值税都不应计入成本，而是单独在应交税金（应交增值税）账户核算，包括小规模。、增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。扩展资料由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过万的；从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过万元的。小规模纳税人从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在万元以下（含本数）的。除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在万元以下（含本数）。参考资料来源：百度百科增值税

伊 · Answer

首先，是价外税，与营业税不同业税是税，包含在产品价格中值税不含在产品价格中，所以增值税都不应计入成本，而是单独在应交税金（应交增值税）账户核算，包括小规模。小规模纳税人虽然不能抵扣增值税，但其计算产品价格时也要将税点扣除，也同样在应交税金账户核算，而不结转主营业务成本。其次，增值税不是计提概念，它是随着采购或销售行为同时发生的，与其他附加税不同。城建税、教育费附加等附加税是月末根据应交税金来计提的。最后，如何做附加税和印花税分录借：主营业务税金及附加（营业税、城建税等）贷：应交税金—应交营业税应交税金—应交城建税其他应交款—教育费附加交税时借：应交税金—应交营业税应交税金—应交城建税其他应交款—教育费附加贷：库存现金  银行存款增值税和营业税都是与商品销售环节的流转税，只缴纳一种。印花税发生时直接记入当期损益（管理费用），不用计提借：管理费用—印花税贷：库存现金  银行存款

娣 · Answer

增值税是税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。账务处理时，用应交增值税明细科目归集核算，销项税额不计入收入，直接形成负债记入应交增值税（销项税额），进项税额也不计入成本，直接记入应交增值税（进项税额）抵消负债。最后应差额缴纳增值税。因此，增值税不计入成本。

林瑶 · Answer

一般纳税所交的增值税值税是价外税。计算增值税：一般纳税人销售时：借：银行存款贷：应交税费应交增值税（销项税额）贷：主营业务收入小规模纳税人销售时：借：银行存款贷：应交税费应交增值税贷：主营业务收入月底计提城建税、教育附加税、印花税通过那个帐户核算如何做分录月底计提城建税、教育附加税：借：营业税金及附加贷：应交税费应交城市建设维护税贷：应交税费应交教育附加税印花税不要计提我，购买后：借：管理费用印花税贷：银行存款或库存现金

念 · Answer

、不可以计入成本，因为增值税是流转税，应纳税额销项税额进项税额 。 、不进入损益表，如果购进固定造资产应是全额进固定资产，每月提折旧，如果是生产车间的计入制造费用，转入生产成本。 、增值税是价外税，与营业税不同，营业税是价内税，包含在产品价格中，而增值税不含在产品价格中，所以增值税都不应计入成本，而是单独在应交税金（应交增值税）账户核算，包括小规模。 、增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。 扩展资料 由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际

Wall-E · Answer

按照最新税法规定，从年月日起，增值税一般纳税人所有购进货物的增值税进项税额（包括固定资产）只要符合抵扣条件，都可以扣除。 因此，要计入成本的增值税应包括以下几种情况：  一般纳税人购进货物不符合进项税额抵扣条件的。比如没有取得税控专用发票，或虽取得但没有通过验证，购进后用于非应税项目、集体福利个人消费、免税项目，或者发生了非常损失等。  增值税小规模纳税人购进货物承担的进项税额。 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。 免税货物恢复征税后，收到该项货物免税期间的增值税抵扣凭证注明的进项税额不允许抵扣。 进口货物减免的进口

贪仙 · Answer

首先，增值税是价外税，与营业税不同，营业税是价内税，包含在产品价格中，而增值税不含在产品价格中，所以增值税都不应计入成本，而是单独在应交税金（应交增值税）账户核算，包括小规模。小规模纳税人虽然不能抵扣增值税，但其计算产品价格时也要将税点扣除，也同样在应交税金账户核算，而不结转主营业务成本。 其次，增值税不是计提概念，它是随着采购或销售行为同时发生的，与其他附加税不同。城建税、教育费附加等附加税是月末根据应交税金来计提的。 最后，如何做附加税和印花税分录 借：主营业务税金及附加 （营业税、城建税等） 贷：应交税金—应交营业税 应交税金—应交城建税 其他应交款—教育费附加 交税时 借：应交税金—应

东明 · Answer

一般纳税人和小规模纳税人所交的增值税不计入成本，增值税是价外税。 销售时时计算增值税： 一般纳税人销售时： 借：银行存款 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 贷：主营业务收入 小规模纳税人销售时： 借：银行存款 贷：应交税费应交增值税 贷：主营业务收入 月底计提城建税、教育附加税、印花税通过那个帐户核算如何做分录 月底计提城建税、教育附加税： 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城市建设维护税 贷：应交税费应交教育附加税 印花税不要计提我，购买后： 借：管理费用印花税 贷：银行存款或库存现金

文 · Answer

会计分录 借：原材料  应交税费—应交增值税（进项税额）  贷：实收资本  资本公积—资本溢价  所以选

爱的任性 · Answer

因为一般纳税人可以抵扣进项税额。

จุ๊บﺭ祝福你ﺭ神 · Answer

增值税不计入成本。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。账务处理时，用应交增值税明细科目归集核算，销项税额不计入收入，直接形成负债记入应交增值税（销项税额），进项税额也不计入成本，直接记入应交增值税（进项税额）抵消负债。最后应差额缴纳增值税。因此，增值税不计入成本。

朕 · Answer

首先，增值税是价外税，与营业税不同，营业税是价内税，包含在产品价格中，而增值税不含在产品价格中，所以增值税都不应计入成本，而是单独在应交税金（应交增值税）账户核算，包括小规模。小规模纳税人虽然不能抵扣增值税，但其计算产品价格时也要将税点扣除，也同样在应交税金账户核算，而不结转主营业务成本。其次，增值税不是计提概念，它是随着采购或销售行为同时发生的，与其他附加税不同。城建税、教育费附加等附加税是月末根据应交税金来计提的。最后，如何做附加税和印花税分录借：主营业务税金及附加（营业税、城建税等）贷：应交税金应交营业税应交税金应交城建税其他应交款教育费附加交税时借：应交税金应交营业税应交税金应交城建税其他应交款教育费附加贷：库存现金/银行存款增值税和营业税都是与商品销售环节的流转税，只缴纳一种。印花税发生时直接记入当期损益（管理费用），不用计提借：管理费用印花税贷：库存现金/银行存款.请各位高手帮个忙

秦晓东 · Answer

购入存货的增值税，应区分是小规模纳税人还是一般纳税人，如是小规模纳税人增值税应直接计入存货成本，如是一般纳税人就不应入成本（应交税金-应交增值税-进）。购入固定资产的增值税的税额应入固定资产的成本，包括需要安装的固定资产。

A superW · Answer

税务实操-增值税进项税额能否抵扣对成本的影响-连载十一

娇软甜伤, · Answer

一般纳税人和小规模纳税人情况不一样小规模纳税人不能抵扣进项税，因此对小规模纳税人只能开普通发票，就算拿到专用发票也不能抵扣，增值税计入购货成本一般纳税人如果拿到增值税普通发票，税金也只能计入购货成本，如果拿到专用发票，则这部分税金经认证后就是进项税，可以抵减以后的销项税额

高文明 · Answer

一般纳税人的增值税是不计入成本的，价外税。小规模纳税人，因为不能抵扣所以购进的增值税所以计入成本

威廉 · Answer

不计入，因为增值税是价外税。

了却ヾ浮生缘 · Answer

不同纳税人处理不同，具体如下：对于一般纳税人而言，增值税作为价外税，不得计入成本；对于小规模纳税人而言，增值税不能抵扣，只能计入成本。

L · Answer

首先：采购成本结构中的相关税费，是指购买、自制或委托加工存货发生的进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额等应计入存货采购成本的税费。其次：增值税属于价外税，具有代收代缴的性质，与净利润的计算无关。如果不存在赊购赊销事项，“应交税金——应交增值税”期末贷方余额增加净额即表示本期应付未付的增值税增加净额。如果存在赊销事项，“应收账款——增值税”、“应收票据——增值税”期末借方余额增加净额，则表示本期应交的增值税中有一部分本期并未收到，在收付实现制下不需要缴纳，故应从“应交增值税”中予以扣除。“应付账款——增值税”、“应付票据——增值税”期末贷方余额增加净额，说明本期购入存货应付的增值税（进项税额）中有部分并没有支付，而原来在核算“应交税金——应交增值税”时是将其作为当期“进项税额”抵扣当期“销项税额”的，依据收付实现制原则，这部分未付现的“进项税额”不能进行抵扣，故此应该加回。打字不易，如满意，望采纳。

stephen · Answer

会计分录  借：原材料 100000应交税费—应交增值税（进项税额） 17000贷：实收资本  80000资本公积—资本溢价  37000所以选C

中医跌打佬 · Answer

税务实操-增值税进项税额能否抵扣对成本的影响-连载十一

Aaron · Answer

因为一般纳税人可以抵扣进项税额。

水中月 · Answer

增值税不计入成本。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。账务处理时，用应交增值税明细科目归集核算，销项税额不计入收入，直接形成负债记入应交增值税（销项税额），进项税额也不计入成本，直接记入应交增值税（进项税额）抵消负债。最后应差额缴纳增值税。因此，增值税不计入成本。

黄清协 · Answer

首先，增值税是价外税，与营业税不同，营业税是价内税，包含在产品价格中，而增值税不含在产品价格中，所以增值税都不应计入成本，而是单独在应交税金（应交增值税）账户核算，包括小规模。小规模纳税人虽然不能抵扣增值税，但其计算产品价格时也要将税点扣除，也同样在应交税金账户核算，而不结转主营业务成本。其次，增值税不是计提概念，它是随着采购或销售行为同时发生的，与其他附加税不同。城建税、教育费附加等附加税是月末根据应交税金来计提的。最后，如何做附加税和印花税分录借：主营业务税金及附加  （营业税、城建税等）贷：应交税金—应交营业税应交税金—应交城建税其他应交款—教育费附加交税时借：应交税金—应交营业税应交税金—应交城建税其他应交款—教育费附加贷：库存现金 / 银行存款增值税和营业税都是与商品销售环节的流转税，只缴纳一种。印花税发生时直接记入当期损益（管理费用），不用计提借：管理费用—印花税贷：库存现金 / 银行存款

巩泽玉 · Answer

一般纳税人和小规模纳税人所交的增值税不计入成本，增值税是价外税。销售时时计算增值税：一般纳税人销售时：借：银行存款贷：应交税费--应交增值税（销项税额）贷：主营业务收入小规模纳税人销售时：借：银行存款贷：应交税费--应交增值税贷：主营业务收入月底计提城建税、教育附加税、印花税通过那个帐户核算如何做分录月底计提城建税、教育附加税：借：营业税金及附加贷：应交税费--应交城市建设维护税贷：应交税费--应交教育附加税印花税不要计提我，购买后：借：管理费用--印花税贷：银行存款或库存现金

. · Answer

增值税是价外费用，单独核算，不计入成本。月底计提增值税、城建税、教育附加税，计入营业税金及附加科目，月底结转到本年利润中。借：主营业务税金及附加贷：应交税费---城建税---教育费附加借：本年利润贷：主营业务税金及附加印花税，计入管理费用---印花税   月底结转到本年利润中。借：管理费用---印花税贷：应缴税费---印花税借：本年利润贷：管理费用---印花税

belive~@^_^@~ · Answer

一般纳税人不计入成本，小规模纳税人计入成本，月底不计提增值税，计提城建税、教育附加：借：营业税金及附加 贷：应交税费  计提印花税：借管理费用 贷：应交税费

濤濤 · Answer

1、不可以计入成本，因为增值税是流转税，应纳税额=销项税额-进项税额 。2、不进入损益表，如果购进固定造资产应是全额进固定资产，每月提折旧，如果是生产车间的计入制造费用，转入生产成本。3、增值税是价外税，与营业税不同，营业税是价内税，包含在产品价格中，而增值税不含在产品价格中，所以增值税都不应计入成本，而是单独在应交税金（应交增值税）账户核算，包括小规模。4、增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。扩展资料由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。小规模纳税人（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。参考资料来源：

陈哲妈妈 · Answer

一般纳税人的增值税是不计入成本的，价外税。小规模纳税人，因为不能抵扣所以购进的增值税所以计入成本

墨箫 · Answer

税务实操-增值税进项税额能否抵扣对成本的影响-连载十一

太极八卦 · Answer

一般纳税人和小规模纳税人情况不一样小规模纳税人不能抵扣进项税，因此对小规模纳税人只能开普通发票，就算拿到专用发票也不能抵扣，增值税计入购货成本一般纳税人如果拿到增值税普通发票，税金也只能计入购货成本，如果拿到专用发票，则这部分税金经认证后就是进项税，可以抵减以后的销项税额

葛徐明 · Answer

购入存货的增值税，应区分是小规模纳税人还是一般纳税人，如是小规模纳税人增值税应直接计入存货成本，如是一般纳税人就不应入成本（应交税金-应交增值税-进）。购入固定资产的增值税的税额应入固定资产的成本，包括需要安装的固定资产。

阳光总在风雨后 · Answer

增值税对企业利润的影响可体现在以下方面：1、收入减少了。如果没有增值税，合同额即收入，有了增值税后收入额缩水了。对比一般纳税人与小规模纳税人就容易理解了，100万的商品销售合同，一般纳税人能确认收入85.47万元（100/1.17=85.47），小规模纳税人能确认收入97.09万元（100/1.03=97.09）。2、成本费用会减少了。因为资产购置及支出成本费用时有增值税进项税，这部分增值税进项税可用于抵扣，这等于降低了成本费用。

龙哥づ · Answer

首先，增值税是价外税，与营业税不同，营业税是价内税，包含在产品价格中，而增值税不含在产品价格中，所以增值税都不应计入成本，而是单独在应交税金（应交增值税）账户核算，包括小规模。小规模纳税人虽然不能抵扣增值税，但其计算产品价格时也要将税点扣除，也同样在应交税金账户核算，而不结转主营业务成本。其次，增值税不是计提概念，它是随着采购或销售行为同时发生的，与其他附加税不同。城建税、教育费附加等附加税是月末根据应交税金来计提的。最后，如何做附加税和印花税分录借：主营业务税金及附加（营业税、城建税等）贷：应交税金应交营业税应交税金应交城建税其他应交款教育费附加交税时借：应交税金应交营业税应交税金应交城建税其他应交款教育费附加贷：库存现金/银行存款增值税和营业税都是与商品销售环节的流转税，只缴纳一种。印花税发生时直接记入当期损益（管理费用），不用计提借：管理费用印花税贷：库存现金/银行存款.请各位高手帮个忙

深深深几许º · Answer

税务实操-增值税进项税额能否抵扣对成本的影响-连载十一

东明 · Answer

税务实操-增值税进项税额能否抵扣对成本的影响-连载十一

李 · Answer

首先，增值税是价外税，与营业税不同，营业税是价内税，包含在产品价格中，而增值税不含在产品价格中，所以增值税都不应计入成本，而是单独在应交税金（应交增值税）账户核算，包括小规模。小规模纳税人虽然不能抵扣增值税，但其计算产品价格时也要将税点扣除，也同样在应交税金账户核算，而不结转主营业务成本。其次，增值税不是计提概念，它是随着采购或销售行为同时发生的，与其他附加税不同。城建税、教育费附加等附加税是月末根据应交税金来计提的。最后，如何做附加税和印花税分录借：主营业务税金及附加（营业税、城建税等）贷：应交税金应交营业税应交税金应交城建税其他应交款教育费附加交税时借：应交税金应交营业税应交税金应交城建税其他应交款教育费附加贷：库存现金/银行存款增值税和营业税都是与商品销售环节的流转税，只缴纳一种。印花税发生时直接记入当期损益（管理费用），不用计提借：管理费用印花税贷：库存现金/银行存款.请各位高手帮个忙

郭俊华 · Answer

不计入，因为增值税是价外税。

寒 冰 情 浩 · Answer

不同纳税人处理不同，具体如下：对于一般纳税人而言，增值税作为价外税，不得计入成本；对于小规模纳税人而言，增值税不能抵扣，只能计入成本。

高山流水 · Answer

不可以计入成本，因为增值税是流转税，应纳税额=销项税额-进项税额不进入损益表，如果购进固定造资产应是全额进固定资产，每月提折旧，如果是生产车间的计入制造费用，转入生产成本。

ly · Answer

购入存货的增值税，应区分是小规模纳税人还是一般纳税人，如是小规模纳税人增值税应直接计入存货成本，如是一般纳税人就不应入成本（应交税金-应交增值税-进）。购入固定资产的增值税的税额应入固定资产的成本，包括需要安装的固定资产。

bbs · Answer

一般纳税人和小规模纳税人情况不一样小规模纳税人不能抵扣进项税，因此对小规模纳税人只能开普通发票，就算拿到专用发票也不能抵扣，增值税计入购货成本一般纳税人如果拿到增值税普通发票，税金也只能计入购货成本，如果拿到专用发票，则这部分税金经认证后就是进项税，可以抵减以后的销项税额

布拉德皮球 · Answer

不计 增值税是价外费用，单独核算，不计入成本。

A superW · Answer

小规模纳税人可以从简,因而是可以的,一般纳税人不可以

增值税是否计入成本

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