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消费税有哪几种

2021-11-01 07:37

摘要 
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相关税务筹划问答

什么是消费税???消费税有那些产品

Monster 什么是消费税? 消费税是国家为体现消费政策,对生产、委托加工、零售和进口的应税消 费品征收的一种税。 消费税的纳税人有哪些? 消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和 国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括: 在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企 业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社 会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业 和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规 定,在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外 国企业,也是消费税的纳税人。 消费税是国家为体现消费政策,对生产、委托加工、零售和进口的应税消 费品征收的一种税。 消费税的征收范围有哪些? 消费税的征收范围包括了五种类型的产品: 第一类:一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火等; 第二类:奢侈品、非生活必需品,如贵重首饰、化妆品等; 第二类:高能耗及高档消费品,如小轿车、摩托车等; 第四类:不可再生和替代的石油类消费品,如汽油、柴油等; 第五类:具有一定财政意义的产品,如汽车轮胎、护肤护发品等。 消费税的税目税率如何规定? 消费税税目税率(税额)表 注 按财政部、国家税务总局财税字第号《关于甲类卷 烟暂时给予减征消费税照顾的通知》规定,从年月日起对甲类卷 烟暂减按%的税率征收消费税。 注 按财政部、国家税务总局财税字第号《关于对香皂 暂时给予减征消费税照顾的通知》规定,从年月日起对香皂暂减 按%的税率征收消费税。 注 按财政部、国家税务总局财税字第号《关于金银首 饰消费税减按%征收的通知》规定,从年月日起金、银和金基、 银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰的消费税减按%的 税率征收。其他贵重首饰及珠宝玉石仍按%的税率征收。 注 按财政部、国家税务总局财税字第号《关于对摩托车 轮胎暂减征消费税的通知》规定,从年月日起至年 月日止对摩托车轮胎的消费税暂减按%征收。 消费税的纳税环节如何规定? 、纳税人生产的应税消费品,于生产销售时纳税; 、金银首饰消费税在零售环节征收; 、纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳 税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。 委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款(受托 方为个体经营者除外)。委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消 费品的,所纳税款准予扣除委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款。 进口的应税消费品(不含金银首饰),于报关进口时纳税。 消费税的纳税期限如何规定? 消费税的纳税时期分别为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月。 纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人的应纳税额的大小分别核 定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税,除另有规定外,我市固定企业 消费税的纳税期限为一个月。 以一个月为一期的纳税人,于期满后十日内申报纳税,以一日、三日、五 日、十日或者十五日为一期的纳税人,纳税期满后五日内预缴税款,次月一日 起十日内结算上月应纳税款并申报纳税。 进口应税消费品的纳税人,应当自海关填发税款缴款凭证的次日起七日内 缴纳税款。 消费税的纳税地点如何规定? 、纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国家 另有规定以外,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。 、委托加工的应税消费品,由受托方向所在地主管税务机关代扣代 缴税款。受托方为个体经营者,应于委托方收回后,在委托方所在地缴税。 、进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关缴纳消 费税。 、纳税人到外县(市)销售或委托外(县)市代销自产应税消费品 的,于应税消费品销售后,回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。 、固定业户到外县(市)临时销售金银首饰,应当向其机构所在地 主管国家税务局申请开具外出经营活动税收管理证明,回其机构所在地向主管 国家税务局申报纳税。未持有其机构所在地主管国家税务局的外出经营活动税 收管理证明的,销售地主管国家税务局一律按规定征收消费税。其在销售地发 生的销售额,回机构所在地后仍应按规定申报纳税,在销售地缴纳的消费税款 不得从应纳税额中扣减。 、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应在应税消费 品生产机构所在地缴纳消费税。纳税人的总机构与分支机构不在同一省(自治 区、直辖市)的,如需改由总机构汇总在总机构所在地纳税的,需经国家税务 总局批准;若总机构与分支机构在同一省(自治区、直辖市)内的不同县(市 )的,以省级国家税务局批准则可改由总机构汇总在总机构所在地纳税。 消费税纳税义务发生时间如何规定? 、纳税人生产销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为: ① 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时 间,为销售合同规定的收款日期的当天。 ② 纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为 发出应税消费品的当天。 ③ 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其 纳税义务的发生时间,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 ④ 纳税人采取其他结算方式的,其纳税义务的发生时间,为收讫销 售款或者取得索取销售款的凭据的当天。 、纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为移送使 用的当天。 、纳税人零售金银首饰,其纳税义务发生时间为收讫货款或取得销货 凭证的当天;用于馈赠、赞助、集资、广告、样品,职工福利、奖 励等方面的金银首饰,为移送当天;带料加工、翻新改制的金银首 饰为受托方交货的当天。 、纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为纳税人 提货的当天。 、纳税人进口的应税消费品(不含金银首饰),其纳税义务的发生时 间,为报关进口的当天。 酒的征收范围如何确定? 外购酒精生产的白酒,应按酒精所用原料确定白酒的适用税率。 凡酒精所用原料无法确定的,一律按照粮食白酒的税率征税。 以外购白酒加浆降度,或外购散酒装瓶出售,以及外购白酒以曲 香、香精进行调香、调味生产的白酒,按照外购白酒所用原料确定适用税率。 凡白酒所用原料无法确定的,一律按照粮食白酒的税率征税。 以外购的不同品种白酒勾兑的白酒,一律按照粮食白酒的税率征 税。 对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒,一律按照粮 食白酒的税率征税。 对用薯类和粮食以外的其它原料混合生产的白酒,一律按照薯类 白酒的税率征税。 消费税的计税依据是什么? 纳税人销售的应税消费品,其计税价格明显偏低,又无正当理由的, 按同类产品的价格计算纳税,没有同类产品的,按组成计税价格计算纳税,组 成计税价格公式: 组成计税价格(成本+利润)/(-消费税税率) 委托加工的应税消费品,暗中受托方的同类消费品的销售价格计算 纳税;没有同类消费品销售价格的可按组成计税价格计算纳税;组成计税价格 公式: 组成计税价格(材料成本+加工费)/(-消费税税率) 纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销 售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税,组成 计税价格公式: 组成计税价格(成本+利润)/(-消费税税率) 应税消费品的全国平均成本利润率如何确定? 根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第十七条的规定,应税消 费品全国平均成本利润率规定如下: 甲类卷烟%; 乙类卷烟%; 雪茄烟%; 烟丝%; 粮食白酒%; 薯类白酒%; 其他酒%; 酒精%; 化妆品%; 护肤护发品%; 鞭炮、焰火%; 贵重首饰及珠宝玉石%; 汽车轮胎%; 摩托车%; 小轿车%; 越野车%; 小客车%。 已税消费品如何计算扣除? 根据消费税法的规定,对于用外购或委托加工收回的已税烟丝、酒 和酒精、化妆品、护肤护发品、珠宝玉石鞭炮焰火、汽车轮胎、摩托车等种 已税消费品连续生产应税消费品,在计征消费税时可以扣除外购已税消费品或 委托加工已税消费品已纳的消费税(金银首饰消费税改由零售环节纳税以后, 用已税珠宝玉石生产的金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰,在计税时一律不 得扣除已纳的消费税款)。此项按规定可以扣除的消费税,是指当期所实际耗 用的外购或委托加工收回的已税消费品已纳的消费税。 .对企业用外购或委托加工的已税汽车轮胎(内胎或外胎)连续生 产汽车轮胎;用外购或委托加工的已税摩托车连续生产摩托车(如用外购两轮 摩托车改装三轮摩托车),允许从计税依据中扣除外购或委托加工的已税汽车 轮胎和摩托车已纳的消费税税款后计征消费税。 进口物品如何征收消费税? 进口应税消费品(不含金银首饰)的收货人或办理报关手续的单位和个人 为进口货物消费税的纳税义务人。 个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税,连同关税一并计征。具体 办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。 退关、退货的消费税如何处理? 出口的应税消费品办理退税后,发生退关或者国外退货,进口时予以免税 的,报关出口者必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款 。(金银首饰进口不征税,出口不退税。) 纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关或国外退货,进口时 已予以免税的,经所在地主管税务机关批准,可暂不办理补税,待其转为国内 销售时,再向其主管税务机关申报补缴消费税。 纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,经所在地主 管税务机关审核批准后,可退还已征收的消费税税款。 兼营不同税率的应税消费品如何处理? 纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的 销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量,或者将不同税率的应税消 费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。 什么是“从量定额”方法? 实行从量定额的办法是指根据商品销售数量和税法规定的单位税额计算征 税。计算公式为: 应纳税额=销售数量×单位税额 例如:某啤酒厂本月生产销售啤酒吨,计算啤酒厂本月应纳消费税 额 应纳税额=吨×元=元 实行从量定额办法计算应纳消费税的应税消费品,其计量单位的换算标准 如下: .啤酒吨=升 .黄酒吨=升 .汽油吨=升 .柴油吨=升 什么是“从价定率”方法? 实行从价定率的方法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税 。计算公式为: 应纳税额=销售额 ×税率 公式中的税率由税法依据不同税目分别确定,可从消费税税目税率表中 查得,应纳税额的正确计算,关键在于销售额的确定。销售额是指纳税人销 售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括应向购货方收 取的增值税税额。 .销售额的内容包括销售应税消费品的价款,连同销售的包装物 收入,不予退还的包装物押金等。 例如:某卷烟厂年月销售一批甲类卷烟,取得销售收入 元,其中包括连同销售的包装物收入元,依照有关规定从 年月日起甲类卷烟消费税减按%的税率征收,其应纳消费税 计算如下: 应纳税额=×%=元 .纳税人自产自用的应税消费品、属于《中华人民共和国消费税 暂行行条例》第四条第款规定应当纳税的,视同销售,按照纳税人生产的同 类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税 价格计算纳税。组成计税价格计算公式为: 组成计税价格=(成本+利润)÷(-消费税税率)

诺言 你好! 消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税,也是国际上普遍开征的一种税。消费税一般在生产环节征收。 如果对你有帮助,望采纳。

什么是消费税?我国消费税有哪些特征

浊酒论清壶 消费税(Consumption tax/Excise Duty)(特种货物及劳务税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。

范泷桀 你好, 我国消费税特征: 第一,消费税的征税项目由税法明确列举,主要有烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、汽油、汽车等1个税目,有的税目中又包括若干子税目。除税法明确列举的商品以外,不征收消费税。 第二,征税环节单一,只征收一次,不像增值税是道道征收。消费税是在生产(包括委托加工)、流通或消费的某一环节征收,只征收一次(卷烟除外)。纳税人是在我国境内从事生产、委托加工、进口、销售上述商品的单位和个人,目前在零售环节征收的只有金银首饰。卷烟在批发环节加征一次消费税。 第三,消费税具有调节消费的目的。从上面列举的商品可以看出,消费税是针对高档消费品、稀缺性商品开征,既可抑制超前消费,调节分配不公,又可增加财政收入。消费税不管在哪个环节征收,税负最终都由消费者来负担。因此有人说,抽烟的人,不仅伤害了身体,同时还额外为国家贡献了税金。因为这些商品同其他商品相比,在缴纳增值税的同时,还要缴纳消费税及其附加,所以纳税人承担了额外的税负。 第四,消费税属于价内税,按销售额计征。总体讲,消费税的税负是较重的,而且还有提高的趋势。消费税从价计征的,税率从3%到50%不等,最高的是卷烟;从量计征的,如汽油、啤酒等,从每升0. 2元到每吨240元不等。有的实行从价和从量计税的复合税制,既按数量计征一道消费税,又按价格计征一道消费税,目前主要产品是白酒、卷烟。

什么是消费税?我国消费税有哪些特征?

LuciaUmi 消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,就其应税消费品的销售额或销售数量征收的一种税。消费税具有如下特征:征收范围具有选择性;征税环节具有单一性;税率、税额具有差别性;征收方法具有选择性;消费税税负具有明显的转嫁性;消费税是对增值税调节效果的补充。

幸运之神 增值税对货物普遍征收消费税对特定货物征收增值税和消费税的区别:、征收环节不一样;、增值税是价外税,消费税是价内税;、计税方法不一样。增值税和消费税的联系、二者都属于流转税;、二者都具有转嫁性;、消费税纳税人同时是增值税纳税人

消费税有哪几种?税率或者税额多少

AA欢欢 消费税税目税率一览表 税目 子目 税率 一、烟 、卷烟 每标准条(支)调拨价元以上的(含元,不含增值税) 比率税率: 定额税率:元标准箱(支) 每标准条(支)调拨价元以下的(不含增值税) 比率税率: 定额税率:元标准箱(支) 、雪茄烟 、烟丝 二、酒及酒精 、啤酒 每吨出厂价格(含包装物及包装物押金,不含增值税)元(含)以上的 元吨 每吨出厂价格(含包装物及包装物押金,不含增值税)元以下的 元吨 娱乐业和饮食业自制的 元吨 、粮

编辑 消费税主要有挡主要是化装品护肤护发品珠宝玉石及贵重首饰鞭炮焰火汽油柴油轮胎摩托车小汽车还有烟和酒

盛民 有两种,一是比例税率,二是定额税率。详见消费税税目税率表。

什么是消费税???消费税有那些产品

黃峰 消国家为体现消费政策,托加工、零售和进消费品征收的一种税。消费税的纳税人有哪些?消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括:在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定,在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业,也是消费税的纳税人。消费税是国家为体现消费政策,对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。消费税的征收范围有哪些?消费税的征收范围包括了五种类型的产品:第一类:一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火等;第二类:奢侈品、非生活必需品,如贵重首饰、化妆品等;第二类:高能耗及高档消费品,如小轿车、摩托车等;第四类:不可再生和替代的石油类消费品,如汽油、柴油等;第五类:具有一定财政意义的产品,如汽车轮胎、护肤护发品等。消费税的税目税率如何规定?消费税税目税率(税额)表注 按财政部、国家税务总局财税字第号《关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知》规定,从年月日起对甲类卷烟暂减按%的税率征收消费税。注 按财政部、国家税务总局财税字第号《关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知》规定,从年月日起对香皂暂减按%的税率征收消费税。注 按财政部、国家税务总局财税字第号《关于金银首饰消费税减按%征收的通知》规定,从年月日起金、银和金基、银基合金首饰,以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰的消费税减按%的税率征收。其他贵重首饰及珠宝玉石仍按%的税率征收。注 按财政部、国家税务总局财税字第号《关于对摩托车轮胎暂减征消费税的通知》规定,从年月日起至年月日止对摩托车轮胎的消费税暂减按%征收。消费税的纳税环节如何规定?、纳税人生产的应税消费品,于生产销售时纳税;、金银首饰消费税在零售环节征收;、纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款(受托方为个体经营者除外)。委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予扣除委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款。进口的应税消费品(不含金银首饰),于报关进口时纳税。消费税的纳税期限如何规定?消费税的纳税时期分别为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人的应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税,除另有规定外,我市固定企业消费税的纳税期限为一个月。以一个月为一期的纳税人,于期满后十日内申报纳税,以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期的纳税人,纳税期满后五日内预缴税款,次月一日起十日内结算上月应纳税款并申报纳税。进口应税消费品的纳税人,应当自海关填发税款缴款凭证的次日起七日内缴纳税款。消费税的纳税地点如何规定?、纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国家另有规定以外,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。、委托加工的应税消费品,由受托方向所在地主管税务机关代扣代缴税款。受托方为个体经营者,应于委托方收回后,在委托方所在地缴税。、进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关缴纳消费税。、纳税人到外县(市)销售或委托外(县)市代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。、固定业户到外县(市)临时销售金银首饰,应当向其机构所在地主管国家税务局申请开具外出经营活动税收管理证明,回其机构所在地向主管国家税务局申报纳税。未持有其机构所在地主管国家税务局的外出经营活动税收管理证明的,销售地主管国家税务局一律按规定征收消费税。其在销售地发生的销售额,回机构所在地后仍应按规定申报纳税,在销售地缴纳的消费税款不得从应纳税额中扣减。、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应在应税消费品生产机构所在地缴纳消费税。纳税人的总机构与分支机构不在同一省(自治区、直辖市)的,如需改由总机构汇总在总机构所在地纳税的,需经国家税务总局批准;若总机构与分支机构在同一省(自治区、直辖市)内的不同县(市)的,以省级国家税务局批准则可改由总机构汇总在总机构所在地纳税。消费税纳税义务发生时间如何规定?、纳税人生产销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为:① 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天。② 纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天。③ 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。④ 纳税人采取其他结算方式的,其纳税义务的发生时间,为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。、纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为移送使用的当天。、纳税人零售金银首饰,其纳税义务发生时间为收讫货款或取得销货凭证的当天;用于馈赠、赞助、集资、广告、样品,职工福利、奖励等方面的金银首饰,为移送当天;带料加工、翻新改制的金银首饰为受托方交货的当天。、纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为纳税人提货的当天。、纳税人进口的应税消费品(不含金银首饰),其纳税义务的发生时间,为报关进口的当天。酒的征收范围如何确定?外购酒精生产的白酒,应按酒精所用原料确定白酒的适用税率。凡酒精所用原料无法确定的,一律按照粮食白酒的税率征税。以外购白酒加浆降度,或外购散酒装瓶出售,以及外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒,按照外购白酒所用原料确定适用税率。凡白酒所用原料无法确定的,一律按照粮食白酒的税率征税。以外购的不同品种白酒勾兑的白酒,一律按照粮食白酒的税率征税。对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒,一律按照粮食白酒的税率征税。对用薯类和粮食以外的其它原料混合生产的白酒,一律按照薯类白酒的税率征税。消费税的计税依据是什么?纳税人销售的应税消费品,其计税价格明显偏低,又无正当理由的,按同类产品的价格计算纳税,没有同类产品的,按组成计税价格计算纳税,组成计税价格公式:组成计税价格(成本+利润)/(-消费税税率)委托加工的应税消费品,暗中受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的可按组成计税价格计算纳税;组成计税价格公式:组成计税价格(材料成本+加工费)/(-消费税税率)纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税,组成计税价格公式:组成计税价格(成本+利润)/(-消费税税率)应税消费品的全国平均成本利润率如何确定?根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第十七条的规定,应税消费品全国平均成本利润率规定如下:甲类卷烟%;乙类卷烟%;雪茄烟%;烟丝%;粮食白酒%;薯类白酒%;其他酒%;酒精%;化妆品%;护肤护发品%;鞭炮、焰火%;贵重首饰及珠宝玉石%;汽车轮胎%;摩托车%;小轿车%;越野车%;小客车%。已税消费品如何计算扣除?根据消费税法的规定,对于用外购或委托加工收回的已税烟丝、酒和酒精、化妆品、护肤护发品、珠宝玉石鞭炮焰火、汽车轮胎、摩托车等种已税消费品连续生产应税消费品,在计征消费税时可以扣除外购已税消费品或委托加工已税消费品已纳的消费税(金银首饰消费税改由零售环节纳税以后,用已税珠宝玉石生产的金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除已纳的消费税款)。此项按规定可以扣除的消费税,是指当期所实际耗用的外购或委托加工收回的已税消费品已纳的消费税。.对企业用外购或委托加工的已税汽车轮胎(内胎或外胎)连续生产汽车轮胎;用外购或委托加工的已税摩托车连续生产摩托车(如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车),允许从计税依据中扣除外购或委托加工的已税汽车轮胎和摩托车已纳的消费税税款后计征消费税。进口物品如何征收消费税?进口应税消费品(不含金银首饰)的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物消费税的纳税义务人。个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税,连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。退关、退货的消费税如何处理?出口的应税消费品办理退税后,发生退关或者国外退货,进口时予以免税的,报关出口者必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。(金银首饰进口不征税,出口不退税。)纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关或国外退货,进口时已予以免税的,经所在地主管税务机关批准,可暂不办理补税,待其转为国内销售时,再向其主管税务机关申报补缴消费税。纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,经所在地主管税务机关审核批准后,可退还已征收的消费税税款。兼营不同税率的应税消费品如何处理?纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。什么是“从量定额”方法?实行从量定额的办法是指根据商品销售数量和税法规定的单位税额计算征税。计算公式为:应纳税额=销售数量×单位税额例如:某啤酒厂本月生产销售啤酒吨,计算啤酒厂本月应纳消费税额应纳税额=吨×元=元实行从量定额办法计算应纳消费税的应税消费品,其计量单位的换算标准如下:.啤酒吨=升.黄酒吨=升.汽油吨=升.柴油吨=升什么是“从价定率”方法?实行从价定率的方法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。计算公式为:应纳税额=销售额 ×税率公式中的税率由税法依据不同税目分别确定,可从消费税税目税率表中查得,应纳税额的正确计算,关键在于销售额的确定。销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括应向购货方收取的增值税税额。.销售额的内容包括销售应税消费品的价款,连同销售的包装物收入,不予退还的包装物押金等。例如:某卷烟厂年月销售一批甲类卷烟,取得销售收入元,其中包括连同销售的包装物收入元,依照有关规定从年月日起甲类卷烟消费税减按%的税率征收,其应纳消费税计算如下:应纳税额=×%=元.纳税人自产自用的应税消费品、属于《中华人民共和国消费税暂行行条例》第四条第款规定应当纳税的,视同销售,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式为:组成计税价格=(成本+利润)÷(-消费税税率)

唯@你 消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税,也是国际上普遍开征的一种税。消费税一般在生产环节征收。

JOJO 消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税,也是国际上普遍开征的一种税。消费税一般在生产环节征收。

消费税的税率有哪几种

阿正 消费税的,有两种形式:一种是比例税率;另一种消费税税率形式的选择是根据课税对象情况来确定,对一些供求基本平衡,价格差异不大,计量单位规范的消费品,选择计税简单的定额税率,如黄酒、啤酒、成品油等;对一些供求矛盾突出、价格差异较大,计量单位不规范的消费品,选择税价联动的比例税率,如烟、白酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、小汽车等。一般情况下,对一种消费品只选择一种税率形式,但为了更好地保全消费税税基,对一些应税消费品如卷烟、白酒,则采用了定额税率和比例税率双重征收形式。扩展资料消费税共设置了个税目,在其中的个税目下又设置了个子目,列举了个征税项目。实行比例税率的有个,实行定额税率的有个。共有个档次的税率,最低,最高(年月日起排气量在升(含升)以下的乘用车,税率由下调至)。经国务院批准,财政部、国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整,甲类香烟的消费税从价税率由原来的调整至。另外,卷烟批发环节还加征了一道从价税,税率为,新政策从年月日起执行。消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时,通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。参考资料来源:百度百科消费税

郭俊华 消费税 (消费行以消费品的流转额税对象的的税项,可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税税目税率表(年版)消费税的税率,有两种形式:一种是比例税率;另一种是定额税率,即单位税额。消费税税率形式的选择,主要是根据课税对象情况来确定,对一些供求基本平衡,价格差异不大,计量单位规范的消费品,选择计税简单的定额税率,如黄酒、啤酒、成品油等;对一些供求矛盾突出、价格差异较大,计量单位不规范的消费品,选择税价联动的比例税率,如烟、白酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、小汽车等。一般情况下,对一种消费品只选择一种税率形式,但为了更好地保全消费税税基,对一些应税消费品如卷烟、白酒,则采用了定额税率和比例税率双重征收形式。资料来源:

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消费税的税率有哪几种

灰灰羊 共有个档次的税率,最低,最高(年月日起排气量在升(含升)以下的乘用车,税率由下调至甲类香烟的消费税从价税率由原来的调整至。另外,卷烟批发环节还加征了一道从价税,税率为

佳通轮胎店 有两种,一是比例税率,二是定额税率。详见消费税税目税率表。

消费税中实行复合征税的税目有哪几种

平行时空 税的税目只有白酒和消费税既采用价格计税又考虑物理量征税即:白酒是既实行从价税税率又实行从量税每斤元。卷烟分为甲类卷烟和乙类卷烟。甲类卷烟的税率为加元支(生产环节);乙类卷烟的税率为加元支。 计税依据分三种类型、从价计征从价计征即以课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据,按这种方法计征的税种称从价税。如中国产品税的计税依据为产品销售收入,即产品的销售数量与单位销售价格的乘积。、从量计征从量计征即以课税对象的自然实物量为计税依据,按税法规定的计量标准(数量、重量、面积等)计算,按这种方法计征的税种称从量税。如中国的资源税,对原油以实际产量为计税依据,税法规定的计量标准为“吨”;对天然气以实际销售数量为计税依据,税法规定的计量标准是“千立方米”。、复合计征征税对象的价格和数量均为其计税依据。

大槐树迁民解守良 消费税的税种包括人在中华人民共和国境条例规定的消费品的单位和个人,为消费税的纳税义务人。金银首饰消费税的纳税人,是指在中华人民共和国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人委托加工、委托代销金银首饰的,委托方也是纳税人。二、消费税的征税范围我国消费税的征税范围有:烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。三、消费税的税目税率消费税共设置了个税目,在其中的个税目下又设置了个子目,列举了个征税项目。实行比例税率的有个,实行定额税率的有个。共有个档次的税率,最低,最高。四、消费税的计税依据消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时,通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。五、消费税的计税方法、从价计税时 应纳税额应税消费品销售额×适用税率、从量计税时 应纳税额应税消费品销售数量×适用税额标准、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的,不纳税用于其他方面的,有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,组成计税价格。组成计税价格(成本利润)÷(消费税税率)应纳税额组成计税价格×适用税率、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,组成计税价格。组成计税价格(材料成本加工费)÷(消费税税率)应纳税额组成计税价格×适用税率、进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。计算公式为:组成计税价格 (关税完税价格关税)÷( 一消费税税率)应纳税额 组成计税价格 ×消费税税率、零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。金银首饰的应税销售额含增值税的销售额÷(增值税税率或征收率)对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格购进原价×(利润率)÷(金银首饰消费税税率)应纳税额 组成计税价格×金银首饰消费税税率六、消费税的纳税环节、生产环节。纳税人生产的应税消费品,由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产的不纳税用于其他方面的,于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代扣代缴。、进口环节。纳税人进口的应税消费品,由进口报关者于报关进口时纳税。、零售环节。金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳

Tistan Chen 消费税中实行复合征税的税目只有白酒和卷烟。因为这两类消费税既采用价格计税又考虑物理量征税即: 白酒是既实行从价税税率又实行从量税每斤元。 卷烟分为甲类卷烟和乙类卷烟。甲类卷烟的税率为加元支(生产环节);乙类卷烟的税率为加元支。 计税依据分三种类型 、从价计征 从价计征即以课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据,按这种方法计征的税种称从价税。如中国产品税的计税依据为产品销售收入,即产品的销售数量与单位销售价格的乘积。 、从量计征 从量计征即以课税对象的自然实物量为计税依据,按税法规定的计量标准(数量、重量、面积等)计算,按这种方法计

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