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7月要交国税财务报表及所得税时,发现国税网站中的损益表中没有以前年度损益调整这栏,请问损益表要怎么填

2022-09-04 07:51

西部人

西部人

建议你在“营业外支出”科目中暂列。

2022-09-04 09:02:03

才才

才才

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

2022-09-04 09:02:03

翁旗同城网号

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所得税汇算清缴,调整的是以前年度损益,如果需要补交所得税,是反映在利润分配-以前年度未分配利润的,是不影响今年的利润的。

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-以前年度未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—以前年度未分配利润

2022-09-04 09:02:03