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递延所得税科目 和存货的关系

2021-11-25 17:30

张世新妈

张世新妈

年前存货跌价,存货只形成所得税费用-递延所得税,税法不确认,递延后期,年后存货清理,影响的是所得税费用,所以要冲回前期分录,上面那位同学没做错,在利润表中体现的是资产减值损失

2021-11-18 21:48

婷娉马

婷娉马

“递延所得税科目”和存货没有关系。

递延所得税科目是对时间性差异造成的所得税差异进行调增的科目。

存货科目核算的是公司持有的存货。

二者没有关系

2021-11-18 21:48

阿元

阿元

年末时:存货 账面价值20 市场价格15 假设所得税25%

会计计提存货跌价准备5,同时形成递延所得税资产:5*25%=1.25

借:递延所得税资产1.25 贷:所得税费用1.25

开了年 存货被处理出去了 ,

情况1 存货价格更跌了,本年收入10-成本15=-5亏损

借:银行存款10

贷:收入10

借:销售成本15

存货跌价准备5

贷:存货20

到这年年末,存货已被处理,

借:所得税费用1.25

贷:递延所得税资产1.25

情况2 存货价格涨起来了 本年收入25-成本15=10盈利

借:银行存款25

贷:收入25

借:销售成本15

存货跌价准备5

贷:存货20

到这年年末,存货已被处理,所得税处理不变

借:所得税费用1.25

贷:递延所得税资产1.25

2021-11-18 21:48

雷

年前存货跌价,存货只形成所得税费用-递延所得税,税法不确认,递延后期,年后存货清理,影响的是所得税费用,所以要冲回前期分录,上面那位同学没做错,在利润表中体现的是资产减值损失。—透过骨头

2021-11-18 21:48

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