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劳务外包如何缴纳增值税

2021-10-19 17:25

摘要 
针对部份网友提出的劳务外包如何缴纳增值税的问题,我们精选了一些热心网友关于劳务外包如何缴纳增值税相关优质问答,希望能为您解答劳务外包如何缴纳增值税的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本劳务外包如何缴纳增值税专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~

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水稻种植劳务是否缴纳增值税?

李伟东 承担种植劳务,不属于免税事项

纳税人跨地区提供建筑劳务的,预缴增值税时如何缴纳

乐而忘忧 根据全面推开“营改增”试点后增值税政策调整情况,现就纳税人异地预缴增值税涉及的城市维护建设税和教育费附加政策执行问题通知如下: 一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。 二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加 扩展文件; 《纳税人会计资料大全》

A星光贝贝柴勇勤 ►建安业取得的预收款及异地(非同一行政区划)提供建筑服务取得收入时需要预缴税款; [政策依据]:财税〔〕号 第三条:纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。 《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告年第号)第三条:纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务,不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告年第号印发)。 ►税总〔〕号公告第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下

劳务是“派遣”还是“外包”,增值税纳税你得弄清楚

美丽人生

一、业务性质的差异

(一)劳务派遣

劳务派遣,是指劳动者和用人单位(也称劳务派遣单位)签订劳动合同,而实际上为用工单位(也称接受以劳务派遣形式用工的单位)工作,劳务派遣则适用劳动合同法。

因此,“不求所有,但求所用”是劳务派遣制的一个显著特征,很显然,用人单位对人才只管使用和使用中的工作考核,剩下的一切管理工作,包括工资薪酬的发放、社会保险的代收代缴、合同的签订、续订和解除,相关问题和争议的处理、日常一系列的人事管理等,全部由人才的派遣机构负责,也就是我们常说的“你用人,我管人”, 挣得是“人”的钱

(二)劳务外包

劳务外包是整体业务的外包,其经济性质和劳务派遣截然不同,一般来说,一些技术性的和事务性的工作对外承包,被称为劳务外包,劳务外包适用合同法。

例如:网络服务外包、人力资源外包、后勤服务外包、为银行提供现金押运、奥运会的保安服务等,都是劳务外包。

因此,劳务外包,挣的是“干活”的钱。

(三)人力资源外包

在一个大的人力资源外包概念下,分了三个模块:人力资源及人的外包、人事事务外包、人力资源管理职能外包,广义的人力资源外包属于劳务外包的一种。

例如:职位需求分析、工作分析、招聘、筛选、培训、绩效考评、员工意见调查、薪酬福利、员工关系等几方面的内容。

而这里面,工作分析、招聘、培训、员工意见调查、福利薪酬等大多数的工作都可以外包,公司低层人员招聘需求最多,也最繁杂,这种业务可以外包。国家法定的福利,如养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金等事务性的工作也可外包。

因此,人力资源外包,挣的是“服务”的钱。

(四)建筑业劳务

建筑业劳务是分包企业资质标准的一种名词,建筑业务劳务有建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业劳务,是建筑施工的一种劳务。

因此,建筑业劳务,挣的也是“干活”的钱。

二、增值税纳税的差异

(一)劳务派遣

1、销售额的确认

一般纳税人:一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额;

一般纳税人:简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额;

小规模纳税人:简易全额征税,以取得的全部价款和价外费用为销售额;

小规模纳税人:简易差额征税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

2、适用税率

一般纳税人:一般计税方法,适用税率6%;

一般纳税人:简易计税方法,适用征收率5%;

小规模纳税人:简易全额征税,适用征收率3%;

小规模纳税人:简易差额征税,适用征收率5%

(二)劳务外包

1、销售额的确认

一般纳税人:一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额;

小规模纳税人:简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额;

2、适用税率

一般纳税人:一般计税方法,适用税率6%;

小规模纳税人:简易计税方法,适用征收率3%。

(三)人力资源外包

1、销售额的确认

一般纳税人:一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额;

一般纳税人:简易计税方法,销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金;

小规模纳税人:简易计税方法,销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。

2、适用税率

一般纳税人:一般计税方法,适用税率6%;

一般纳税人:简易计税方法,适用征收率5%;

小规模纳税人:简易计税方法,适用征收率3%。

(四)建筑劳务

1、销售额的确认

一般纳税人:一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额;

一般纳税人:简易计税方法, 应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额;

小规模纳税人:简易计税方法,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额;

2、适用税率

一般纳税人:一般计税方法,适用税率11%;

一般纳税人:简易计税方法,适用征收率3%;

小规模纳税人:简易计税方法,适用征收率3%。

劳务派遣缴纳增值税时,如何选择计税方

不,完美。(轩)

一般纳税人:

(1)选择一般方法:以取得的全部价款和价外费用为销售额,适用税率为6%。

(2)选择差额征收(必须同时适用按5%税率的简易计税办法):以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率缴纳增值税。

小规模纳税人:

(1)选择一般方法:以取得的全部价款和价外费用为销售额,适用税率为3%。

(2)选择差额征收(必须同时适用按5%税率的简易计税办法):以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率缴纳增值税。

小结:选择差额征收的必须同时采用简易计税方法,简易计税的税率为5%税率。

加工劳务如何计算增值税

稚气 加工、修理和修配劳务是属于增值税应税劳务,税率是。 加工是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。 所以,都是增值税应税劳务,税率。 参考文件: 对于确实属于委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品,税法规定,由受托方代收代缴消费税,受托方只就其加工劳务缴纳增值税,即计算增值税额的依据为加工费: 应纳增值税额加工费(增值税税率)×增值税税率 加工费()×

爱的任性 你们所取得的收入,按提供增值税应税劳务计征增值税,税率为。

本座记性不好

一、收到受托加工的物资材料时,不做账只需在备查簿中登记。

二、加工过程中

对于发生的相关费用及人工成本,做如下分录:

借:生产成本

贷:原材料-辅助材料

应付职工薪酬等

三、加工完成后,交付给委托方时,做如下分录:

①确认加工劳务收入

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入/其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

应交税费-应交消费税

②结转加工过程中发生的成本:

借:主营业务成本/其他业务成本

贷:生产成本

③将原来备查登记的受托加工物资注销。

四、按规定缴纳消费税

借:应交税费-应交消费税

贷:银行存款

劳务派遣如何缴纳增值税

移动的树影 《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔〕号)的规定,一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔〕号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社保及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依的征收率计算缴纳增值税。 小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业

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