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企业经营的税金有哪些

2021-11-01 07:46

摘要 
针对部份网友提出的企业经营的税金有哪些的问题,我们精选了一些热心网友关于企业经营的税金有哪些相关优质问答,希望能为您解答企业经营的税金有哪些的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本企业经营的税金有哪些专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~

相关税务筹划问答

企业经营过程中可用的税收筹划方法有哪些?

美女不吃人 、存货计价方法。在现实社会经济中,企业存货计价方法不同,营业成本就不同。而这,就会直接影响到应税利润,并间接影响到所得税。企业采用存货计价方法进行税收筹划,则应选择先进先出法,这样就可以使企业期末存货价值降低,销货成本增加,进而减少企业应纳税所得,达到“节税”目的。、折旧方法。在企业经营过程中,采用折旧的方法开展税收筹划也十分重要。这是因为,折旧要计入产品成本或期间费用,其直接关系到企业当期成本、费用大小以及利润高低和应纳所得税的多少。所以,此种税收筹划方法一定不能忽视。、费用列支方法。采用费用列支方法进行企业税收筹划,其指导思想为在税法允许的范围内,尽可能地列支当期费用,并预计可能发生的损失,从而减少应交所得税和合法递延纳税时间来获取税收利益。其做法主要包含:已发生费用及时核销入账;合理预计发生额的费用、损失,采用预提方式及时入账,如业务招待费等应准确掌握允许列支的限额,并在限额以内充分列支;尽可能缩短成本费用的摊销期,从而前几年的费用,递延纳税时间,进而达到节税目的。

会计核算计入成本费用的税金有哪些?为什么?

当自己,做主角 计入管理费用中的税金:印花税,房产税,土地使用税,车船税。 计入营业税金及附加的:消费税营业税,城建税,教育费附加,资源税,土地增值税,出口关税。 计入资产成本中的税金:车辆购置税,契税,耕地占用税,进口关税,烟叶税。总体说只有增值税是不计入成本费用的,因为增值税是流转税,价外税。

计入管理费用的税金有哪些?

A星光贝贝柴勇勤 计入管理费用的税金有:印花税房产税土地使用税车船税(助记有车有房有地有鲜花)营业税消费税城建税及附加土地增值税(房屋产企业)等一般都入营业税金及附加土地增值税如果是一般公司处理地产时则计入固定资产清理后结转营业处收支科目我记忆时一般这么理解小税种计入管理费用的因为这些都是象节外生枝并不是主营带来的主要税种就入营业税金及附加当然城建税及附加要随主税都是自已为方便记忆归纳的不一定严谨或有逻辑没办法大税之国我们就得各想办法否则真是累死人的税啊万税万税万万税。

企业经营场所要缴哪些税

A-莫茜 企业所得税、增值税、印花税、城市维护建设税、教育费附加,还要代缴个人所得税,主要是这些税种。

蔷薇

许多人只知道公司经营需要交税纳税,但是,很多人却并不知道,到底要交哪些税,交多少,怎么交?一般而言,企业首先是根据其经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率。而从交税的项目而言,大体要分为三项:流转税(包括营业税、增值税等)、所得税(包括企业所得税、个人所得税)、和一些其他税种(包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税等)。

下面详细来具体谈谈内外资公司经营到底要交哪些税:

一、流转税,主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。

1、增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人。增值税按销售收入17%、13%、6%、3%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人、小规模工业企业和商业企业纳税人)

三种情况

增 值 税 税 目

税 率

一般纳税人

销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物

17%

粮食、食用植物油

13%

自来水、暖气、石油液化气、天然气等

13%

图书、报纸、杂志

13%

饲料、化肥、农药、农机、农膜

13%

销售自来水、文物商店和拍卖行的货物、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

6%

运输发票上的运费金额

7%抵扣

工厂回收的废旧物资

10%抵扣

小规模纳税人

工业企业和商业企业

3%

计算公式: 应交增值税=销项税额-进项税额

2、营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额(三者统称为营业额),一定比例:3%、5%和5%-20%缴纳;

营 业 税 税 目

税 率

一、交通运输业

3%

二、建筑业

3%

三、金融保险业

5%

四、邮电通信业

3%

五、文化体育业

3%

六、娱乐业

5%—20%

七、服务业

5%

八、转让无形资产

5%

九、销售不动产

5%

3、城市维护建设税(简称:城建税)是我国为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源开征的一个税种。以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据城建税,按缴纳的营业税与增值税、消费税额的7%(市区)、5%(县城、镇)缴纳;

4、教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。教育费附加按缴纳的营业税与增值税、消费税的3%缴纳;

二、所得税,主要包括包括企业所得税、个人所得税

1、企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业(不包括外商投资企业和外国企业),就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。企业所得税的纳税人包括中国境内的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和其他组织。企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)计算缴纳:

适 用 企 业

税 率

一般情况,在中国境内设立机构场所的企业

25%

1.符合条件的小型微利企业

2.在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

20%

国家需要重点扶持的高新技术企业

15%

2、 个人所得税依查帐征收,股东分红按20%征收个人所得税。个人独资和合伙企业,每一纳税年的收入总额减除成本费用以下损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,计算征收个人所得税。个人独资企业和合伙企业的对员工的个人所得税可以代扣代缴。对个人独资企业而言,企业营业和个人所得税的两码事,只要有工资就得缴个人所得税。个人所得税按2011年9月1日新条例实施,免征额调至3500元

三、其他税种,主要包括消费税、城镇土地使用税、印花税、车船税、房产税、资源税等。

1、 消费税是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。现行消费税的征收范围主要包括:烟,酒及酒精,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,汽车轮胎,摩托车,小汽车等税目,有的税目还进一步划分若干子目。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。

一般情况下,企业增值税、营业税及附加税、所得税只要有发生就需要缴纳,而其他税一年只需要交一次就行了,相对要交的不多,也不是每月都交,交税具体时间税务局会通知的。如果本单位没有自已的所有权房产则不用交房产税。

2、 城镇土地使用税是以国有土地为征税对象,以实际占用的土地单位面积为计税标准,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。城镇土地使用税的纳税人就是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用国有土地的单位和个人,但外国企业和外商投资企业暂不缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税按实际占用的土地面积等级划分不同缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);

3、 印花税以经济活动中签订的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票,如果金额大于500元也可以在银行直接交印花税,然后去税务局盖印花税的章。购销合同按购销金额的0.03%贴花;租赁合同按金额0.1%贴花,贴花帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和0.05%缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳)

4、 车船税是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶,根据其种类,按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。车船使用税的纳税人为在我国境内拥有并使用车船的种类企业、单位、个体经营者和其他个人(不包括外商投资企业、外国企业和外国人)车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);

5、房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。凡在我国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税义务人。房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

举例说明:

1、公司成立后第一笔税:资金印花税。

计算方法:资金印花税=你的营业执照注册资本金额×万分之五。

举例:张三注册了一家100万元的广告公司,那么他应交的资金印花税为多少呢?

计算张三应交资金印花税=100万元×万分之五=500元。

2、如果你的公司经营范围里只涉及服务行业的经营范围不涉及销售的话那你就只交地税:

举例:张三注册了一家100万元的广告有限公司,他第一个月只开具了一张1000元的发票那么他第一个月要交哪些税呢?

计算方法:

(1)营业税=当月开具发票总额×5% 即 (1000元×5%=50元)

(2)城建税=当月应交营业税额×7% 即 (50元×7%=3.5元)

(3)教育费附加=当月应交营业税额×3% 即 (50元×3%=1.5元)

(4)地方教育附加=当月应交营业税额×1% 即 (50元×1%=0.5元)

(根据各地方的规定,增加)

合计 55.5元

附注:当然如果你是新办企业在前三个月的时间里如果没有收入的情况下可以在纳税申报中实行零申报,也就是前三个月不用交一分钱税款。

3、 如果你的公司经营范围涉及销售那么每个月不仅要交国税而且还要交地税:

举例:张三办了一家100万元的钢材有限公司,他第一个月开具了九张发票合计金额为10000元,那么他第一个月要交哪些税呢?

计算方法:

(1)增值税=当月开具发票总额÷(1+3%)×3% 即 10000元÷(1+3%)×3%=291.26元

(2)城建税=当月所交增值税额×7% 即 291.26元×7%=20.39元

(3)教育费附加=当月所交增值税额×3% 即 291.26元×3%=8.74元

(4)地方教育附加=当月所交增值税额×1% 即 291.26元×1%=2.91元

合计 323.3元

例二

假定一个一般纳税人本期有销售商品及安装建筑的劳务服务,并且这个公司对于这两项业务采取分别核算!当期共取得收入35万元,具体如下:

销售商品:(一般来说这业务只牵扯增值税而不交营业税)

进价10万,进项税1.7万,售价15万。这时应向购买方另收取2.55万的增值税销项税,也就是说他应该收到17.55万。当期应该交纳的增值税为2.55-1.7=0.85万元

提供安装建筑劳务:(属于营业税纳税范围)

取得收入20万,成本费用8万元。这时,当期应该交纳的营业税为20*3%=6万元

所得税:

销售商品的利润为15-10=5万元(不包含增值税的),提供安装建筑劳务的利润=20-8-6=6万元。所以当期应该交纳的所得税为(5+6)*33%=3.63万

一般来说在多次连续的交易过程中,增值税能比较好的规避了重复纳税的情况;而连续交易过程中营业税中会有重复纳税的情况。

所得税的计算是将利润中包含的税金先减除在计算所得税的,一般情况下不会重复计税。

只要记住:

1 、征收范围不同:凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 .

2 、计税依据不同:增值税是价外税,营业税是价内税。所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入,即计算增值税的收入应当为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。

金融公司要交的税金有哪些

བློ་གསལ 、营业税按营业收入缴纳; 、城建税按缴纳的营业税缴纳; 、教育费附加按缴纳的营业税缴纳; 、地方教育费附加按缴纳的营业税缴纳; 、印花税:借款合同按借款金额的万分之零点五贴花;帐本按元本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳); 、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,元平方米); 、房产税按自有房产原值的*缴纳; 、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,元辆); 、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(万元以内,

税金及附加的相关税金有哪些?

(jacky) 原来的一级会计科目”营业税金及附加”,反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加、地方附加等。房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税等在”管理费用”科目核算,不在”营业税金及附加”科目核算。增值税、企业所得税、个人所得税以及契税、耕地占用税、车辆购置税等都不在”营业税金及附加”科目核算。年颁布的小企业会计准则对会计科目进行了简化,”营业税金及附加”科目核算范围扩大,消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等都在该科目核算。全面营改增以后,财会号文规定,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。 该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。需要提醒的是,之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”(房产税、土地使用税、车船税、印花税),已经同步调整到“税金及附加”科目。新开征的水资源税和环境保护税也应该在该科目核算。

凡哥的生活 东奥中级会计职称为您解答:税金及附加中相相关税费包括消费税、城市维护建设税、资源税、房产税、教育费附加、城镇土地使用税、车船税和印花税。消费税是对生产委托加工及进口应税消费品(烟、酒、化妆品、高档次及高能耗的消费品)征收的一种税。城建税和教育费附加是对从事生产经营活动的单位与个人,以其实际缴纳的增值税和消费税为依据,按纳税人所在地适用的不用税率计算征收的一种税。资源税是对在我国境内从事资源开采的单位及个人征收的一种税。房产税是以房屋为征税对象按照房屋计税余值或者出租取得的租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种税。城镇土地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人,以其实际占用的土地面积和规定的税额征计算征收。年应纳税税额等于实际占用应税土地面积乘以适用税率。车船税是对行驶于我国公共道路、航行于国内河流、湖泊或领海口岸的车船,按其种类实行定额征收的一种税。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税。希望我的解答对你有帮助,能让你更加理解税金及附加的相关税费。

计入管理费用的税金有哪些?如何与计入营业税金及附加的税金区分?

九(tl)月 营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税、土地增值税等税费。管理费用核算的税费主要包括房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

王永忠 营业税金及附加:根据主营业务收入和其他业务收入计提缴纳的营业税、城建税、教育费附加、文化事业建设费等。 管理费用:与收入无关四个税金--车船使用税、房产税、土地使用税、印花税。 因为与营业收入有关所以计入营业税金及附加,因为与营业无关所以计入管理费用。

企业经营所得税怎么申报

Haqie

个体户和合伙企业等的经营所得个人所得税,应该在自然人申报系统里(也就是报工资个税的系统)进行申报,一般跟企业所得税类似,季度预交年度汇算申报

通过“主营业务税金及附加”账户核算的税金有哪些

卒迹 年月日起,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费。 《关于明确财务报表有关税金指标填报要求的通知》(国家统计局统计设计管理司)规定: 根据财政部《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔〕号)的有关要求,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费,利润表中的“营业税金及附加”项目调整

刘巧英

依据财会[2016]22号文规定,全面试行“营业税改征增值税”后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

需要提醒的是,之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”(房产税、土地使用税、车船税、印花税),本次也同步调整到“税金及附加”科目。

相比较而言,“税金及附加”科目比调整前的“营业税金及附加”科目核算范围有所增加。

蓝月

依据财会[2016]22号文规定,全面试行“营业税改征增值税”后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。

需要提醒的是,之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”(房产税、土地使用税、车船税、印花税),本次也同步调整到“税金及附加”科目。

相比较而言,“税金及附加”科目比调整前的“营业税金及附加”科目核算范围有所增加。

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