增值税可以抵扣的进项税额有哪些

例及实施细则暂行条例的主要变化及新旧对照二、增值税暂行条例实施细则的主要变化及新旧对照第二部分 新增值税暂行条例及实施细则解读一、纳税人二、征税范围三、税率及具体征税范围四、销项税额五、进项税额六、税收优惠七、应纳税额的计算八、申报与缴纳第三部分 增值税疑难问题精解一、新修订增值税暂行条例及实施细则涉及的相关问题此次增值税转型改革，增值税暂行条例主要作了哪些修订？此次增值税转型改革后，纳入抵扣范围的固定资产具体指什么？房屋建筑物等不动产能否允许纳入抵扣范围？与增值税在东北和中部等局部地区试点办法相比，此次转型改革方案有什么不同？此次增值税转型改革，为什么要相应取消进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备增值税退税政策？此次增值税转型改革，将金属矿和非金属矿采选产品的增值税税率从恢复到是出于什么考虑？此次增值税改革对中小企业的发展有何具体措施？此次增值税暂行条例实施细则修订将现行增值税哪些政策纳入新细则？新的增值税暂行条例实施细则主要修改的条款有哪些？新的增值税暂行条例实施细则增加的条款有哪些？二、进项税抵扣未支付货款，进项税额能否抵扣？降价销售商品，进项税额是否转出？办公用品、汽油等进项税额能否抵扣？企业购进工作服是否可以抵扣进项税额？收取职工生活电费是作进项税转出还是作销项税处理？购进的材料用于维修厂房，能否作进项税抵扣？“以货易货”业务如何抵扣进项税额？小规模纳税人改为一般纳税人时，如何计算库存存货的进项税额？企业用于生产的外购模具，其进项税额能否抵扣？用于生产模具的外购材料进项税额能否抵扣？企业接受外单位对本企业设备的维修、维护费进项税额能否抵扣？一般纳税人划转为小规模纳税人后，其进项税如何处理？盘盈、盘亏货物进项税额如何处理？外购货物评估减值，是否应作进项税额转出？以物抵债的货物，进项税额是否可以抵扣？增值税一般纳税人购买防伪税控机（取得专用发票），该企业是否可以将该进项税额申报抵扣？公司将其自产的产品投资给公司（为商业性增值税一般纳税人），并开出专用发票，公司取得此张专用发票是否可以抵扣？纳税人取得的增值税专用发票，何时可以申报抵扣？增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品并取得普通发票，是否可以按普通发票上注明的价款计算进项税额？．无进出口经营权的增值税一般纳税人委托外贸公司进口货物，该纳税人应取得何种抵扣凭证申报抵扣进项税额．免税货物恢复征税后，免税期间购进货物的进项税额能否抵扣．一般纳税人购进柴油作为食堂用的燃料，并取得增值税专用发票，是否可以抵扣．某公司购进一批材料并取得增值税专用发票，货款由该公司的分公司代付，总公司是否可以申报抵扣此笔进项税额．某增值税一般纳税人生产多种产品，其中部分产品属于免税产品，还有部分产品按简易办法征收，因进项税额无法准确划分，不得抵扣的进项税额如何确定．国际货物运输代理费用是否可以抵扣进项税额．取得国际海运业发票可否抵扣进项税额．中铁快运发票能否抵扣进项税额．取得联运公司开具的货运发票是否能够抵扣进项税额．一般纳税人企业购进货物取得空运发票能否抵扣进项税额．一般纳税人从国有粮食购销企业购进农产品并取得普通发票，是否可以按的扣除率计算进项税额．一般纳税人生产的样品在展示使用之后报废，进项税额是否转出．以增值税为主的综合性企业，公司机关办公楼的水电费的进项税额是否可以抵扣．某增值税一般纳税人购入商品，委托其他公司进行简单加工，购进商品及支付加工费所取得的发票能否抵扣一般纳税人是否可以用进项留抵税额抵减增值税欠税．职工歌咏比赛发放的服装取得专用发票，是否可以抵扣进项税额企业发生存货盘亏，相应已抵扣的进项税额是否需要转出．库存商品损失如何划分正常和非正常，进项税额是否转出．产成品报废，构成产成品实体的材料重新回用，是否要作进项税额转出．降价销售时，进项税额要转出吗．外购货物评估减值要转出进项税额吗 报社印刷广告所用的购进纸张的进项税额是否可以抵扣．增值税一般纳税人采取邮寄方式销售，购买货物所支付的邮寄费，能否计算进项税额予以抵扣？超市向供货方收取的进场费是否冲减进项税额？抵债物品进项税额能否抵扣，如抵债物品无偿赠送他人或本厂职工后是否还要缴纳增值税三、促销返利售后服务在存在现金折扣或商业折扣的销售中，应交的增值税是否应同时存在折扣？对折扣销售、销售折扣（现金折扣）、销售折让如何进行税务处理？对捆绑销售、买一送一等促销方式如何进行税务处理？增值税一般纳税人企业将家用电脑、软件和相关电脑杂志捆绑销售，且不能分开核算具体货物的销售额，企业应该如何计算缴纳增值税？商场收到供应商的返利、返点、促销费、进店费、管理费等如何处理？ 生产企业支付商业企业返利、返点、促销费、进店费、管理费等，如何进行税务和会计处理？ 平销返利在税收上是如何规定的，会计上应该怎么处理？一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，已经按照规定计提了销项税额，如果购买该商品时取得了增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额？经销企业的“三包”收人如何纳税？对于“三包”用零配件在会计和税收上如何处理？商场向厂家收取的商品售后服务修理费即“三包”费是否要缴纳增值税？ 四、资源综合利用与再生资源（废旧物资）资源综合利用增值税新政策将哪些资源综合利用产品新纳入享受增值税优惠政策的范围？ 新的资源综合利用增值税优惠政策对税收优惠是如何分类的？新的资源综合利用税收优惠政策对水泥产品有何变化？ 新的资源综合利用增值税优惠是否整合了这方面的所有现行政策？ 新的再生资源（废旧物资）增值税政策作了哪些调整主要内容是什么？报废船舶拆解和报废机动车拆解企业是否享受新的再生资源……第四部分 现行增值税相关法规精选

进项税如何抵扣 、进项税可抵扣内容 在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。 由此可见，进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。扣除进项税的过程就是在抵扣，在进行抵扣过程中，关键是要清楚哪些可以抵扣，哪些不可以抵扣。税法对二者进行了明确规定。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和的扣除率计算的进项税额。 、进项税不可抵扣内容 下列

购进的固定资产中都哪些可以抵扣，哪些不能抵扣，在《增值税条例》和《增值税实施细则》中有明确列出，例如细则中 第二十五条 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 还有其他

什么是增值税进项税额？ 纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。 准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？ 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额； 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额； 购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和％的扣除率计算。进项税额计算公式： 进项税额＝买价×扣除率

3、符合规定的"完税凭证"可以抵扣 根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税﹝2016﹞36号)附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》: 一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上证明的增值税额。 普通增值税发票可以抵扣的有哪些 您好，我是百度的合作律师，很高兴为您服务 普通增值税发票可以抵扣的有哪些 开支与企业的经营管理活动有关的增值税普通发票，只要真实合法，是可以作为成本抵扣企业所得税的。 一般的普通

谢邀，很有幸回答这个问题

你好，我是有法可依，有准则必从的【会计考试草稿】，秉承开门见山，拒绝答非所问

取得增值税发票不能抵扣进项税的项目有哪些？这个问题很烧脑，每次遇见这种业务时，一遍一遍的看资料，当时记住了，一眨眼的功夫就忘，有没有什么记忆技巧呢？

一、哪些增值税可以抵扣？

取得增值税专用发票就可以抵扣进项税额吗？不，同时符合两个条件的企业，才可以抵扣增值税

1. 先看企业的身份，增值税一般纳税人

2. 再看发票是不是增值税专用发票

二、企业是增值税一般纳税人，也取得了增值税专用发票，为什么不能抵扣进项税额，不能抵扣的目的是什么？

一般计税方法，当期应交增值税=当期销项税额-当期进项税额，如果不能抵扣进项税额，就是公式加减数【当期进项税额】少，结果就是当期应交增值税增加。所以不能抵扣进项税额就是企业多交税。

三、不能抵扣进项税额的项目

1. 用于免税项目，比如用于科学研究取得的增值税专用发票

2. 用于简易计税项目，比如生产销售自来水的企业，即使企业是增值税一般纳税人，取得的增值税专用发票不能抵扣

3. 用于集体福利，比如员工食堂采购蔬菜时取得的增值税专用发票

4. 用于个人消费，比如用于招待客户购买茶叶取得的增值税专用发票

为什么这些项目不能抵扣进项税额？

其实很简单，我们知道增值税一般计税方法的原理就是，下游的销项税额-上游的进项税额，如果下游没有销售税额，上游的进项税额当然就不能抵扣。所以就是因为上面这4个项目，第1个下游免税了，所以下游没有销项税额。

第2个下游是简易计税，没有销项税额。

第3个下游用于集体福利，对象是企业的员工个人，没有销项税额。

第4个下游用于个人消费，没有销项税额。

结论：增值税的进项税额是否能抵扣，就看下游有没有销项税额，如果下游没有销项税额，就不能抵扣。

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如何分辨哪些进项税可以抵扣？什么是增值税进项税额？接受虚开发票抵扣进项税，该如何处罚？

只有17%增值税可以抵扣吗？——不是。除了17%增值税可以抵扣外，营改增后，交通运输业（除铁路运输外）适用11%税率、部分现代服务业适用6%税率，也可以抵扣。还有购进农产品可以按买价的13%抵扣进项税额，铁路运输按运输费用的7%计算抵扣进项税额。

增值税分哪些种，都有多少点的，分别有什么作用

增值税按征税范围有：1.货物——税率：17%，13%，出口零税率；

2.应税劳务（加工和修理修配）——税率17%；

3.应税服务（交通运输业11%，部分现代服务业6%，有形动产租赁17%）

增值税按纳税人有：一般纳税人（税率如上面所述）和小规模纳税人（征收率3%）

问：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，能否抵扣进项税额？

答：可以。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

问：增值税一般纳税人购进国际旅客运输服务，能否抵扣进项税额？

答：不能。纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率或免税政策。相应地，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。

问：是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税抵扣凭证？

答：是的。按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。

问：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些种类？

答：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

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1、哪些固定资产能抵扣，哪些不能抵扣，我们用排除法，看哪些不能抵扣，不能抵扣相关规定如下： a、根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》及财税（2009）113号文件规定，固定资产涉及的进项税额抵扣范围是：凡是用于应税项目的机器、机械、运输工具类固定资产，其进项税额可以抵扣从销项税额中抵扣；专门用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费等的固定资产进项税额才不得抵扣；购进建筑物、构筑物及附属设备设施类固定资产进项税额一律不得抵扣。 b、哪些附属设备和配套设施的增值税进项税额不能扣抵？ 财政部、国家税务总局财税[2009]113号《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》对建筑物、构筑物附属设备和配套设施的进项税额不准抵扣予以明确，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。 2、所以固定资产并不是全部能够抵扣，要视情况而定，从上面咱们拣出不能抵扣的固定资产 a、专门用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费等的固定资产进项税额才不得抵扣；购进建筑物、构筑物及附属设备设施类固定资产进项税额一律不得抵扣。 b、建筑物的构成部份：中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。（监控设备） 3、排除2项的a b以外的固定资产均可以抵扣