增值税明细科目勾稽关系
2021-09-24 14:43
2021-09-24 14:43
Annie_诗恬
、增值税明联和相互、一应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。 一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。 “进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金—未交增值税。（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即： 借：应交税金—未交增值税 贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税） （三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。（五）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。（六）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
2021-09-24 15:07:48
小骆
、采购原料金应交增额、销售货物税金应交增值税销项税额、那么在月底：借：应交税金应交增值税销项税额 贷：应交税金应交增值税进项税额 应交税金应交增值税转出未交增值税 、因为转出未交增值税为贷方余额：借：应交税金应交增值税转出未交增值税 贷：应交税金未交增值税 ：报税后：借：应交税金未交增值税 贷：应交税金已交税金、缴纳时：借：应交税金已交税金 贷：银行存款如果本期进项税大于销项税，那么到第三步时，应交税金应交增值税转出未交增值税为借方余额，这样步就可以不用做，直到以后月份成为贷方余额时才做。不过在实际操作中，可以把第三、四步合并，只使用应交税金未交增值税，不再通过应交税金应交增值税转出未交增值税反映，实际的作用是一样的，还能减少做账的复杂度。进项税转出，是对于已经认证并做账的进项税发票，后期判定不能抵扣，比如购买的材料用作公司福利费的，这样的进项需要做转出。待抵扣进项税，是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联。
2021-09-24 15:07:49
Xhan一
、采购原应交税额、销售货贷：应交税金应交增值税销项税额、月底：借：应交税金应交增值税销项税额 贷：应交税金应交增值税进项税额 应交税金应交增值税转出未交增值税 、因为转出未交增值税为贷方余额：借：应交税金应交增值税转出未交增值税 贷：应交税金未交增值税 ：报税后：借：应交税金未交增值税 贷：应交税金已交税金、缴纳时：借：应交税金已交税金 贷：银行存款 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
2021-09-24 15:07:50
行天下
、采购原料进来 借：应交税金应交增值税进项税额 、销售货物出去： 贷：应交税金应交增值税销项税额 、那么在月底： 借：应交税金应交增值税销项税额 贷：应交税金应交增值税进项税额 应交税金应交增值税转出未交增值税 、因为转出未交增值税为贷方余额： 借：应交税金应交增值税转出未交增值税 贷：应交税金未交增值税 ：报税后： 借：应交税金未交增值税 贷：应交税金已交税金 、缴纳时： 借：应交税金已交税金 贷：银行存款 如果本期进项税大于销项税，那么到第三步时，应交
2021-09-24 16:00:57
冂纟匕
、采购原料： 借：应交税金应交增值税进项税额 、销售货物： 贷：应交税金应交增值税销项税额 、月底： 借：应交税金应交增值税销项税额 贷：应交税金应交增值税进项税额 应交税金应交增值税转出未交增值税 、因为转出未交增值税为贷方余额： 借：应交税金应交增值税转出未交增值税 贷：应交税金未交增值税 ：报税后： 借：应交税金未交增值税 贷：应交税金已交税金 、缴纳时： 借：应交税金已交税金 贷：银行存款 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三
2021-09-24 16:00:57
小琦
1、采购原料进来
借：应交税金-应交增值税-进项税额
1000
2、销售货物出去：
贷：应交税金-应交增值税-销项税额
1500
3、那么在月底：
借：应交税金-应交增值税-销项税额
1500
贷：应交税金-应交增值税-进项税额
1000
应交税金-应交增值税-转出未交增值税
500
4、因为转出未交增值税为贷方余额：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
500
贷：应交税金-未交增值税
500
5：报税后：
借：应交税金-未交增值税
500
贷：应交税金-已交税金
500
6、缴纳时：
借：应交税金-已交税金
500
贷：银行存款
500
如果本期进项税大于销项税，那么到第三步时，应交税金-应交增值税-转出未交增值税为借方余额，这样4-6步就可以不用做，直到以后月份成为贷方余额时才做。
不过在实际操作中，可以把第三、四步合并，只使用应交税金-未交增值税，不再通过应交税金-应交增值税-转出未交增值税反映，实际的作用是一样的，还能减少做账的复杂度。
进项税转出，是对于已经认证并做账的进项税发票，后期判定不能抵扣，比如购买的材料用作公司福利费的，这样的进项需要做转出。
待抵扣进项税，是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联。
2021-09-24 15:11:10
一缕阳光
1、采购原料：
借：应交税金-应交增值税-进项税额 1000
2、销售货物：
贷：应交税金-应交增值税-销项税额 1500
3、月底：
借：应交税金-应交增值税-销项税额 1500
贷：应交税金-应交增值税-进项税额 1000
应交税金-应交增值税-转出未交增值税 500
4、因为转出未交增值税为贷方余额：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 500
贷：应交税金-未交增值税 500
5：报税后：
借：应交税金-未交增值税 500
贷：应交税金-已交税金 500
6、缴纳时：
借：应交税金-已交税金 500
贷：银行存款 500
会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
2021-09-24 16:16:57
超
1、采购原料进来
借：应交税金-应交增值税-进项税额 1000
2、销售货物出去：
贷：应交税金-应交增值税-销项税额 1500
3、那么在月底：
借：应交税金-应交增值税-销项税额 1500
贷：应交税金-应交增值税-进项税额 1000
应交税金-应交增值税-转出未交增值税 500
4、因为转出未交增值税为贷方余额：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 500
贷：应交税金-未交增值税 500
5：报税后：
借：应交税金-未交增值税 500
贷：应交税金-已交税金 500
6、缴纳时：
借：应交税金-已交税金 500
贷：银行存款 500
如果本期进项税大于销项税，那么到第三步时，应交税金-应交增值税-转出未交增值税为借方余额，这样4-6步就可以不用做，直到以后月份成为贷方余额时才做。
不过在实际操作中，可以把第
三、四步合并，只使用应交税金-未交增值税，不再通过应交税金-应交增值税-转出未交增值税反映，实际的作用是一样的，还能减少做账的复杂度。
进项税转出，是对于已经认证并做账的进项税发票，后期判定不能抵扣，比如购买的材料用作公司福利费的，这样的进项需要做转出。
待抵扣进项税，是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联。
2021-09-24 16:16:57
俏也不争春
1、增值税明细科目之间是相互关联和相互转换的关系。
2、一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。 “进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税。
（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即： 借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税）
（三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。
（五）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
（六）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
2021-09-24 16:16:57