计提增值税怎么做会计分录

凤凰俊鸟

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2021-09-24 15:16:36

嫦小娥

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2021-09-24 15:16:37

李应波

增值税是价外目里面按照负债核算需计提。增值税是以商专品(含应税劳务)在流转属过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。、当月结转时：借：应交税费应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费未交增值税、下月交纳时：借：应交税费未交增值税贷：银行存款、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：银行存款、缴纳的月末结转：借：应交税费未交增值税贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

2021-09-24 15:16:38

阿狸

一、执行小企业会计准则，月底不需要结转操作。二、企业会计准则，内如下月底增值税要容结转本月未交增值税，结转过程如下： 、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税、实际交纳时借：应交税费—未交增值税贷：银行存款

2021-09-24 15:16:39

天空

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 、计提时： 借：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费未交增值税 、下月交纳时： 借：应交税费未交增值税 贷：银行存款 、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 、月末结转： 借：应交税费未交增值税 贷：应交税费—应交增值税(已交税金) 扩展资料 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实

2021-09-24 16:02:08

石阶朝上

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胡溢鑫

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。计提增值税会计分录的做法：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计 、计提时：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税、下月交纳时：借：应交税费未交增值税贷：银行存款、如果上月的已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款、月末结转：借：应交税费未交增值税贷：应交税费—应交增值税（已交税金）关于计提缴纳增值税会计分录怎么做账务处理还有不清楚的可以到恒企教育咨询，恒企

2021-09-24 16:02:08

Love me

增值税计提和缴纳的会计分录是： 、计提时 ：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费未交增值税 、下月交纳时： 借：应交税费未交增值税 贷：银行存款 、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 、月末结转：借：应交税费未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（已交税金） 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 扩展资料：

2021-09-24 16:02:08

微笑闪亮未来

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随遇而安

一、计算公式： 应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 二、会计分录： 1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额； 2、月底，销项税额大于进项税额： （1）计算应交增值税： 销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税 （2）结转： 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-应交增值税-未交税金 （3）缴纳： 借：应交税金-应交增值税-未交税金 贷：银行存款 扩展资料根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。 简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合分录

2021-09-24 16:21:57

玉洁冰清幽兰

明细科目： 如果是小规模纳税人（1）销售时借：银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税 （2）缴纳时借：应交税金--增值税贷：银行存款等 如果是一般纳税人（1）应交增值税=销项税额-进项税额（2）缴纳税金时 账务处理： 借：应交税金--增值税贷：银行存款等 企业会计准则，月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未

2021-09-24 16:21:57

wamgqian

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)



扩展资料
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
参考资料
百度百科-增值税

2021-09-24 15:00:21

随遇而安

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。


1、计提时：


借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)


贷：应交税费-未交增值税


2、下月交纳时：


借：应交税费-未交增值税


贷：银行存款


3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：


借：应交税费—应交增值税(已交税金)


贷：银行存款


4、月末结转：


借：应交税费-未交增值税


贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
扩展文件；《会计分录会计资料大全》

2021-09-24 15:00:21

沁

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。计提增值税会计分录的做法：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

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借：应交税费-未交增值税

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2021-09-24 15:00:21

天空

增值税计提和缴纳的会计分录是：
1、计提时 ：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费-未交增值税 
2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 
贷：银行存款   
3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：借：应交税费—应交增值税（已交税金）             
贷：银行存款 
4、月末结转：借：应交税费-未交增值税 
贷：应交税费—应交增值税（已交税金）
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
扩展资料：
财务报表相关项目列示：
“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
参考资料：百度百科 增值税会计处理规定

2021-09-24 15:00:21

曲进

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

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4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

扩展资料

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

参考资料

2021-09-24 16:11:41

巩泽玉

您好，很高兴为您解答

交增值税 会计分录

您好，很高兴为您解答

2021-09-24 16:11:41

冉颜红

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

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2、下月交纳时：

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借：应交税费-未交增值税

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2021-09-24 16:11:41

王璇

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

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2、下月交纳时：

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2021-09-24 16:11:41

胡溢鑫

计提增值税的时候，分录为：

借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税

贷：应交税费－未交增值税

2021-09-24 16:15:53

东明

一、计算公式：

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

二、会计分录：

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

2、月底，销项税额大于进项税额：

（1）计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

（2）结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

（3）缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

扩展资料根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录

层析法

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤
2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

业务链法

所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

记账规则法

所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：

2021-09-24 17:03:16

山凤

明细科目：

如果是小规模纳税人

（2）缴纳时

如果是一般纳税人

账务处理：

借：应交税金--增值税

企业会计准则，月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额：

2、结转销项税额：

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

4、实际交纳时：

扩展资料

会计分录

销售返利形式

为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。

根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：

1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；

2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利
2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；

3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的
1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。

销售返利处理

据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。

参考资料：

2021-09-24 17:03:16

陆翠兰花指

增值税计提和缴纳的会计分录是：

1、计提时 ：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

4、月末结转：借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（已交税金）

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

扩展资料：

财务报表相关项目列示：

“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

参考资料：

2021-09-24 17:03:16

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计提增值税的会计分录如下：

1、一般纳税人企业的情况：

（1）取得销售收入时，确认收入和税费：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-进项税

（2）销项税大于进项税和留抵税额等，确认本期应交增值税：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

（3）次月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

2、小规模纳税人企业的情况：

（1）取得销售收入时，确认收入和税费：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

（2）次月缴纳时：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

2021-09-24 17:03:16

美丽人生

发生收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、购进固定资产/物料时

借：固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）

4、计提增值税

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳税费时：

4、借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

2021-09-24 17:03:16

¼

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

扩展资料

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

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2021-09-24 17:03:16