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小规模什么时候报增值税

2021-10-19 17:16

摘要 
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相关税务筹划问答

什么时候开 增值税专用发票 ?什么时候开 增值税普通发票 ?

兜妈 一般纳税人于下列情形,不得,只能开增值税普通发票。、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条:纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:向消费者个人销售货物或者应税劳务的;销售货物或者应税劳务适用免税规定的;小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔〕号):附件《营业税改征增值税试点实施办法》:第五十三条 纳税人发生应税行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。适用免征增值税规定的应税行为。、国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔〕号):第十条商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。、《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔〕号):附件《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。不得开具增值税专用发票。、以下简易计税办法的三种行为,不得开具增值税专用发票:属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票;纳税人销售旧货,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。销售自己使用过的固定资产,减按征税的。增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票,仅限于住宿业、鉴证咨询业、建筑业小规模纳税人。、《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告年第号),年月日起,全国个城市月销售额超过万元(或季销售额超过万元)的住宿业增值税小规模纳税人开展自开专用发票试点工作。实行个月后,国家税务总局发布《关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告年第号)将住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发 票试点范围由原来的个城市扩大至全国。、《国家税务总局公告年第号》:自年月日起,全国范围内月销售额超过万元(或季销售额超过万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开。、《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告年第号),自年月日起,将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过万元(或季销售额超过万元)的建筑业增值税小规模纳税人(以下称“自开发票试点纳税人”)提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,通过增值税发票管理新系统自行开具。纳税人的身份,一般纳税人和小规模纳税人的区别:、一般纳税人指的是规模较大,收入较高,特别是会计核算健全的企业,小规模纳税人值得就是规模较小,会计核算不健全,不能准确计算增值税的企业。、一般纳税人可以开具增值税专用发票,也可以开具增值税普通发票,小规模纳税人一般能自主开具增值税普通发票,如果想开具专票,要到税局代开专票。小规模纳税人代开专票,就不能享受季度销售额不超过九万免征增值税的优惠政策了。专票和普票在购进的时候,都可以作为完税凭证,如果取得的是专用发票,进项税可以抵扣在销售时产生的销项税,如果取得是普通发票,进项税不能抵扣,只能计入成本,影响利润。扩展资料增值税普通发票和专用发票的区别:、发票的主体不同增值税普通发票是由增值税一般纳税人和小规模纳税人按照有关规定开具的,而增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。、要票的作用不同增值税普通发票是不能抵扣增值税的销项税额的,而增值税专用发票能抵扣销项税额。、发票的内容不同增值税专用发票上有纳税人的税务登记号,也就是现在的统一社会信用代码,还要包括应纳增值税额、适用税率等,开票日志、收款人、开票的单位和商品名称等这些普通发票所包含的内容增值税专用发票也有。、发票的联次不同增值税普通发票只有三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联。增值税专用发票有四联和七联两种,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为抵扣联,第四联为记账联,七联的其他三联为备用联。参考资料:人民政府网《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》参考资料:百度百科增值税专用发票参考资料:百度百科增值税普通发票

风尘客 如果一般纳税人销品时,采是一般纳税人,应该给采购方开具增值税专用发 票 ,因为可以抵项税;如果采购方是小规模纳税人,一般纳税人的销售方就只能给其开具增值税普通发票 ,因为小规模票企业不渋及进项税抵扣的问题;只能价税合计计入原材料采购成本之中。

Wall-E 首先,一般纳税人才发票开给一般纳税人也可开给其他纳税人和个人。具体要求如下; 专用发票的开具范围 (一)应当开具专用发票的规定 除规定不得开具专用发票的情形外,一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务及根据增值税实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务,必须向购买方开具专用发票。 为了有利于专用发票的管理,商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票,销售货物给其他单位和个人均不得开具专用发票。商业零售企业销售货物且向购买方开具专用发票的,购买方必须持盖有一般纳税人戳记的税务登记证(副本),未提供证件的,销货方一律不得开具专用发票;但对于购买方要求销货方开具专用发票并能够提供相应证件的,销货方必须为其开具专用发票,不得以其他理由拒开。销货方如果发生拒开行为,主管税务机关应责令其限期纠正,销货方多次发生拒开行为而不改正的,主管税务机关应取消其一般纳税人资格,收回其领购的专用发票。 商业零售企业及其他企业开具专用发票时,必须按规定将全部联次一次性逐项如实填开。已使用专用发票的记账联如有应填而未填或填写不实、填写差错的,属于未按要求开具专用发票,税务机关一经查出,可依《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定处以一万元以下的罚款。购买方(一般纳税人)向商业零售企业购买商品时,对取得的专用发票如发现有不符合开具要求的,购买方有权拒收或退回,并要求销货方按要求重新开具,否则,不得作为抵扣税款的凭证。 (二)不得开具专用发票的规定 下列情形不得开具专用发票:向消费者销售应税项目;销售免税项目(国有粮食购销企业销售粮食除外);销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;将货物用于非应税项目;将货物用于集体福利或个人消费;将货物无偿赠送他人;提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。 一般纳税人将货物无偿赠送给他人,如果受赠方为一般纳税人,可以根据受赠者的要求开具专用发票。 向小规模纳税人销售应税项目,可以不开具专用发票。 对商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票;对生产经营机器、机车、轮船、锅炉、等大型机械电子设备的工商企业,凡直接销售给使用单位的,不再开具专用发票,改用普通发票。 寄售商品代销的寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)、典当业销售的死当物品,销售旧货,经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物,无论销售单位是否属于一般纳税人,均按简易办法依照征收率(减半)计算缴纳增值税,并且不得开具专用发票。 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇,售价超过原值的,按照的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的,免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇,按照的征收率减半征收增值税。以上二者都不得开具专用发票。 三、专用发票的开具时限 专用发票的开具时限,是指税法规定的增值税纳税人发生应税货物或应税劳务的销售行为后,开具专用发票的时间期限。 一般纳税人必须按规定时限开具专用发票,不得提前或滞后。 (一)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天。 (二)采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天。 (三)采取赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天。 (四)将货物交付他人代销,为收到受托人送交的代销清单的当天。 (五)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税的,为货物移送的当天。 (六)将货物作为投资提供给其他单位和个体经营者,为货物移送的当天。 (七)将货物分配给股东,为货物移送的当天。

定额增值税怎么报?

佳通轮胎店 你问的是的小型纳税人如何申报增值税吗?

大豆(杨少川) 直接在小规模纳税申报表上填写需要缴纳的增值税金额即可,然后根据税金倒算出销售额等必填项。

什么时候开增值税专用发票什么时候增值税普通发票

红红 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

张铨

一般纳税人通常开增值税专用发 票,但属于下列情形,不得开具增值税专用发 票,只能开增值税普通发 票。

1、修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发 票的购买方开具增值税专用发 票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发 票:

(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;

(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;

(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

2、《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:

第五十三条 纳税人发生应税行为,应当向索取增值税专用发 票的购买方开具增值税专用发 票,并在增值税专用发 票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发 票:

(一)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

(二)适用免征增值税规定的应税行为。

3、国家税务总局关于修订《增值税专用发 票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号):

第十条 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发 票。

4、《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:

金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。不得开具增值税专用发 票。

5、以下简易计税办法的三种行为,不得开具增值税专用发 票:

(1)属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发 票;

(2)纳税人销售旧货,应开具普通发 票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发 票。

(3)销售自己使用过的固定资产,减按2%征税的。

增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发 票,仅限于住宿业、鉴证咨询业、建筑业小规模纳税人。

1、《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第44号),2016年8月1日起,全国91个城市月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人开展自开专用发 票试点工作。实行3个月后,国家税务总局发布《关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)将住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发 票试点范围由原来的91个城市扩大至全国。

2、《国家税务总局公告2017年第4号》:自2017年3月1日起,全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具专用发 票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。

试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具专用发 票的,仍须向地税机关申请代开。

3、《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号),自2017年6月1日起,将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发 票试点范围。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人(以下称“自开发票试点纳税人”)提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具增值税专用发 票的,通过增值税发 票管理新系统自行开具。

增值税小规模纳税人的优惠政策期限到什么时候?

water 根据《财政部 税务总局 关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告年第号)、《财政部 税务总局 关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告年第号),自年月日至年月日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用征收率的应税销售收入,免征增值税;适用预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用征收率的应税销售收入,减按征收率征收增值税;适用预征率的预缴增值税项目,减按预征率预缴增值税。

增值税什么时候交

大音希声。 增值税在销售收入实现的下一个月的号之前交纳。

虹声 一般纳税人,通常情况下每月日为申报缴纳期。

 雪中情   税法规定:增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。 以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。 目前以按月缴纳最常见,按月的每月1-15日为申报缴纳期。

增值税什么时候要加什么时候不要加?还有增值税什么时候能抵扣什么时候不能?

快乐宝贝 一般来说,企业买卖的物品都是要交的。 增值税不可以抵扣的情况: 、是小规模纳税人的话,增值税不可抵 、是一般纳税人的话,要是增值税专用发票才可以抵,如果是增值税普通发票的话就不可以抵。 增值税可以抵扣的情况: 凭证条件 税法规定的扣税凭证有:增值税专用发票,海关完税凭证,免税农产品的收购发票或销售发票,运费的结算单据 时间条件 国内购进普通货物:一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起日内到税务机关认证,否则,不予抵扣进项税额; 进口货物:一般纳税人取得海关完税凭证,应当在开具之日起日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵

不变的承诺 一般来讲,在国税登记的企业要交增值税,这类企业发生销售行为,严格的说,不论其价格高低,其收入都要交增值税(而不是什么时候要加不加的说法)。 所未抵扣增值税,是指在国税登记的一般纳税人企业,在发生货物购进业务中,如果取得的货物用于应税产品,其取得的发票是增值税专用发票,那么它可以抵扣进项税款。 根据以上内容 销项税:交增值税的企业发生收入应提取的税金 进项税:上类企业购进业务发生的税金 进项税额转出:上述企业发生不用于应税产品、或发票过期购进业务发生的税金

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