直接缴纳的增值税应该怎么做分录

山有木兮，木村拓哉

（一）月应将当月发生的应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税。（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。扩展资料：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额销售额×税率第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。第七条纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额买价×扣除率（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。参考资料来源：百度百科应交增值税

2021-09-24 15:09:55

伊

应交增值额(内出口退税会计分录一、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；二、月底，销项税额大于进项税额：、计算应交增值税：销项税额进项税额以前留抵进项税额本期应交增值税、结转：借：应交税金应交增值税转出未交增值税贷：应交税金应交增值税未交税金、缴纳：借：应交税金应交增值税未交税金贷：银行存款扩展资料：《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自年月日起实施。税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。、年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。、年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。参考资料来源：百度百科应交增值税

2021-09-24 15:09:56

张林生

、如果是上个月的增增值税中，表示当月应交未交的增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款、如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款

2021-09-24 15:09:57

侯又嘉

没道理啊有留抵税为什么要是专管员叫你交的吧下次要问清原因不要叫你交就交上月没税本月还要交税按会计和税法上的处理应作预交税费借应交税费应交增值税(已交税金)贷银行存款月末再冲抵未交增值税借应交税费未交增值税贷应交税费应交增值税(转出多交增值税)

2021-09-24 15:09:58

PYS

你们是有大额留抵税局要无理的要求。这能把他放在借方，表示多缴税费，相当于留抵税额。账务处理可如下：借：应交税费——应交增值税（未交税费）贷：银行存款

2021-09-24 15:09:59

Aser

应交增值税销项税额(进项税额进项税额转出)出口抵减内销产品应纳税额减免税款出口退税 会计分录 一、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额； 二、月底，销项税额大于进项税额： 、计算应交增值税： 销项税额进项税额以前留抵进项税额本期应交增值税 、结转： 借：应交税金应交增值税转出未交增值税 贷：应交税金应交增值税未交税金 、缴纳： 借：应交税金应交增值税未交税金 贷：银行存款 扩展资料： 《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自

2021-09-24 15:56:18

王英敏

没道理啊有留抵税额为什么要叫你们交税啊是专管员叫你交的吧下次要问清原因不要叫你交就交上月没税本月还要交税按会计和税法上的处理应作预交税费 借应交税费应交增值税(已交税金) 贷银行存款 月末再冲抵未交增值税 借应交税费未交增值税 贷应交税费应交增值税(转出多交增值税)

2021-09-24 15:56:18

剑气箫心

、如果是上个月的增值税，具体的分录如下： 期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 、如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录： 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款

2021-09-24 15:56:18

赠花留香

你们是有大额留抵税额的，国税局要求你们交税本来就是无理的要求。这样的话你们只能把他放在借方，表示多缴税费，相当于留抵税额。账务处理可如下： 借：应交税费——应交增值税（未交税费） 贷：银行存款

2021-09-24 15:56:18

Amandaจุ๊บ雯雯

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
会计分录
一、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
二、月底，销项税额大于进项税额：
1、计算应交增值税：
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
2、结转：
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税金-应交增值税-未交税金
3、缴纳：
借：应交税金-应交增值税-未交税金
贷：银行存款



扩展资料：
《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。
税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：
1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。
2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。
3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
参考资料来源：搜狗百科-应交增值税

2021-09-24 15:00:11

陈哲妈妈

你们是有大额留抵税额的，国税局要求你们交税本来就是无理的要求。这样的话你们只能把他放在借方，表示多缴税费，相当于留抵税额。账务处理可如下：
借：应交税费——应交增值税（未交税费）1,000.00
贷：银行存款 1,000.00

2021-09-24 15:00:11

宋传杰@北京米扬丽格整形

每月购进货物等，产生进项税
借：库存商品等
应交税金-应交增值税-进项税
贷：现金等

每月销售货物等，产生销项税
借：现金等
贷：主营业务收入等
应交税金-应交增值税-销项税

每月底转出未交增值税
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 (当期销项-当期进项)
贷：应交税金-未交增值税

缴纳的时候
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款

2021-09-24 15:00:11

秦姐

没道理啊,有留抵税额,为什么要叫你们交税啊,是专管员叫你交的吧,下次要问清原因,不要叫你交就交,上月没税,本月还要交税,按会计和税法上的处理,应作预交税费:
借:应交税费--应交增值税(已交税金)1000
贷:银行存款1000
月末再冲抵未交增值税:
借:应交税费---未交增值税
贷:应交税费---应交增值税(转出多交增值税)

2021-09-24 15:00:11

斌

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。

（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

扩展资料：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：

第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：

销项税额=销售额×税率

第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

第七条纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：

进项税额=买价×扣除率

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

参考资料来源：

2021-09-24 16:15:33

water

1、如果是上个月的增值税，具体的分录如下：

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

2、如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

2021-09-24 16:15:33

千里求姻缘一线牵

你们是有大额留抵税额的，国税局要求你们交税本来就是无理的要求。这样的话你们只能把他放在借方，表示多缴税费，相当于留抵税额。账务处理可如下：

借：应交税费——应交增值税（未交税费）1,000.00

贷：银行存款 1,000.00

2021-09-24 16:15:33

缘

没道理啊,有留抵税额,为什么要叫你们交税啊,是专管员叫你交的吧,下次要问清原因,不要叫你交就交,上月没税,本月还要交税,按会计和税法上的处理,应作预交税费:

借:应交税费--应交增值税(已交税金)1000

贷:银行存款1000

月末再冲抵未交增值税:

借:应交税费---未交增值税

贷:应交税费---应交增值税(转出多交增值税)

2021-09-24 16:15:33

高文明

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录

一、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

二、月底，销项税额大于进项税额：

1、计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

2、结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

3、缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

扩展资料：

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

参考资料来源：

2021-09-24 16:15:33