生产型企业 混合销售 账务处理

2022-11-06 18:30

无师自通

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你公司是销售自产货物同时将该产品用于为客户提供建筑安装劳务,

1.应当分开核算,销售产品收入为增值税应税项目,提供劳务收入为非增值税应税项目,同时将用于提供劳务的非增值税应税项目的材料进项税额要转出计入劳务成本中

2.提供建筑业劳务支出时,计入劳务成本

3.收到工程进度款时,作预收,完工时一并结转和确认收入成本,如果工程跨年度,年末按实际劳务成本百分比法或完工百分比法确认劳务收入,同时结转劳务成本

4-6.为劳务成本支出,发生时记账就可以了

2022-11-06 19:07:35

不悔梦归处、只恨太匆匆

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1.销售自产货物.

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项)

2.提供建筑业劳务时,

借:应收账款

贷:其他业务收入

3.收到工程进度款

借:银行存款

贷:应收账款

4.为总包方提供建筑安装发票(营业税-建安3%,个人所得税1%)和增值税材料发票

借:其他业务支出——应交税费

贷:应交税金——应交营业税

——.......

注意:该行为属混合应税行为,计算计税工程款时材料费入工程款交营为业税。

5.购买合同印花税6.支付劳务

借:管理费用——印花税

其他业务成本——劳务费

贷:银行存款或现金

2022-11-06 19:07:35

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