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代收代缴消费税怎么做分录

2021-10-19 17:11

摘要 
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相关税务筹划问答

消费税和增值税的代收代缴问题,需详解

卖女孩的小火柴 你好,我是这么想的,你参考一下: 受托方公司增值税*(加工劳务) 委托方公司消费税(应由公司代扣代缴)* 则公司烟草 增值税* 受托方就加工劳务交增值税,并为委托方代交商品的消费税。 楼下整一大段都是对的,税制课本消费税的内容,条理很清晰。 题目没有给烟草的材料成本,但实际上我算的就是在求材料成本。 而材料成本的增值税是* 当然,这部分是在

石阶朝上 该题没有给出烟草的材料成本,无法核算增值税和消费税。 委托加工应税消费品的组成计税价格公式(材料成本加工费)(消费税税率) 材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本 加工费是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本不包括增值税税金) 在计税时,消费税和增值税的计税依据是完全相同的。 委托加工的应税消费品由受托方在委托方提货时代扣代缴消费税。增值税于实际销售时缴纳。 委托方的应纳增值税在实际销售时根据销售额来缴纳 委托发的应纳消费税由受托方在委托方提货时代扣代缴 (材料成本加工费)(消费税税率)*消费税税率 受托方仅就加工这一项劳务缴纳增

中医跌打佬 楼主你计算的是正确的

税法关于委托加工代收代缴消费税

正大光明 是烟叶税税率,计算消费税的时候要加计烟叶税作为消费税的计税基础

A 瑞雅 ×()这一步,计算的是烟叶税,烟叶税要计入消费税的税基的。

代收代缴消费税及进项税抵扣如何计算

Lucky_zzl 乙酒厂代收代缴消费税[(*)**]()*** 乙缴纳增值税* 甲缴纳增值税****运费未取得专用运输发票,不得抵扣 希望采纳

Orange 乙酒厂收集和免除消费税( * % ) * * (%)* % * * 乙支付增值税 * % 缴纳增值税 * * % * % * % 货物未取得专用运输发票,不得抵达扣 希望通过

乙酒厂代收代缴消费税=[(60000*87%+25000+15000)+8*2000*0.5]/(1-25%)*25%+8*2000*0.5=41400 乙缴纳增值税=25000*17%=4250 甲缴纳增值税=16000*7*17%-60000*13%-25000*17%=6990运费未取得专用运输发票,不得抵扣 希望采纳

代收代缴消费税什么意思

李贺 消费税 。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。代征税款是税务机关按照国家法律、行政法规的规定,委托某些单位和个人征收税款的一种征收方式。代扣代缴是依照税法规定负有代扣代缴义务的单位和个人,从纳税人持有的收入中扣取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。代收代缴是依照税法规定负有代收代缴义务的单位和个人,借助经济往来关系向纳税人收取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。一般要代扣代收的税种有个人所得税车船使用税土地使用税印花税等而一般企业涉及的就是工资薪金的个人所得税了如果你所在企业有达到税法规定应缴纳工资薪金个人所得税的就要填写与之相关的报表反之则不用填

陆翠兰花指 比如说你让我加工金戒指我加工好以后要给你交货的时候你要给我支付加工费这个加工费里包含了这个戒指的消费税我做纳税申报的时候就一并申报了

Thetimezipsby 比如说你让我加工金戒指我加工好以后要给你交货的时候你要给我支付加工费这个加工费里包含了这个戒指的消费税我做纳税申报的时候就一并申报了

消费税分录怎么做?

唯愿 如已收到货款: 借:银行存款 万* 贷:营业收入 万 应交税费增值税销项 * 如没有收到货款,增值税票已开: 借:应收账款 万* 贷:营业收入 万 应交税费增值税销项 * 消费税: 借:销售税金及附加 万*消费税率(一般) 贷:应交税金应交消费税 额度同上 城建税: 借:销售税金及附加 (当期应缴流转税额)*税率(一般) 贷:应交税金应交城建税 额度同上 流转税包括增值税、消费税和营业税

可可 分录对,金额不一定对。 消费税也是计入主营业务税金及附加 城建和教育费附加,按增值税、消费税和营业税合计计提。

xy真真 1.如已收到货款: 借:银行存款 700万*1.17 贷:营业收入 700万 应交税费-增值税-销项 700*0.17 2.如没有收到货款,增值税票已开: 借:应收账款 700万*1.17 贷:营业收入 700万 应交税费-增值税-销项 700*0.17 3.消费税: 借:销售税金及附加 700万*消费税率(一般10%) 贷:应交税金-应交消费税 额度同上 4.城建税: 借:销售税金及附加 (当期应缴流转税额)*税率(一般7%) 贷:应交税金-应交城建税 额度同上 流转税包括增值税、消费税和营业税

委托加工增值税和消费税代收代缴

上善若水 消费税是价内税,所以销售额应包含消费税。 受托加工是对劳务征收增值税。 受托加工应征消费税的消费品征收增值税时的销售额是提供加工劳务的价格及价外费用,如果加工劳务要交消费税,那就应该加上加工劳务的消费税,但现在的消费税是应税消费品的消费税,所以加工劳务的销售额不包含消费品的消费税。但要注意:“委托方”收回应税消费品计算组成计税价格时就应包含消费税。 不知道我讲清楚了没? 希望能解决您的问题。

狂放诗仙李太白

增值税就是委托方的进项,这个没有代收代缴一说

受托方代收代缴消费税是什么意思?

极致 就是应该是委托方缴纳的税,受托方只是从他那收了然后帮他交掉这部分税

蓝天 入库成本万元税法规定,企业委托其他企业加工消费税应税产品的,受托方向委托方移交加工完毕的物资时要代收代缴消费税。

宁静致远 税 (消费行为税)是以消费品的流转额作为征税的各种税收的统称。是,可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。代征税款是税务机关按照国家法律、行政法规的规定,委托某些单位和个人征收税款的一种征收方式。代扣代缴是依照税法规定负有代扣代缴义务的单位和个人,从纳税人持有的收入中扣取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。代收代缴是依照税法规定负有代收代缴义务的单位和个人,借助经济往来关系向纳税人收取应纳税款并向税务机关解缴的一种纳税方式。一般要代扣代收的税种有个人所得税车船使用税土地使用税印花税等而一般企业涉及的就是工资薪金的个人所得税了如果所在企业有达到税法规定应缴纳工资薪金个人所得税的就要填写与之相关的报表反之则不用填

消费税和增值税的代收代缴问题,需详解

天空 、增值税工厂只就加工费计算缴纳增值税 应纳增值税加工费*增值税税率*元 、消费税的销售额的确定,根据《消费税暂行条例》规定,应当按照组成计税价格计算 组成计税价格(委托方发出材料加工费)(消费税税率) 应纳消费税组成计税价格*消费税税率 由受托方工厂代收代缴。 说明:委托方 ①凡属于加工物资收回后直接用于销售的,其所负担的消费税计入加工物资成本。 ②凡属于加工物资收回后用于连续生产的,其所付的消费税先计入“应交税费—应交消费税”科目的借方,按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。

初级委托加工物资中受托方代收代缴消费税的分录怎么做?

•﹏•文 委托加工应税消费品的帐务处理如下(只就委托方而言): 1、发出材料委托他人加工时 借:委托加工材料 贷:原材料 2、支付加工费时 借:委托加工材料 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3、支付代扣代缴消费税时 借:委托加工材料 贷:银行存款 4、委托加工材料收回入库时 借:原材料 贷:委托加工材料 。

猪三岁 委托加工应税消费品的帐务处理如下(只就委托方而言): 1、发出材料委托他人加工时 借:委托加工材料 贷:原材料 2、支付加工费时 借:委托加工材料 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3、支付代扣代缴消费税时 借:委托加工材料 贷:银行存款 4、委托加工材料收回入库时 借:原材料 贷:委托加工材料 。

無憂 委托加工应税消费品的帐务处理如下(只就委托方而言): 1、发出材料委托他人加工时 借:委托加工材料 贷:原材料 2、支付加工费时 借:委托加工材料 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3、支付代扣代缴消费税时 借:委托加工材料 贷:银行存款 4、委托加工材料收回入库时 借:原材料 贷:委托加工材料 5、委托加工产品直接销售时 借:应收帐款 贷:应交税金——应交增值税(销项税金) 产品销售收入 委托加工应税消费品收回直接销售,不征收消费税,因此不必进行消费税会计处理。 6、委托加工材料收回用于连续生产应税消费品,新应税消费品销售时 a.销售时 借:应收帐款 贷:产品销售收入 应交税金——应交增值税(销项税额) b.计算应交消费税 借:产品销售税金及附加 贷:应交税金——应交消费税 例:A厂(一般纳税人)委托B厂(一般纳税人)加工粮食白酒,A厂提供原材料80万元,B厂向A厂收取加工费20万元(不含增值税)粮食白酒于月底加工完毕并验收入库,加工费已经支付给B厂,B厂没有同类产品,粮食白酒消费税税率25%。 A厂(委托方)帐务处理如下 1、发出材料80万元 借:委托加工材料 800000 贷:原材料 800000 2、支付加工费20万元 借:委托加工材料 200000 应交税金——应交增值税(进项税额) 34000 贷:银行存款 234000 3、支付代扣消费税,代扣税款=(80+20)÷(1-25%)×25%=33.33万元 借:委托加工材料 333300 贷:银行存款 333300 (备注:入委托加工物资的成本) 4、委托加工应税消费品验收入库,入库价=材料成本+加工费+代收代缴消费税=80+20+33.33=133.33万元 借:产成品或原材料 1333300 贷:委托加工材料 1333300 5、假设上述委托加工应税消费品为制成品,A厂不再进行加工,直接对外销售,并于月底全部售出,取得收入150万元(不含税),处理如下 借:银行存款 1755000 贷:产品销售收入 1500000 应交税金——应交增值税(销项税额) 255000 6、假设上述委托加工应税消费品为半成品,A厂领用50%,加香、降度后出售,取得收入80万元(不含税)处理如下: a、取得收入时 借:银行存款 936000 贷:产品销售收入 800000 应交税金——应交增值税(销项税金) 136000 b、计算A厂当期应纳消费税,当期应纳消费税=80×25%-133.33×50%×25%=3.33万元,(注:按税法规定抵扣数按领用数确定),处理如下 借:产品销售税金及附加 33300 贷:应交税金—应交消费税 33300

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