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企业所得税应交税费如何核算

2021-11-01 07:54

摘要 
针对部份网友提出的企业所得税应交税费如何核算的问题,我们精选了一些热心网友关于企业所得税应交税费如何核算相关优质问答,希望能为您解答企业所得税应交税费如何核算的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本企业所得税应交税费如何核算专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~

相关税务筹划问答

企业应交所得税怎么算

啦啦啦 自年代起,我国便开始征收企业所得税征税,我们都知道纳税是每个公民的义务,那么企业所得税计算方法是怎样的?企业所得税的税率是多少?

To红 一、定义:税,是指业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。二、纳税人:、即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。、个人独资企业、合伙企业不使用本法,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。三、计算方法:、企业应纳所得税额当期应纳税所得额*适用税率,应纳税所得额收入总额准予扣除项目金额;、扣除项目:企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。主要包括以下内容:⑴利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。⑵计税工资的扣除。条例规定,企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”,对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除。今后,国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面,实施条例继续维持了以前的扣除标准(提取比例分别为、、),但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”,扣除额也就相应提高了。在职工教育经费方面,为鼓励企业加强职工教育投入,实施条例规定,除国务院财税主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。⑷捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的以内的,允许扣除。超过的部分则不得扣除。⑸业务招待费的扣除。业务招待费,是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用。税法规定,纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费,由纳税人提供确实记录或单据,分别在下列限度内准予扣除:。《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确,企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的扣除,但最高不得超过当年销售(营业收入的‰,也就是说,税法采用的是“两头卡”的方式。一方面,企业发生的业务招待费只允许列支,是为了区分业务招待费中的商业招待和个人消费,通过设计一个统一的比例,将业务招待费中的个人消费部分去掉;另一方面,最高扣除额限制为当年销售(营业)收入的‰,这是用来防止有些企业为不调增的业务招待费,采用多找餐费发票甚至假发票冲账,造成业务招待费虚高的情况。⑹职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金,在省级税务部门认可的上交比例和基数内,准予在计算应纳税所得额时扣除。⑺残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金,允许在计算应纳税所得额时扣除。⑻财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳的财产。运输保险费,允许在计税时扣除。但保险公司给予纳税人的无赔款优待,则应计入企业的应纳税所得额。⑼固定资产租赁费的扣除。纳税人以经营租赁方式租入固定资产的租赁费,可以直接在税前扣除;以融资租赁方式租入固定资产的租赁费,则不得直接在税前扣除,但租赁费中的利息支出。手续费可在支付时直接扣除。⑽坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除。纳税人提取的坏账准备金、呆账准备金,在计算应纳税所得额时准予扣除。提取的标准暂按财务制度执行。纳税人提取的商品削价准备金准予在计税时扣除。⑾转让固定资产支出的扣除。纳税人转让固定资产支出是指转让、变卖固定资产时所发生的清理费用等支出。纳税人转让固定资产支出准予在计税时扣除。⑿固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除。纳税人发生的固定资产盘亏、毁损、报废的净损失,由纳税人提供清查、盘存资料,经主管税务机关审核后,准予扣除。这里所说的净损失,不包括企业固定资产的变价收入。纳税人发生的流动资产盘亏、毁损、报废净损失,由纳税人提供清查盘存资料,经主管税务机关审核后,可以在税前扣除。⒀总机构管理费的扣除。纳税人支付给总机构的与该企业生产经营有关的管理费,应当提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法的证明文件,经主管税务机关审核后,准予扣除。⒁国债利息收入的扣除。纳税人购买国债利息收入,不计入应纳税所得额。⒂其他收入的扣除。包括各种财政补贴收入、减免或返还的流转税,除国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途者,可以不计入应纳税所得额外,其余则应并入企业应纳税所得额计算征税。⒃亏损弥补的扣除。纳税人发生的年度亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过年。不得扣除在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出。企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销。⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销。⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除。⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除。⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除。⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除。⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额的部分的捐赠,不允许扣除。⑻各种赞助支出。⑼与取得收入无关的其他各项支出。

IRVING 企业所得税是怎么算的

企业的哪些税费不通过"应交税费"科目进行核算?

晓时.Rocky

请您注意,无论是根据企业会计制度还是根据新企业会计准则来看,目前来看通过应交税费来核算的主要有:增值税,消费税,营业税,城建税,教育费附加,土地增值税,房产税,城镇土地使用税,车船税,资源税,矿产资源补偿费,企业所得税,还有就是由企业代扣代缴的个人所得税.

目前来说不再应交税费中核算的只有印花税,耕地占用税.

另外还有几个问题需要明确一下:

车船税,房产税,城镇土地使用税,印花税,它们都是通过"管理费用"来归集的,但是印花税却在实际交纳时计入到"管理费用"中,而其余的三个税则是要先由应交税费来归集的.具体账务处理如下:

提取房产税,车船税,城镇土地使税的账务处理:

借:管理费用

借:应交税费--应交房产税

--应交城镇土地使用税

--应交车船税

实际交纳时:

借:应交税费---应交房产税

---应交城镇土地使用税

---应交车船税

贷:银行存款

但是印花税则是在实际交纳时就做如下账务处理:

借:管理费用---交纳印花税

贷:银行存款或现金.

Aser

不通过应交税费科目核算的有印花税、耕地占用税、关税、进口时的消费税等。

印花税会计分录

借:税金及附加

贷:银行存款

耕地占用税会计分录

借:在建工程

贷:银行存款

需要交纳消费税的进口消费品,其应交纳的消费税应计入该进口消费品的成本:

借:固定资产/材料采购等

贷:银行存款【摘要】

企业的哪些税费不通过"应交税费"科目进行核算?【提问】

不通过应交税费科目核算的有印花税、耕地占用税、关税、进口时的消费税等。

印花税会计分录

借:税金及附加

贷:银行存款

耕地占用税会计分录

借:在建工程

贷:银行存款

需要交纳消费税的进口消费品,其应交纳的消费税应计入该进口消费品的成本:

借:固定资产/材料采购等

贷:银行存款【回答】

那个车船税呢?【提问】

车船税实行按年征收,一次缴纳,纳税期限为每年1月1日至12月31日。所以每年都要征收。对于不按期缴纳车船使用税的行为,将在次年年审时被收取滞纳金及其它相关处罚。【回答】

收到,谢谢【提问】

亲,记得5星赞哦谢谢【回答】

企业的应交所得税怎样计算和核算?

芳芳 应纳税所得额利润纳税调整增加额纳税调整减少额。 核算:应交所得税收入总额税务核定固定比例所得税税率。 适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在万元(含)以内的适用,在万元至万元(含)的适用,在万元以上的适用。 扩展资料应交所得税的科目设置: 、“所得税”科目 企业应在损益类科目中设置“所得税”科目(外商投资企业的科目编号为),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。 、“递延税款”科目 企业应在负债类科目中增设“递延税款”科目(外商投

应纳税所得额利润纳税调整增加额纳税调整减少额。 核算:应交所得税收入总额税务核定固定比例所得税税率。 适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在万元(含)以内的适用,在万元至万元(含)的适用,在万元以上的适用。 会计分录 、计提时: 借:所得税 贷:应交税金——应交所得税 、上缴时: 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 、结转时: 借:本年利润 贷:所得税 扩展资料: 应交所得税的科目设置: 、“所得税”科目 企业应在损益类科目中设置“所得税”科目(外商投资企业的科目编号为),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。

俊俊 企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。 、利润主营业务收入主营业业务成本主营业业务税金及附加其他业务收入其他业务支出营业费用管理费用财务费用投资收益营业外收入营业外支出。 、应纳税所得额利润纳税调整增加额纳税调整减少额 、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在万元(含)以内的适用,在万元至万元(含)的适用,在万元以上的适用。 所得税的征收方式一般分为以下两种: 、核定征收:按收入计算缴纳所得税计算公式为:应交所得税收入总额税务核定固定比例所得税税率; 、查帐征收:按利润计算缴纳所得税计算公式

浅谈XX企业所得税的核算

丶单纯de丨Team

论文怎么写?去知网找些相关来参考就可以的,如何找可以参考我百度空间里的方法,介绍了去网络上找论文的方法

企业所得税汇算清缴应如何核算?

梦之旅@王  、企业所得税汇算清缴,不同于季度预缴。他是指纳税人在计算应纳税所得时,其财务、会计处理方法同国家有关税收的规定相抵触时,应当按照国家有关税收的规定计算纳税。但不改变原符合财务制度规定的处理和账簿记录,仅作纳税调整处理。 、会计分录没有什么特殊变化,只是在计算纳税所得额时,将二者计算口径和计算时期的不同而形成的税前会计利润与应纳税所得额的差额,进行纳税调整。 即应纳税所得额税前会计利润纳税调增额纳税调减额 计提所得税时:借:所得税 贷:应交税金——应交企业所得税 交税时:借:应交税金——应交企业所得税 贷:银行存款

企业所得税汇算清缴是怎么回事?企业所得税清缴

sunshine 你的提问太模糊了,你想问什么呢???汇算清缴不用做什么分录的,除非你有纳税调整,涉及调整以前年度损益调整时再做分录的。

企业缴纳哪些税必须通过应交税费核算?

船长 消费税,房产税,直接计入车辆成本 只是税种计入哪种科目是有区别的,车辆购置税特殊一点所有的税费都要通过应交税费核算、关税等是计入营业税金及附加、契税、印花税和耕地占用税、城建及教育费附加,比如营业税

酒自斟 除了印花税和耕地占用税、车辆购置税、契税以外的均需要经过应交税费来进行核算。

中民[蜡烛] 除了印花税和耕地占用税、车辆购置税、契税以外的均需要经过应交税费来进行核算。

应交企业所得税计算公式是什么?

董攀 (收入总额成本费用准予扣除的金额)*税率 企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。 、成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。 、费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。 、损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。 除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。 扩展资料: 扣除的项目: ⑴利息支出的扣除 ⑵计税工资的扣除 ⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费 ⑷捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠 ⑸业务招待费的扣除。 ⑹职工养老基金和待业保险基金的扣除 ⑺残疾人保障基金的扣除。 ⑻财产、运输保险费的扣除 ⑼固定资产租赁费的扣除 ⑽坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除 ⑾转让固定资产支出的扣除。 ⑿固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除 ⒀总机构管理费的扣除 ⒁国债利息收入的扣除 ⒂其他收入的扣除 ⒃亏损弥补的扣除 参考资料:搜狗百科企业所得税

我心飞翔 应纳税额: 应纳税额应纳税所得额×适用税率减免税额抵免税额 ()企业所得税的基本税率为 ()符合规定的小型微利企业,减按税率 ()国家需要重点扶持的高新技术企业,减按税率 ()在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,就其来源于中国境内的所得,减按税率。 减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

清儿 不是 应税所得*适用税率 (应税收入对应成本)*适用税率

应交企业所得税计算公式是什么?

Wall-E (收入总额成本费用准应纳税所用、损失以及准予扣除项目的金额。、成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。、费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。、损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。扩展资料:扣除的项目:⑴利息支出的扣除⑵计税工资的扣除⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费⑷捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠⑸业务招待费的扣除。⑹职工养老基金和待业保险基金的扣除⑺残疾人保障基金的扣除。⑻财产、运输保险费的扣除⑼固定资产租赁费的扣除⑽坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除⑾转让固定资产支出的扣除。⑿固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除⒀总机构管理费的扣除⒁国债利息收入的扣除⒂其他收入的扣除⒃亏损弥补的扣除参考资料:百度百科企业所得税

喵ポニョ 应交所得税应纳税所得额×所得税税率。应纳税所得额税前会计利润纳税调整增加额纳税调整减少额。

Tenger :应纳税额应纳税所得额×适用()符合规定的小型微利企业,减按税率()国家需要重点扶持的高新技术企业,减按税率()在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,就其来源于中国境内的所得,减按税率。减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

应交所得税和企业所得税一样吗?

龙的传人 不一样 企业所得税是固定的税率。国内原来是 。 国外是 个人所得税是有范围的。例如万元,。 应交所得税应纳税所得额×所得税税率 这个是公司算出应缴纳的所得税后,就成为公司的一种负债。

日月星辰 招待费的税前扣除标准为营业收入的,本题中即为:万元*万元。 业务招待费的在不超过当年收入的‰允许扣除,即为:万元*万元。 即本年度招待费应调增所得税税基(利润)为:万元万元万元。 按的税率计算,万元*万元。 借:所得税 万元 贷:应交税金所得税 万元

想你 应交所得税是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。 应交所得税的核算: 企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目,核算企业交纳的企业所得税。 根据现行税法规定,应交所得税的计算公式为: 应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额 应纳税所得额是企业所得税的计税依据,准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法,企业应在会计利润总额的基础上,加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

核算企业所得税的窍门

林诗晴 这个题好大!!! 建议你弄本会计中级职称的教材,将其中相关的章节看一下,若要深入一些,你弄一本“注册税务师”的教材来看吧,所得税在《税法二》这一本上! 我可有一本年的,你要我可以给你——哈哈,我推销书了,不过可以不要钱,但前提你得自己来拿!!

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