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哪家公司支付了所有增值税给国家

2021-11-01 07:34

摘要 
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相关税务筹划问答

求增值税的所有分录。

林秀婷 购买原材料,会计分录为:借:原材料应交税税(进项行存款销售货物销项税,会计分录为:借:应收账款应收票据银行存款应付利润贷:应交税金——应交增值税(销项税额)主营业务收入计提增值税,会计分录为:借:应交税费应交增值税贷:应交税费未交增值税缴纳增值税,会计分录为:借:应交税费—未交增值税贷:银行存款扩展资料:企业在国内采购的货物,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目;按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货,作相反的会计分录。企业接受投资转入的货物,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目;按照确认的投资货物价值(已扣增值税,下同),借记“原材料”等科目;按照增值税额与货物价值的合计数,贷记“实收资本”等科目。企业接受捐赠转入的货物,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目;按照确认的捐赠货物的价值,借记“原材料”等科目;按照增值税额与货物价值的合计数,贷记“资本公积”科目。企业接受应税劳务,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目;按专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额,借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目;按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。企业进口货物,按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目;按照进口货物应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目;按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。企业购进免税农业产品,按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目;按买价扣除按规定计算的进项税额后的数额,借记“材料采购”、“商品采购”等科目;按应付或实际支付的价款,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。企业购入固定资产,其专用发票上注明的增值税额计入固定资产的价值,其会计处理办法按现行有关会计制度规定办理。企业购入货物及接受应税劳务直接用于非应税项目,或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的,其专用发票上注明的增值税额,计入购入货物及接受劳务的成本,其会计处理方法按照现行有关会计制度规定办理。实行简易办法计算缴纳增值税的小规模纳税企业(以下简称小规模纳税企业)购入货物及接受应税劳务支付的增值税额,也应直接计入有关货物及劳务的成本,其会计处理方法按照现行有关会计制度规定办理。企业购入货物取得普通发票(不包括购进免税农业产品),其会计处理方法仍按照现行有关会计制度规定办理。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目;按照规定收取的增值税额,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目;按实现的销售收入,贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”等科目。发生的销售退回,作相反的会计分录。小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,按实现的销售收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目;按规定收取的增值税额,贷记“应交税金——应交增值税”科目;按实现的销售收入,贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”等科目。企业出口适用零税率的货物,不计算销售收入应缴纳的增值税。企业向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款时,借记“银行存款”科目,贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)”科目;出口货物办理退税后发生的退货或者退关补缴已退回税款的,作相反的会计分录。企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目,应视同销售货物计算应缴增值税,借记“在建工程”等科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者,应视同销售货物计算应缴增值税,借记“长期投资”科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。企业将自产、委托加工的货物用于集体福利消费等,应视同销售货物计算应缴增值税,借记“在建工程”等科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应缴增值税,借记“营业外支出”等科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。随同产品出售但单独计价的包装物,按规定应缴纳的增值税,借记“应收账款”等科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。企业逾期未退还的包装物押金,按规定应缴纳的增值税,借记“其他应付款”等科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失,以及购进货物改变用途等原因,其进项税额,应相应转入有关科目,借记“待处理财产损益”、“在建工程”、“应付福利费”等科目,贷记“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”科目。属于转作待处理财产损失的部分,应与遭受非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本一并处理。企业上缴增值税时,借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”,小规模纳税企业记入“应交税金——应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。收到退回多缴的增值税,作相反的会计分录。“应交税金——应交增值税”科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已缴纳的增值税;贷方发生额,反映销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税;期末借方余额,反映企业多缴或尚未抵扣的增值税;尚未抵扣的增值税,可以抵顶以后各期的销项税额;期末贷方余额,反映企业尚未缴纳的增值税。在这种情况下,企业可沿用三栏式账户,在月份终了时,再将有关明细账的余额结转“应交税金——应交增值税”科目。参考资料来源:百度百科销项税

:-I 增值税的所有分录如下 ()国内购进内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/应付票据/银行存款 需要注意的是:如果购进货物未能取得专用增值税发票,则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得专用增值税发票有误,也不得作为扣税凭证,购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。 ()接受投资转入货物。应按照专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 原村料库存商品 贷:实收资本 ()接受捐赠转入的货物。应按照增值税专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 原材料库存商品 贷:营业外收入 ()接受应税劳务。应按增值税专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 其他业务成本/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/银行存款 ()进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购/原材料 贷:应付账款/银行存款 ()购入免税农产品。应按购入免税农产品的买价和扣除率计算进项税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购 贷:应付账款/银行存款 .“已交税费”的账务处理 企业预(上)缴增值税时: 借:应交税费——应交增值税(已交税费) 贷:银行存款等 收到退回多交的增值税时,作冲销的会计分录。 注:这适用于代开预征等当月税款当月缴纳的情况,不适用于当月计算、次月入库的正常计算纳税的账务。 .“销项税额”的账务处理 ()销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额: 借:应收账款/应收票据/银行存款 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入/其他业务收入 同时结转成本。 借:主营业务成本 贷:库存商品 ()将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税: 借:在建工程(计税价格是成本价或确认价) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资 ()利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资,提供给其他单位和个体经营者,应视同销售货物计算应交增值税:借:长期股权投资(计税价格是公允价或确认价)贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资/原材料()将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等,应视同销售贷物计算应交增值税:借:相关费用/制造费用/销售费用/管理费用(计税价格是公允价或成本加利润价)贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资 ()无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应交增值税: 借:营业外支出等(计税价格是公允价或成本加利润价) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品委托加工物资/原材料 ()随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物,按规定应缴增值税: 借:应收账款等 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 低值易耗品——周转材料 企业逾期未退回的包装物押金,按规定应缴增值税: 借:其他应付款等 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)相关科目 .“视同销售”的账务处理 ()自产或委托加工货物用于非应税项目的会计处理:(对内) 企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目,属于自产自用性质,不得开具增值税专用发票,但需按规定计算销售额和应纳税额。 借:在建工程 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) ()自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费的会计处理(对内) 企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费等,应视同销售货物计算应交增值税。 借:在建工程/应付职工薪酬 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) ()自产、委托加工或购入货物兑换原材料等的会计处理:企业用产品、原材料等,依税法规定应视同销售产品,计算并缴纳增值税。 借:原材料(或固定资产等) 贷:库存商品 应交税费——一应交增值税(销项税额) ()将货物交付他人代销的会计处理: ①附退回条件的视同买断方式,不涉及手续费的问题,企业应在受托方销售货物并交回代销品清单时,开具专用发票给受托方。 在发出代销商品时: 借:发出商品 贷:库存商品 收到代销清单时: 借:银行存款(或应收账款等) 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:发出商品 ②收取手续费方式,应在受托方交回代销产品清单时,为受托方开具专门发票,同时作分录处理。在发出代销商品时: 借:发出商品 贷:库存商品 收到代销清单时: 借:银行存款(或应收账款等) 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:发出商品 ()销售代销货物的账务处理: ①附退回条件的视同买断方式,在销售货物时,为购货方开具专用发票。 收到代销商品时: 借:受托代销商品 贷:受托代销商品款 实际销售商品时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:受托代销商品 借:受托代销商品款 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 ②收取手续费方式,将余款如数归还委托方,在销售货物时为购货方开具专用发票。 收到代销商品时: 借:受托代销商品 贷:受托代销商品款 实际销售商品时: 借:银行存款 贷:应付账款 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 借:受托代销商品款 贷:受托代销商品将贷款归还委托代销单位,并计算代销手续费时:借:应付账款 贷:银行存款 主营业务收入(或其他业务收入) .“进项税额转出”的账务处理 企业购进的货物用于免税项目、非应税项目、集体福利或个人消费则应作进项税额转出处理:借:待处理财产损溢(非正常损失)在建工程(不动产类非应税项目)应付职工薪酬(集体福利或个人消费)贷:原材料/库存商品应交税费应交增值税(进项税额转出).企业出口适用零税率的货物,不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。 企业向海关办理报关出口手续后,凭出口报关等有关凭证,向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后:借:银行存款: 贷:应交税费应交增值税(出口退税) 出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款,作相反的会计.分录。.“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的账务处理 月份终了,企业计算当月应交未交增值税:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税当月多交(预缴)的增值税:借;应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)这样,月份终了“应交税费——应交增值税”科目的贷方余额,反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税费——应交增值税”科目借方余额反映尚未抵扣的增值税。.次月申报缴纳上月应交的增值税:借:应交税费——未交增值税贷:银行存款 .企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税,除国家规定有指定用途项目外,都应并入企业利润:借:银行存款 贷:补贴收入 .辅导期企业或者购进的货物由于发票开具迟到传递等原因,致使该笔进项税未认证或者认证不能在当月抵扣的账务处理。购进时或者辅导期: 借:库存商品(原材料) 应交税费——待抵扣进项税额 贷:银行存款(应付账款) 下月论证后: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——待抵扣进项税额 .纳税检查的账务处理(企业经常遇到税务检查而调整账务) ()检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额时: 借:有关科目 贷:应交税费——增值税检查调整 ()检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额时: 借:应交税费——增值税检查调整 贷:有关科目 ()全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理: 若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——增值税检查调整 若余额在贷方,且“应交税费——应交增值税”账户无余额,按贷方余额数: 借:应交税费——增值税检查调整 贷:应交税费——未交增值税 若本账户余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数: 借:应交税费——增值税检查调整 贷:应交税费——应交增值税 若本账户余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目,上述账务调整应按纳税期逐期进行。 .年(月)末增值税的账务处理 ()月末转出应交增值税时: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税

最近很烦 增值.“进项税额”的账购进货物,按照增值税发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/应付票据/银行存款 需要注意的是:如果购进货物未能取得专用增值税发票,则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得专用增值税发票有误,也不得作为扣税凭证,购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。 ()接受投资转入货物。应按照专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 原村料库存商品 贷:实收资本 ()接受捐赠转入的货物。应按照增值税专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 原材料库存商品 贷:营业外收入 ()接受应税劳务。应按增值税专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 其他业务成本/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/银行存款 ()进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购/原材料 贷:应付账款/银行存款 ()购入免税农产品。应按购入免税农产品的买价和扣除率计算进项税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购 贷:应付账款/银行存款 .“已交税费”的账务处理 企业预(上)缴增值税时: 借:应交税费——应交增值税(已交税费) 贷:银行存款等 收到退回多交的增值税时,作冲销的会计分录。 注:这适用于代开预征等当月税款当月缴纳的情况,不适用于当月计算、次月入库的正常计算纳税的账务。 .“销项税额”的账务处理 ()销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额: 借:应收账款/应收票据/银行存款 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入/其他业务收入 同时结转成本。 借:主营业务成本 贷:库存商品 ()将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税: 借:在建工程(计税价格是成本价或确认价) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资 ()利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资,提供给其他单位和个体经营者,应视同销售货物计算应交增值税:借:长期股权投资(计税价格是公允价或确认价)贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资/原材料()将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等,应视同销售贷物计算应交增值税:借:相关费用/制造费用/销售费用/管理费用(计税价格是公允价或成本加利润价)贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资 ()无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应交增值税: 借:营业外支出等(计税价格是公允价或成本加利润价) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品委托加工物资/原材料 ()随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物,按规定应缴增值税: 借:应收账款等 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 低值易耗品——周转材料 企业逾期未退回的包装物押金,按规定应缴增值税: 借:其他应付款等 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)相关科目 .“视同销售”的账务处理 ()自产或委托加工货物用于非应税项目的会计处理:(对内) 企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目,属于自产自用性质,不得开具增值税专用发票,但需按规定计算销售额和应纳税额。 借:在建工程 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) ()自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费的会计处理(对内) 企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费等,应视同销售货物计算应交增值税。 借:在建工程/应付职工薪酬 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) ()自产、委托加工或购入货物兑换原材料等的会计处理:企业用产品、原材料等,依税法规定应视同销售产品,计算并缴纳增值税。 借:原材料(或固定资产等) 贷:库存商品 应交税费——一应交增值税(销项税额) ()将货物交付他人代销的会计处理: ①附退回条件的视同买断方式,不涉及手续费的问题,企业应在受托方销售货物并交回代销品清单时,开具专用发票给受托方。 在发出代销商品时: 借:发出商品 贷:库存商品 收到代销清单时: 借:银行存款(或应收账款等) 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:发出商品 ②收取手续费方式,应在受托方交回代销产品清单时,为受托方开具专门发票,同时作分录处理。在发出代销商品时: 借:发出商品 贷:库存商品 收到代销清单时: 借:银行存款(或应收账款等) 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:发出商品 ()销售代销货物的账务处理: ①附退回条件的视同买断方式,在销售货物时,为购货方开具专用发票。 收到代销商品时: 借:受托代销商品 贷:受托代销商品款 实际销售商品时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:受托代销商品 借:受托代销商品款 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 ②收取手续费方式,将余款如数归还委托方,在销售货物时为购货方开具专用发票。 收到代销商品时: 借:受托代销商品 贷:受托代销商品款 实际销售商品时: 借:银行存款 贷:应付账款 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 借:受托代销商品款 贷:受托代销商品将贷款归还委托代销单位,并计算代销手续费时:借:应付账款 贷:银行存款 主营业务收入(或其他业务收入) .“进项税额转出”的账务处理 企业购进的货物用于免税项目、非应税项目、集体福利或个人消费则应作进项税额转出处理:借:待处理财产损溢(非正常损失)在建工程(不动产类非应税项目)应付职工薪酬(集体福利或个人消费)贷:原材料/库存商品应交税费应交增值税(进项税额转出).企业出口适用零税率的货物,不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。 企业向海关办理报关出口手续后,凭出口报关等有关凭证,向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后:借:银行存款: 贷:应交税费应交增值税(出口退税) 出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款,作相反的会计.分录。.“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的账务处理 月份终了,企业计算当月应交未交增值税:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税当月多交(预缴)的增值税:借;应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)这样,月份终了“应交税费——应交增值税”科目的贷方余额,反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税费——应交增值税”科目借方余额反映尚未抵扣的增值税。.次月申报缴纳上月应交的增值税:借:应交税费——未交增值税贷:银行存款 .企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税,除国家规定有指定用途项目外,都应并入企业利润:借:银行存款 贷:补贴收入 .辅导期企业或者购进的货物由于发票开具迟到传递等原因,致使该笔进项税未认证或者认证不能在当月抵扣的账务处理。购进时或者辅导期: 借:库存商品(原材料) 应交税费——待抵扣进项税额 贷:银行存款(应付账款) 下月论证后: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——待抵扣进项税额 .纳税检查的账务处理(企业经常遇到税务检查而调整账务) ()检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额时: 借:有关科目 贷:应交税费——增值税检查调整 ()检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额时: 借:应交税费——增值税检查调整 贷:有关科目 ()全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理: 若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——增值税检查调整 若余额在贷方,且“应交税费——应交增值税”账户无余额,按贷方余额数: 借:应交税费——增值税检查调整 贷:应交税费——未交增值税 若本账户余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数: 借:应交税费——增值税检查调整 贷:应交税费——应交增值税 若本账户余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目,上述账务调整应按纳税期逐期进行。 .年(月)末增值税的账务处理 ()月末转出应交增值税时: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税

土地增值税筹划北京哪家公司做的好?

梁海滨 新手不要想偷税,这种想法非常错误和危险的 避税是什么?是老手们玩的游戏,需要你对税法、会计知识非常熟悉,要你比税务人员还要懂得税务知识,比会计老师还老师,既然你不熟悉,那就不要想考虑这些问题了,避税合法,但一不小心就变成偷税,也就一张纸的厚度。

李静贤 1、根据土地增值税的计算方法 2、利用利息支出的扣除减少土地增值税 3、利用代收费用并入房价减少土地增值税 4、设立独立核算的销售公司减少土地增值税 5、将销售与装修分开核算减少土地增值税 6、确定适当的房地产销售价格减少土地增值税 7、利用合理控制土地增值税率减少土地增值税 8、利用合作建房减少土地增值税 9、利用代建房减少土地增值税 建议:在北京是瞄财网做的要好一些,在业内拥有良好的口碑。有20多年财税服务行业经验,拥有国内知名财税专家200多名,在全国有70多家分支机构,完善的服务团队支撑!

℡Cheng 新手不要想偷税,这种想法非常错误和危险的 避税是什么?是老手们玩的游戏,需要你对税法、会计知识非常熟悉,要你比税务人员还要懂得税务知识,比会计老师还老师,既然你不熟悉,那就不要想考虑这些问题了,避税合法,但一不小心就变成偷税,也就一张纸的厚度。

增值税的所有会计分录?

税的所有分录如下:.“进项税额”的账 ()国内购进货物。企业在国内值税发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/应付票据/银行存款 需要注意的是:如果购进货物未能取得专用增值税发票,则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得专用增值税发票有误,也不得作为扣税凭证,购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。 ()接受投资转入货物。应按照专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 原村料库存商品 贷:实收资本 ()接受捐赠转入的货物。应按照增值税专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 原材料库存商品 贷:营业外收入 ()接受应税劳务。应按增值税专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 其他业务成本/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/银行存款 ()进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购/原材料 贷:应付账款/银行存款 ()购入免税农产品。应按购入免税农产品的买价和扣除率计算进项税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购 贷:应付账款/银行存款 .“已交税费”的账务处理 企业预(上)缴增值税时: 借:应交税费——应交增值税(已交税费) 贷:银行存款等 收到退回多交的增值税时,作冲销的会计分录。 注:这适用于代开预征等当月税款当月缴纳的情况,不适用于当月计算、次月入库的正常计算纳税的账务。 .“销项税额”的账务处理 ()销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额: 借:应收账款/应收票据/银行存款 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入/其他业务收入 同时结转成本。 借:主营业务成本 贷:库存商品 ()将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税: 借:在建工程(计税价格是成本价或确认价) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资 ()利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资,提供给其他单位和个体经营者,应视同销售货物计算应交增值税:借:长期股权投资(计税价格是公允价或确认价)贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资/原材料()将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等,应视同销售贷物计算应交增值税:借:相关费用/制造费用/销售费用/管理费用(计税价格是公允价或成本加利润价)贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资 ()无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应交增值税: 借:营业外支出等(计税价格是公允价或成本加利润价) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品委托加工物资/原材料 ()随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物,按规定应缴增值税: 借:应收账款等 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 低值易耗品——周转材料 企业逾期未退回的包装物押金,按规定应缴增值税: 借:其他应付款等 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)相关科目 .“视同销售”的账务处理 ()自产或委托加工货物用于非应税项目的会计处理:(对内) 企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目,属于自产自用性质,不得开具增值税专用发票,但需按规定计算销售额和应纳税额。 借:在建工程 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) ()自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费的会计处理(对内) 企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费等,应视同销售货物计算应交增值税。 借:在建工程/应付职工薪酬 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) ()自产、委托加工或购入货物兑换原材料等的会计处理:企业用产品、原材料等,依税法规定应视同销售产品,计算并缴纳增值税。 借:原材料(或固定资产等) 贷:库存商品 应交税费——一应交增值税(销项税额) ()将货物交付他人代销的会计处理: ①附退回条件的视同买断方式,不涉及手续费的问题,企业应在受托方销售货物并交回代销品清单时,开具专用发票给受托方。 在发出代销商品时: 借:发出商品 贷:库存商品 收到代销清单时: 借:银行存款(或应收账款等) 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:发出商品 ②收取手续费方式,应在受托方交回代销产品清单时,为受托方开具专门发票,同时作分录处理。在发出代销商品时: 借:发出商品 贷:库存商品 收到代销清单时: 借:银行存款(或应收账款等) 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:发出商品 ()销售代销货物的账务处理: ①附退回条件的视同买断方式,在销售货物时,为购货方开具专用发票。 收到代销商品时: 借:受托代销商品 贷:受托代销商品款 实际销售商品时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:受托代销商品 借:受托代销商品款 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 ②收取手续费方式,将余款如数归还委托方,在销售货物时为购货方开具专用发票。 收到代销商品时: 借:受托代销商品 贷:受托代销商品款 实际销售商品时: 借:银行存款 贷:应付账款 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 借:受托代销商品款 贷:受托代销商品将贷款归还委托代销单位,并计算代销手续费时:借:应付账款 贷:银行存款 主营业务收入(或其他业务收入) .“进项税额转出”的账务处理 企业购进的货物用于免税项目、非应税项目、集体福利或个人消费则应作进项税额转出处理:借:待处理财产损溢(非正常损失)在建工程(不动产类非应税项目)应付职工薪酬(集体福利或个人消费)贷:原材料/库存商品应交税费应交增值税(进项税额转出).企业出口适用零税率的货物,不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。 企业向海关办理报关出口手续后,凭出口报关等有关凭证,向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后:借:银行存款: 贷:应交税费应交增值税(出口退税) 出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款,作相反的会计.分录。.“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的账务处理 月份终了,企业计算当月应交未交增值税:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税当月多交(预缴)的增值税:借;应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)这样,月份终了“应交税费——应交增值税”科目的贷方余额,反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税费——应交增值税”科目借方余额反映尚未抵扣的增值税。.次月申报缴纳上月应交的增值税:借:应交税费——未交增值税贷:银行存款 .企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税,除国家规定有指定用途项目外,都应并入企业利润:借:银行存款 贷:补贴收入 .辅导期企业或者购进的货物由于发票开具迟到传递等原因,致使该笔进项税未认证或者认证不能在当月抵扣的账务处理。购进时或者辅导期: 借:库存商品(原材料) 应交税费——待抵扣进项税额 贷:银行存款(应付账款) 下月论证后: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——待抵扣进项税额 .纳税检查的账务处理(企业经常遇到税务检查而调整账务) ()检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额时: 借:有关科目 贷:应交税费——增值税检查调整 ()检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额时: 借:应交税费——增值税检查调整 贷:有关科目 ()全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理: 若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——增值税检查调整 若余额在贷方,且“应交税费——应交增值税”账户无余额,按贷方余额数: 借:应交税费——增值税检查调整 贷:应交税费——未交增值税 若本账户余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数: 借:应交税费——增值税检查调整 贷:应交税费——应交增值税 若本账户余额在贷方,“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目,上述账务调整应按纳税期逐期进行。 .年(月)末增值税的账务处理 ()月末转出应交增值税时: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税

筱蕾 计提增值税的会计分录应该税会经常会涉及的,那幺怎样做会计分录呢,下面小编为大家提供计提增值税的会计分录要怎样做,仅供大家参考。当月计提增值税的会计分录做账方法当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后,如当月销项税额发生额进项税额转出发生额大于进项税额余额(期初未抵扣进项税额本期进项税额),则应作如下分录将其结转:假设当月发生销项税额万元,当月发生进项税额万元,期初未抵扣进项税额万元,进项税额转出万元,则当月应转出应交增值税万元。借:应交税费应交增值税销项税额借:应交税费应交增值税进项税额转出贷:应交税费应交增值税进项税额(万万)贷:应交税费应交增值税转出未交增值税将本月应交增值税转至未交增值税中借:应交税费应交增值税转出未交增值税贷:应交税费应交增值税未交增值税下月交纳时:借:应交税费应交增值税未交增值税贷:银行存款如果当月销项税额发生额进项税额转出发生额小于进项税额余额(期初未抵扣进项税额本期进项税额),则根据情况进行结转:假设当月发生销项税额万元,当月发生进项税额万元,期初未抵扣进项税额万元,进项税额转出万元,则当月应将当月销项税额、进项税额

姚博远妈妈 一、购进材原材料应交税(进项税额)售商品借:银行存款贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)此时计算应交增值税为:销项进项三、缴纳本月应缴税额借:应交税费应交增值税(已交税金)贷:银行存款扩展资料:一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。“已交税金”专栏,记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记。参考资料来源:百度百科应交增值税

公司返利给代理商,怎么开增值税专用发票?

周建英 公司返利的开票问题,可以参照医药医疗行业的做法。医药两票制的推行,代理商不再通过对产品低买高卖差价获利,转变成为销售服务商,协助促成厂家和终端的交易,向厂商收取咨询服务等费用。当然,服务商也根据厂家的要求,开具对应的增值税专用或普通发票。如何开票应该不算是难题,无论是信息咨询费、策划、市场推广费、还是劳务搬运等名目,只要在厂商允许抵扣的范围内,代理商都可以开具。开票问题从根本上来讲,是一个代理商交税的问题。由于本人从事政策招商工作本地对企业纳税予以增值税,所得税的奖励,而且还对个体合伙经营的企业所得税支持核定征收,大大降低了税负率。因此大量企业在我处设立机构节税。例如:你们公司返利代理商万元,但要求开具万元专用发票。若代理商在我处设立个体合伙经营的企业。只需综合交税万余元,综合税率!这种模式被称为合同销售组织模式,可以借鉴。回答供参考,欢迎交流探讨!

陈恩宇 公司返利给代理商,可以在签订代理合同时,加入一条关于代理商返利支付的一个百分比条款,例如根据支付代理费用的一定比例支付返利款或者叫提成等。这样完全可以按照合同给代理方开具增值税专用发票,发票内容摘要就写返利款或提成等。税率是按照税务局给公司核定的税率选择填写。一般小规模纳税人是,一般纳税人是。根据合同可以一个月结算一次或一个季度结算一次,这个根据合同规定执行就可以的。以上是我的简单看法仅供参考。谢谢!

国家收回土地使用权付了补偿费需要缴纳土地增值税吗

翡翠鉴定师 《土地增值税暂行条例》第八条规定,有下列情形之一的,免征土地增值税: (二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。国税函[2008]277号《关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》明确指出: 纳税人将土地使用权归还给土地所有者时,只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件,无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金,该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为,按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)规定,不征收营业税。 综上,政府无偿收回土地需交纳土地增值税及相关营业税。

中国增值税是要交几个点给国家?

快乐人生 不同的商品有着不同的税率,一般的产品都是个点

个人怎么给公司开增值税发票

安静的等待 购买方的相关信息:单位名称、人识别号、地址及电话户行及开户行的账号个人给企业开发票只能代开增值税普通发票你可以去税务大厅代开,也可以自己注册电子税务局,在电子税务局里面代开,电子税务局代开的可以选择邮寄,或者自己去税务大厅取票。建议你去税务大厅代开,有什么不清楚的地方税务大厅都有工作人员给你解答

胡乐言 商户想要开去开具增值税发票的;只需要准备好资料即可去当地的税务局开具发票了。一、个人开具发票需要准备的资料如下:身份证件;证明;二、个人工商户需要准备的资料如下:个体工商户的营业执照;身份证件;合同或者证明;公章另外合同和证明双方都要加盖公章的。

羽扇 到公司所在地税务所可以开增值税发票。税率由和两种。个人开,建议开税率的那种。 税交的少。

支付给代理报关公司代扣代缴的进口增值税,怎么做会计分录,.

太极八卦 增值税计入应交税金应交增值税进项税额关税计入成本 借在途物资 \库存商品 (金额未税金额关税) 应交税金应交增值税进项税金 (进口增值税金额) 贷应付账款\银行存款

婷猪only  如果收到了报关公司转来的增值税抵扣凭证,可以直接入进项税,否则只能先挂往来。

Amandaจุ๊บ雯雯

支付进口增值税:借:应交税费-应交增值税-进项税额,贷:银行存款。

如何你们先统计了代理报关公司的应付款项,那么借:应交税费-应交增值税-进项税额,贷:其他应付款-某报关公司,支付税款时:借:其他应付款-某报关公司,贷:银行存款

公司收到增值税发票就说明该公司已经支付了该税呢?

理想 感谢邀请。想表达什么意思,没能理解。收到增值税发票说明进行了采购商品或接受劳务等经济业务,将要承担该业务的进项税额。如果是一般纳税人,该进项用于可抵扣项目可以抵扣进项税,如用于不可抵扣项目或简易计税等以及小规模纳税人则不可抵扣进项税额。

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