简述消费税的特点 作用 税法考试哦
2021-09-24 14:43
2021-09-24 14:43
终生有效
消目具有选择性。消费税以定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性。按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税。消费税是价内税，是价格的组成部分。消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税：实行从价定率办法计算的应纳税额销售额适用税率；实行从量定额办法计算的应纳税额销售数量单位税额。消费税征收环节具有单一性。消费税税收负担转嫁性，最终都转嫁到消费者身上。消费税作用除筹集财政收入外，消费税可以根据国家产业政策和消费政策的要求，调节消费行为，促进节能环保，正确引导消费需求，间接引导投资流向，补偿部分商品和消费行为为负的外部性，缓解收入分配不公。拓展资料消费税简介消费税（ )（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税纳税环节生产环节：纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。进口环节：纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。零售环节：金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。批发环节：在批发环节征收的消费税仅限于卷烟，且是加征的一道消费税。加征的从价税和元支的从量税。消费税计税方法从价计税：应纳税额应税消费品销售额×适用税率。从量计税：应纳税额应税消费品销售数量×适用税额标准。自产自用应税消费品：用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税：组成计税价格 （关税完税价格关税）÷（ 消费税税率）；应纳税额 组成计税价格 ×消费税税率。零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额：金银首饰的应税销售额含增值税的销售额÷（增值税税率或征收率）；组成计税价格购进原价×（利润率）÷（金银首饰消费税税率）；应纳税额 组成计税价格×金银首饰消费税税率。对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
2021-09-24 15:28:01
你爸爸
消费税特点消费税税法规定的特定产根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性。
2021-09-24 15:28:02
*\谂 ゝ。
一特点：、消费税征税项目具有选择性税对象。即国家可以根观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；消费税奢侈品、消费税是价内税，是价格的组成部分；、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；实行从价定率办法计算的应纳税额销售额适用税率实行从量定额办法计算的应纳税额销售数量单位税额、消费税征收环节具有单一性；、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。 二、消费税作用：优化税制结构，完善流转税课税体系配合国家户口政策和消费政策筹集资金，增加财政收入削弱和缓解贫富悬殊以及分配不公的矛盾
2021-09-24 15:28:03
jerry
简述税法的作用。
2021-09-24 15:28:04
媚态
特点：
1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；
2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；
3、消费税是价内税，是价格的组成部分；
4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；
实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额×适用税率
实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量×单位税额
5、消费税征收环节具有单一性；
6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。
作用：
1、优化税制结构，完善流转税课税体系
2、配合国家户口政策和消费政策
3、筹集资金，增加财政收入
4、削弱和缓解贫富悬殊以及分配不公的矛盾
消费税的征收范围包括了五种类型的产品：
第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；
第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；
第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；
第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；
第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。
2021-09-24 16:12:29
Beiz.
消费税特点
消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性。
2021-09-24 16:12:29
掌上空间
消费税特点：①征税范围具有选择性；②征税环节相对单一性；③税负具有转嫁性；④征收方法具有灵活性；⑤征收方法具有特殊性。
2021-09-24 16:12:29
萍子
消费税特点
消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性。
按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税。
消费税是价内税，是价格的组成部分。
消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税：实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率；实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额。
消费税征收环节具有单一性。
消费税税收负担转嫁性，最终都转嫁到消费者身上。
消费税作用
除筹集财政收入外，消费税可以根据国家产业政策和消费政策的要求，调节消费行为，促进节能环保，正确引导消费需求，间接引导投资流向，补偿部分商品和消费行为为负的外部性，缓解收入分配不公。
拓展资料
消费税简介
消费税（Consumption tax/Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。
消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。
消费税纳税环节
生产环节：纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。
进口环节：纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。
零售环节：金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。
批发环节：在批发环节征收的消费税仅限于卷烟，且是加征的一道消费税。加征11%的从价税和0.005元/支的从量税。
消费税计税方法
从价计税：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率。
从量计税：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准。
自产自用应税消费品：用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税：组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）；应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率。
零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额：金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）；组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）；应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率。
对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
2021-09-24 16:12:29
荷溏月色
消费税特点
消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性。
按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税。
消费税是价内税，是价格的组成部分。
消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税：实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率；实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额。
消费税征收环节具有单一性。
消费税税收负担转嫁性，最终都转嫁到消费者身上。
消费税作用
除筹集财政收入外，消费税可以根据国家产业政策和消费政策的要求，调节消费行为，促进节能环保，正确引导消费需求，间接引导投资流向，补偿部分商品和消费行为为负的外部性，缓解收入分配不公。
拓展资料
消费税简介
消费税（Consumption tax/Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。
消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。
消费税纳税环节
生产环节：纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。
进口环节：纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。
零售环节：金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。
批发环节：在批发环节征收的消费税仅限于卷烟，且是加征的一道消费税。加征11%的从价税和0.005元/支的从量税。
消费税计税方法
从价计税：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率。
从量计税：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准。
自产自用应税消费品：用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税：组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）；应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率。
零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额：金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）；组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）；应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率。
对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
2021-09-24 17:08:08