如何缴纳增值税,怎么计算应缴纳的增值税

A龙德轩

海关总署关于深化增值税策的公告》(财政部 税务总局 海关总以下简称“号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗下面就让我们一起学习一下吧。一要注意政策执行期间是年月日至年月日二要注意确认条件生产、生活性服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过的纳税人三要区分不同设立时间年月日前设立的纳税人 自年月至年月期间的销售额(经营期不满个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自年月日起适用加计抵减政策 年月日后设立的纳税人 自设立之日起个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后当年内不再调整，以后年度是否适用根据上年度销售额计算确定五是准确计算加计抵减的基数按照当期可抵扣进项税额的计提当期加计抵减额不得从销项税额中抵扣的进项税额部分不能作为计提的基数已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额六要区分三种情况抵减抵减前的应纳税额等于零的抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的七要记住一个例外出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额需要按政策规定予以剔除八是单独核算加计抵减纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况九是首次需填表声明在年度首次确认适用加计抵减政策时需提交《适用加计抵减政策的声明》同时兼营四项服务的应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业十是有始有终加计抵减政策到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减

2021-09-24 15:18:03

幸福的被爱

公式为：应纳销进项税额 增值税计算公式）税率应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如： 你公司向公司购进甲货物件，金额为元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是元，而是*（假设增值税率为）元。 为什么只购进的货物价值才元，另外还要支付个元呢？因为这时，你公司作为消费者就要另外负担元的增值税，这就是增值税的价外征收。这元增值税对你公司来说就是“进项税”。公司多收了这元的增值税款并不归公司所有，公司要把元增值税上交给国家。所以公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。 再比如： 你公司把购进的件货物加工成乙产品件，出售给公司，取得销售额元，你公司要向公司收取的乙产品货款也不只是元，而是*元，因为公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。 如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。 沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是元，销售乙产品收取的销项增值税是元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司（在出售了乙产品获得公司的货款后）上交给国家增值税款就不是向公司收取的元，而是：元（那元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由公司代收代缴过了），所以这元是公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。公司买了你公司的乙产品，再卖给公司，公司再卖给公司……，这些过程都是要收取增值税的，直到卖给最终的消费，也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了，所以增值税也是流转税。 如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来： 你公司向公司购进件货物时，分录： 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——公司 分录中并没有把收取的元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。 你公司向公司销售件甲产品时，分录： 借：应收账款——公司 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 分录中并没有把向公司收取的元增值税款做为公司的业务收入，而是挂“应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。 销项税额 进项税额 元就是要交给国家的税收。

2021-09-24 15:18:04

辞 旧

增值税和销售收入有直接的关系，实现销售收入就要交增值税如果你是一般纳税人，那么你应交的增值税额是：应税销售额进项税额，如果是小规模纳税，应交的增值税额是销售收入()

2021-09-24 15:18:05

白鹤的白；；

一般纳税人应纳税额的计算公式为：当期销项税额一当期税率。小规模纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额销售额×征收率。含税销售额的换算。其计算公式为：不含税销售额含税销售额÷(征收率)。

2021-09-24 15:18:06

勿扰

应交增值税是指一般纳模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配活动本期应值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。、计算公式应交增值税销项税额(进项税额进项税额转出)出口抵减内销产品应纳税额减免税款出口退税、计算方法为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：()一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税销项税额(进项税额进项税额转出免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。()执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。()符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。()小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

2021-09-24 15:18:07

李壮

公式为：应纳税额销项税额进项税额 增值税计算公式：含税销售额（税率）不含税销售额 不含税销售额×税率应缴税额 上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如： 你公司向公司购进甲货物件，金额为元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是元，而是*（假设增值税率为）元。 为什么只购进的货物价值才元，另外还要支付个元呢？因为这时，你公司作为消费者就要另外负担元的增值税，这就是增值税的价外征收。这元增值税对你公司来说就是“进项税”。公司多收了

2021-09-24 15:51:52

燕子

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。 、计算公式 应交增值税销项税额(进项税额进项税额转出)出口抵减内销产品应纳税额减免税款出口退税 、计算方法 为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报： ()一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税销项税额(进项税额进项税额转出免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征

2021-09-24 15:51:52

蓝月亮

增值税和销售收入有直接的关系，实现销售收入就要交增值税.如果你是一般纳税人，那么你应交的增值税额是：应税销售额X17%-进项税额，如果是小规模纳税，应交的增值税额是销售收入/(1+3%)X3%

2021-09-24 15:06:02

姚建林

可以扣除项目：
取得土地使用权支付对价，包含契税（适用于新建房和存量房）。
房地产开发成本（只适用于新建房）。
房地产开发费用（只适用于新建房，对于利息和该项扣除限额规定你可以去网上查一查，略复杂）。
转让税金（营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加、印花税（房地产企业不得扣除印花税））（适用于新建房和存量房）。
房地产企业可以单独扣除上述第一项和第二项合计的20%（但不包括房地产企业直接转让土地使用权的情形）。
如果是存量房，通常采用评估价格乘以成新率计算，如果不能取得评估价格的又能取得原购买凭证的，按照凭证每年加计5%计入可扣除金额，满1年后超过半年不足1年的可以按1年计算。对于按照凭证加计5%扣除方式的，不能扣除契税。
房地产企业销售已装修住房的，装修费可以按有效凭证据实扣除。
上述金额均要求取得凭证据实扣除。
按照取得净价减去可扣除金额合计计算出土地增值额，土地增值额除以可扣除金额合计得到土地增值率，应纳土地增值税=土地增值额×税率-可扣除项目金额×速算扣除数。
税率你可以到网上查，这是我国唯一使用超率累进税率的税种。

2021-09-24 15:06:02

一个人的时候抬头望望天空

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
1、计算公式
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、计算方法
为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

2021-09-24 15:06:02

微笑

增值税和销售收入有直接的关系，实现销售收入就要交增值税.如果你是一般纳税人，那么你应交的增值税额是：应税销售额X17%-进项税额，如果是小规模纳税，应交的增值税额是销售收入/(1+3%)X3%

2021-09-24 16:15:20

陈雪娟

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额

实际缴纳的增值税怎么算

2021-09-24 16:15:20

梅茜

一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额，

销项税额=销售额×适用税率。

小规模纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。含税销售额的换算。

其计算公式为：不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

2021-09-24 16:15:20

天地无声

一般纳税人计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

2021-09-24 16:15:20

w

公式为：应纳税额=销项税额-进项税额

增值税计算公式：含税销售额/（1+税率）=不含税销售额

不含税销售额×税率=应缴税额

上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如：

你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。

再比如：

你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。

如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。

沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售乙产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司（在出售了乙产品获得b公司的货款后）上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元（那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a公司代收代缴过了），所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。b公司买了你公司的乙产品，再卖给c公司，c公司再卖给d公司……，这些过程都是要收取增值税的，直到卖给最终的消费，也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了，所以增值税也是流转税。

如果你是一名会计，从会计分录中也看得出来：

你公司向a公司购进100件货物时，分录：

借：原材料 10000

应交税费——应交增值税（进项税额） 1700

贷：应付账款——a公司 11700

分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。

你公司向b公司销售80件甲产品时，分录：

借：应收账款——b公司 17550

贷：主营业务收入 15000

应交税费——应交增值税（销项税额）2550

分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入，而是挂“应交税金”，因为这并不归你公司所有，而是应交给国家的税收。

销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收。

2021-09-24 16:15:20

枫筱风จุ๊บㄋ

增值税和销售收入有直接的关系，实现销售收入就要交增值税.如果你是一般纳税人，那么你应交的增值税额是：应税销售额X17%-进项税额，如果是小规模纳税，应交的增值税额是销售收入/(1+3%)X3%

2021-09-24 16:17:10

＃

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额

实际缴纳的增值税怎么算

2021-09-24 16:17:10

山凤

增值税和销售和购货有关,

收入不是计提的,是实际发生的

当期销项税-当期进项税=当期应纳税额

2021-09-24 17:03:25