客服(同微信)
13047353266

劳务分包增值税能抵吗

2021-10-19 17:25

摘要 
针对部份网友提出的劳务分包增值税能抵吗的问题,我们精选了一些热心网友关于劳务分包增值税能抵吗相关优质问答,希望能为您解答劳务分包增值税能抵吗的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本劳务分包增值税能抵吗专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~

相关税务筹划问答

运输业分包增值税

翡翠鉴定师 营改增享受增值税差额征税包括以下十三种业务:金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租、航空运输企业、客运场站服务、旅游服务、建筑服务简易计税方法、房地产销售商品房一般计税方法、劳务派遣(含安保服务)、人力资源外包、转让营改增前取得的土地使用权、按照简易计税方法转让二手房、物业公司代收转售自来水(简易计税)。 提供运输服务不在上述享受增值税差额征税政策范畴内,故应按照向收取的协议价格确认销售计算缴纳增值税;如为一般纳税人且获得提供的服务能取得增值税专票,则可抵扣进项。

晓盼 长干行·君家何处住(崔颢)

普通增值税发票能抵企业所得税吗

欣怡 正当的增值税普通发票作为成本费用的有效凭证是可以抵减收入,减少利润,少纳企业所得税的。

蔡清凤 普通增值税发票,不得抵扣增值税,但其金额可以计入成本、费用,作为税前准予扣除成本费用,不得直接抵扣企业所得税

长海 所得税是没什么抵扣不抵扣的说法的,只有多少的问题。 普通增值税发票不可以抵扣企业的增值税销项税额。

简易征收工程项目分包工程如何抵减增值税?

夜袭寡妇村。 不可以抵减。增值税加计抵减适用于一般计税方法下的应纳税额。

增值税普通发票能跟增值税专用发票一样抵税吗?

徐国录 首先我简单粗暴的告诉你,不能啦!增值税普通发票一式两联,记账联开出方做销售,发票联给对方公司,作为原始凭证报销或核销账务。增值税是对商品生产,流通,劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税,注意是新增价值!增值税专用发票一式三联,记账联等同于普通发票入账,发票联和抵扣联给对方公司,对方公司的处理是,发票联作为原始凭证入账,抵扣联通过税务认证系统认证或勾选操作后确定进项税额,就可以抵扣当月的销项税额了,符合增值税流转税的规则!因此,如果你公司有销项税额,那一定要记得跟发生经济业务的对方公司索要增值税专用发票!欢迎探讨!

W红萍 要解决该问题,那么要先区分增值税普通发票与增值税专用发票的区别:通常一般纳税人企业所取得的增值税普通发票只计入成本或费用,不具备认证抵扣销项税金的作用。能够通过认证或勾选后抵扣销售税金的,也就只有增值税专用发票才具备这个功能。然而,唯一有一个例外:那就是税控设备的技术服务费(该费用均为增值税普通发票所开具)可以直接填表抵税,无须认证或勾选。但增值税普通发票,从某些方面来说也有一个降税的功能,也正是因为增值税普通发票计入公司的成本或费用,那么公司的利润也会稍微下降,则按利润计提企业所得税的公司来说,也是一件好事。

美丽人生 题目中的抵税应该说成抵扣更规范些。增值税普通发票和增值税专用发票不一样,所以普通发票不能和专用发票一样抵扣。专用发票上金额和税额是分别列明的,列明的税额在下一个环节能够抵扣。普通发票上金额和税额是合并的,税额没有单独列明,从票面上看就无法抵扣。但也有例外,比如农产品收购过程中取得的普通发票,可以按规定抵扣。不过现在核定扣除的范围正在扩大,使用普通发票抵扣的情况正在减少。

建筑劳务分包异地预缴增值税的会计分录如何处理?

火炭上的一滴糖 建筑行业营改增以前,营业税是典型的“属地征收”,项目在哪个地方,就由哪个地方的税务局征营业税。所以,营改增以后,增值税一律在注册地缴纳,对建筑行业来说,就是个大难题。建筑公司项目部、分公司、挂靠单位,等等各种形式,全部集中到总部后,核算、纳税、发票都变得更复杂,也有更大的风险。当然,从税务筹划的角度,集中到总部也是有好处的,能保证进项充分抵扣,也利于总部统一筹划。具体的税务处理比较复杂,分别以一般纳税人简易计税和一般计税为例,做个简单的说明。案例:建筑公司在异地承接了一个工程项目,工程总价为万元,满足简易计税条件。、简易计税在合同约定的支付工程款时间,在工程所在地预缴税款,预缴率为。预缴税款 万()* 万。凭证分录:借:应交税费预交增值税 万贷:银行存款 万到注册所在地,开具增值税发票,并计算增值税,确认应收账款。凭证分录为:借:应收账款 万贷:应交税费简易计税 万工程结算 某工程 万注册机构所在地纳税额 申报应纳税税额预缴金额 。凭证分录为:借:应交税费简易计税 万贷:应交税费未交增值税 万借:应交税费 未交增值税 万贷:预交增值税 万、一般计税在一般计税模式下,预征率为,且不含税价必须是用原税率还原。所以,预交税款的计算和简易计税不太一样。预缴税款 万()* 万。凭证分录:借:应交税费预交增值税 万 贷:银行存款 万到注册所在地,开具增值税发票,并计算增值税,确认应收账款。凭证分录为:借:应收账款 万贷:应交税费应交增值税销项税 万工程结算 某工程 万注册机构所在地纳税时,可以扣除预交的税金,再进行纳税。凭证分录为:借:应交税费应交增值税销项税 万贷:应交税费应交增值税进项税 万贷:应交增值税 未交增值税 万借:应交税费 未交增值税 万贷:预交增值税 万建筑行业的异地预缴增值税是比较复杂,在实际中,也需要总部多注意,防范税务风险。也需要注意:、有异地项目的时候,应该开具“外出经营活动税收管理证明”。、不应该在工程所在地税务机关去代开发票,否则可能会导致所得税汇算清缴有问题。、异地项目若是客户不要发票,不能隐瞒收入不入账。

曾小妹 你好,这个异地预缴增值税有三种会计处理方式,下面我们举个简单的小例子来说明一下这个会计分录该怎么做。甲公司在地承包了一项工程,总价万元,把其中的万元分包给乙公司,收到工程款万元后支付分包款、甲公司为一般纳税人采取简易计税,按照的征收率计算应预缴税款()÷()×万元地预缴增值税会计分录借:应交税费——简易计税预缴增值税 贷:银行存款 、甲公司为小规模纳税人采取简易计税,按照的征收率计算应预缴税款()÷()×万元地预缴增值税会计分录借:应交税费——简易计税预缴增值税 贷:银行存款 、甲公司为一般纳税人采取一般计税,按照的预征率计算应预缴税款()÷()×万元地预缴增值税会计分录借:应交税费——预缴增值税 贷:银行存款 预缴增值税需提供资料如下:纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时,需填报《增值税预缴税款表》,并出示以下资料:(一)与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);(二)与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章);(三)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。总结:、纳税人身份不一样,预缴增值税采用的计税方法可以一样。、同一纳税人采用的计税方法不一样,预缴增值税产生差异明显。

建筑劳务分包公司可以开工程款的增值税专用发票吗?

不忘初心 建筑劳务分包公司可以开工程款的增值税专用发票 没有规定说建筑劳务类的企业不准开增值税专用发票

简易计税,分包工程当年未抵增值税,可以跨年抵吗?

东明 简易计税下,增值税不能抵扣

知足常乐

简易计税项目,按照增值税的政策,不得抵进项税额;

如果分包工程当年尚未完成,可以跨年,可以在次年继续施工,但是,一个项目的简易计税,跨年之后,仍然是简易计税,不得抵扣进项税额。

上述看法,供你参考。

建筑业劳务分包是否可以进行差额缴纳增值税?

^ 我国现行的营业税暂行条例第五条规定,纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。年月日发布的属于现行有效税收规范性文件的《国家税务总局关于劳务承包行为征收营业税问题的批复》(国税函【】号)针对新疆维吾尔自治区地方税务局《关于劳务承包征收营业税问题的请示》(新地税发【】号)做出批复,建筑安装企业将其承包的某一工程项目的纯劳务部分分包给若干个施工企业,由该建筑安装企业提供施工技术、施工材料并负责工程质量监督,施工劳务由施工企业的职工提供,施工企业按照其提供的工程量与该建筑安装企业统一结算价款。按照现行营业税的有关规定,施工企业提供的施工劳务属于提供建筑业应税劳务,因此,对其取得的收入应按照“建筑业”税目征收营业税。结合上述两项规定,既然认可劳务分包也是建筑工程分包的一种形式,那么纳税人将建筑工程的纯劳务部分分包给其他单位的,取得其他单位提供的建安发票,应允许纳税人以全部承包款扣除劳务分包款项后的余额为计税营业额实行差额征收。但是如果将纯劳务部分分包给包工头等个人和个体工商户,并不认可该项劳务分包作为总包方差额纳税的扣除项目。在实际执行上述规定时,各地有所差异,有些地区认可常规的建筑业总包分包(一个合同标段、一个专项工程)的差额纳税,但是不认可纯劳务分包属于暂行条例第五条所说的分包,因此不认可其差额纳税。以下是具体企业或者地区的回复:、中国水利水电所属水电二局:税务机关在年税收专项检查时认为,国税函【】号仅系针对新疆地税的单行答复,其他地区不能比照适用,当然也不允许差额纳税。、辽宁抚顺地税肖宏伟:认同。、深圳某建筑企业总会计师:深圳地区认可针对劳务分包的差额纳税。、海南省海口市地方税务局张海涵:建设部令【】号《房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法》第五条规定,房屋建筑和市政基础设施工程施工分包分为专业工程分包和劳务作业分包。本办法所称劳务作业分包,是指施工总承包企业或者专业承包企业(劳务作业发包人)将其承包工程中的劳务作业发包给劳务分包企业(劳务作业承包人)完成的活动。海涵同时指出,海南省省认同劳务分包企业。见海南省地方税务局年第号公告。中国财税浪子王骏提示,这里需要对海涵同志的解释做出说明,海南地税年第号公告并没有直接针对纯劳务分包做出规定。但是可以推断为,海南省认为,劳务分包和专业工程分包都属于营业税暂行条例所规定的建筑工程分包,因此允许总包方差额纳税。、湖南省长沙市地方税务局段文涛:认可劳务分包差额纳税。文件依据《湖南省营业税差额征税管理暂行办法》(湖南省地方税务局公告年第号)所列附件 :《按差额方式计征营业税的具体项目》。其中“二、建筑业”部分明确指出,纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。中国财税浪子分析,还是意味着先认可纯劳务分包是建筑工程分包的一种,然后在此基础上适用现行营业税暂行条例第五条。、云南省武定县地方税务局杨昌睿:认可劳务分包差额纳税。依据实质重于形式原则,认可劳务分包属于建筑业分包,当然也就应该允许其适用现行营改增建筑业总包分包差额扣除的规定。我们云南省地方税务局发布的云地税发【】号关于建筑工程纯劳务分包业务营业税问题。根据税法实质重于形式的立法精神,营业税是行为税,除金融保险、邮电通信业等特殊行业外,适用税目的判定应以应税劳务的性质为标准,而非劳务提供者的身份。因此,对建筑工程纯劳务分包业务应视为提供建筑业劳务,统一适用“建筑业”营业税税目征税。对劳务分包者为个人的,总包方在确定计税营业额时一律不得扣除分包款,以全额计算缴纳营业税。、山东省注册税务师齐洪涛:认可劳务分包差额纳税。依据是“《山东省地方税务局关于发布山东省地方税务局营业税差额征税管理暂行办法的公告》(山东省地方税务局公告年第号)附件一:营业税计税营业额扣除项目,纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为计税营业额。根据以上规定,劳务分包可差额纳税。、安徽省合肥市地方税务局李尔王:个人意见是支持在全国认可劳务分包差额纳税。但是总局确实明确,国税函【】号发布后总局明确非下发地区不得执行。、安徽省地方税税务局网站针对钢结构公司和劳务公司如何征税的回复认可劳务分包差额纳税。咨询问题内容:某企业集团两个独立法人的子公司分别简称为钢结构公司(有一级安装资质)和劳务公司(具有焊接资质),跨省经营。钢结构公司与建设单位签订了一份钢构厂房建设合同,合同总额为万元,其中开具增值税发票的钢结构材料部分为万元,开具建筑安装发票的安装工程部分为万元。后钢结构公司与劳务公司签订分包合同,将安装工程万元全额包给劳务公司。工程结束后,企业到当地税务机关开具总、分包工程建安发票,企业要求钢结构公司开具总包工程发票万元,劳务公司开具分包工程发票万元,对此税务机关有两种不同意见:一种意见认为可以按照企业的要求开具发票,并按分包规定进行征税。原因是应将钢结构公司签订的万元合同视为总建筑安装合同,万元的钢结构材料部分和万元的建筑安装工程部分都是总合同中的一个分项,因此万元的建筑安装工程可以进行分包,只不过钢结构公司营业额为。劳务公司营业额为万元征税。第二种意见认为不能按照企业要求开具发票,企业做法不符合分包规定。一是既然钢结构公司具有一级安装资质,而将安装工程劳务全额包给劳务公司,不具商业目的,也不属于纯劳务分包,而应视同建筑安装合同的转包,应对钢结构公司和劳务公司都开具的万元发票均全额征税。还有一种意见认为,根据建筑合同总分包规定,钢结构公司可以开具万元的总包建筑安装发票,而劳务公司不能全额开具万元的分包建筑安装发票,只能按照工程预或决算上关于焊接部分的安装费开具小于万元的分包建筑安装发票,并据此征税,钢结构公司则按差额征税。请问上述哪种意见正确?安徽省地方税务局劳务财产税处在年月日做出回复内容:可以按总分包对钢结构公司实行差额征税、陕西省渭南市地方税务局王皓鹏:陕西省认可针对劳务分包的差额纳税。 陕西没有专门的文件,在开票系统做过说明:根据《营业税暂行条例》第五条(三)纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。总包方已经全额开取发票的,分包方可以开取发票,但无完税证,需要分包合同,总包方的发票,完税证明复印件,总包方开具的证明,经县局审批后,可以特殊代开。、四川省宜宾市地税稽查局张强:本人很赞同云南省地税局的做法,应本着实在重于形式的立法精神来处理纯劳务分包的行为。分包必须符合《建筑法》及相关国家的建筑行业规范性文件的规定。来自网摘。

青香 按照财税【】号文附件《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中规定,一般纳税人为“甲供工程”提供建筑服务,可以选择简易计税方法计税,进行跨县(区)提供建筑服务的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额,按照的征收率计算应纳所得税。甲供工程,是指全部或者部分设备、材料、动力由工程发包方采购的建筑工程。

更多专题

最新知识

销售服务的增值税税率,销售服务的税率

销售服务的增值税税率,销售服务的税率

小编为您整理2021年小规模纳税人销售服务缴纳增值税税率是多少、提钻探服务的增值税税率是多少、工程服务的增值税税率是多、代销手续费,税率6%,属于增值税中销售服务中现代服务业的哪种服务或者其他哪种服务、仓储服务业务的增值税发票税率是多少相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-01-17

一般纳税人销售货物税率,货物销售一般纳税人税率

一般纳税人销售货物税率,货物销售一般纳税人税率

小编为您整理一般纳税人销售货物,适用13%税率的是、一般纳税人销售货物可以开普通发票吗、销售货物增值税税率、增值税一般纳税人销售货物的运杂费税务处理、一般纳税人销售货物给小规模纳税人的增值税的税率是多少相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-01-17

销售酒的最新增值税税率,销售酒的增值税税率

销售酒的最新增值税税率,销售酒的增值税税率

小编为您整理电的增值税最新税率、酒的消费税税率是多少、酒批发零售的所得税税率增值税税付是多少、增值税的最新税率是多少、烟酒的税种及税率。。。销售香烟跟酒的税率是多少要交什么税相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-01-17

目前增值税税率有几种,目前增值税的税率有几种

目前增值税税率有几种,目前增值税的税率有几种

小编为您整理我国的增值税税率有几种、目前增值税的税率有几种a.2b.3c.4d.5、增值税专用发票有几种税率、增值税的税率有几种、城建税税率有几种相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-01-17

增值税的税率有几种2020,2020增值税的税率有几种

增值税的税率有几种2020,2020增值税的税率有几种

小编为您整理目前增值税的税率有几种()、目前增值税税率有几种、增值税的税率有几种、五一后建筑业增值税税率有几种、增值税税率有几种啊有0%这个吗相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-01-17

发票的种类,发票种类

发票的种类,发票种类

小编为您整理关税的种类、发票操作种类什么意思、税控发票的种类规格、应该开具什么种类的发票、地税发票的种类有哪些相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-01-17

增值税有几种类型,增值税的类型有几种

增值税有几种类型,增值税的类型有几种

小编为您整理增值税电子普通发票有几种类型呢、增值税税率有几种、土地增值税清算鉴证报告有几种类型、增值税有几种情形、增值税有几种类型我国用的是哪一种类型相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-01-17

增值税的税率形式,土地增值税的税率形式

增值税的税率形式,土地增值税的税率形式

小编为您整理消费税的税率形式有、土地增值税适用的税率形式是、营业税的税率形式是什么、个人所得税的税率形式、土地增值税的税率形式是什么相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-01-17

5增值税税率包括哪些?5税率增值税包括哪些?

5增值税税率包括哪些?5税率增值税包括哪些?

小编为您整理我国现行税率包括哪些、增值税低税率农产品具体包括哪些、企业所得税税率包括哪些、增值税低税率农产品具体包括哪些、3%税率增值税包括哪些相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-01-17

增值税税率分别有几种,增值税分别有哪些税率?

增值税税率分别有几种,增值税分别有哪些税率?

小编为您整理营改增税后的应税项目分别有哪些税率、国税、地税税种分别有哪些、发票分几种、增值税发票分几种都有什么用、增值税小规模纳税人适用3%和6%税率范围分别有哪些相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-01-17

最新问答

最新税务筹划知识