增值税案例题

素衣

计算过程如下 (）购入万税万元形成进项税万元（，共收取不含税价款万元，形成销项税*万元销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款万元形成销项税*万元将本单位生产的电器作为办公设备，价值万元（不含税售价）视同销售形成销项税*万元上月未抵扣完的进项税额是万元，本月可以继续抵扣当月应缴纳增值税销项税进项税上期留抵额万元

2021-09-24 15:10:42

开心就好

计算过程如下 (）购入万元的原材料已验收入库，支付增值税万元形成进项税万元 本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款万元，形成销项税*万元 销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款万元形成销项税*万元 将本单位生产的电器作为办公设备，价值万元（不含税售价）视同销售形成销项税*万元 上月未抵扣完的进项税额是万元，本月可以继续抵扣 当月应缴纳增值税销项税进项税上期留抵额万元

2021-09-24 16:04:44

孟维鹏

案例一

某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17％。2014年1月发生以下经济业务：

（1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，取得运费专用发票。

（2）销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。

（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均不含增值税，下同）。

（4）上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。

分析：

某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17％。2014年1月发生以下经济业务：

（1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，取得运费专用发票。（运费为交通运输服务税率11%，且取得专用发票）

（2）销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。（价款为含税价）

（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均不含增值税，下同）。

（4）上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。（上年购进的货物已抵扣销项税，已抵扣进项税的购进货物或劳务，事后改变用途，用于不准抵扣进项税额的情形，应从当期发生的进项税额中扣除。用于职工福利和非正常损失都不可抵扣进项税额）（已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣

2021-09-24 17:21:26

渔夫

计算过程如下:

(1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税
5.1万元,形成进项税
5.1万元

（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，形成销项税=60*17%=
10.2万元

（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款2
3.4万元,形成销项税=2
3.4/
1.17*17%=
3.4万元.

（4）将本单位生产的电器作为办公设备，价值10万元（不含税售价）,视同销售,形成销项税10*17%=
1.7万元.

（5）上月未抵扣完的进项税额是
1.9万元，本月可以继续抵扣.

当月应缴纳增值税=销项税-进项税-上期留抵额=
10.2+
3.4+
1.7-
1.9-
5.1=
8.3万元.

2021-09-24 17:08:30