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怎么减企业所得税

2021-11-01 07:55

摘要 
针对部份网友提出的怎么减企业所得税的问题,我们精选了一些热心网友关于怎么减企业所得税相关优质问答,希望能为您解答怎么减企业所得税的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本怎么减企业所得税专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~

相关税务筹划问答

企业所得税年报企业所得税年报怎么报

袁权

企业所得税报税流程:

1、进入到所在地的地税网站

2、点击企业所得税年度申报

3、导出企业所得税年报的电子档样版

4、根据汇算清缴的报告来填写

5、填写完毕后,将电子档导入申报就可以了。

创业投资企业投资款如何抵减企业所得税?

恶魔的温柔 财政部、税务总局近日联合下发《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》(财税〔〕号)(以下简称《通知》),试点区域内,创业投资企业、天使投资个人投资初创科技企业的,在满足优惠条件下,根据不同情形可以按照的投资额进行抵税。试点地区包括京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳个全面创新改革试验区域和苏州工业园区。财税专业人士指出,《通知》优惠幅度可观,相当于给创投、天使投资发了大红包。税收优惠幅度可观《通知》中有关税收优惠措施包括:公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满两年的,可以按照投资额的在股权持有满两年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满两年的,该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理:法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满两年的,可以按照投资额的抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额;当期不足抵扣的,可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。天使投资个人在试点地区投资多个初创科技型企业的,对其中办理注销清算的初创科技型企业,天使投资个人对其投资额的尚未抵扣完的,可自注销清算之日起个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。有法律专业人士表示,此次税收优惠幅度非常可观,《通知》是创投、天使圈收获的一个实实在在的大红包。他以公司制创业投资企业为例算了一笔账。假设年月,公司制私募基金公司以增资方式向互联网公司投资万元。年月,投资已达个月,根据《通知》,公司可以从年度应纳税所得额中抵扣万元投资款中的,也即万元。假设公司年利润总额为万元,在不考虑其他因素的情况下(例如其他纳税调整事项),若无《通知》,年度公司“应纳所得税额”万*企业所得税税率(假定为);根据《通知》,公司“应纳所得税额”万*企业所得税税率。如果公司年的利润为万不足抵扣额度万,则当年应税额度为零。年抵扣了万,还剩万。接下来年,分两种情况。假设年利润总额为万,那么应纳税*万。如果第二年利润万。那么年应税额度还为零。剩余万结转到年。天使投资或迎新动力相关业界权威人士表示,《通知》的优惠是面向科技型企业、初创企业的创投、天使投资人的,旨在鼓励创新、创业,是创投圈、天使圈的重大利好。享受优惠主体还需进一步明晰。他认为,对于创投和天使投资人来说,财政部的税收优惠政策是个鼓励政策,但不应该成为创投、天使投资人的目标。为了追求税收优惠而相应地倾斜业务,是本末倒置了。另外有业内人士表示,这次优惠幅度足以吸引新资金进入天使投资圈,进而可催生更多的创业公司。上述人士说,抵扣的确很可观。创业投资尤其天使投资失败率挺高。成活率低,加上税负,国内愿意花功夫做天使投资的人很少,《通知》可能改变这一状况。税收优惠政策之下或有新资金进入天使投资。政策主要内容税收试点政策(一)公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业(以下简称初创科技型企业)满年(个月,下同)的,可以按照投资额的在股权持有满年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。(二)有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创投企业)采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满年的,该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理:法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。(三)天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满年的,可以按照投资额的抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额;当期不足抵扣的,可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。天使投资个人在试点地区投资多个初创科技型企业的,对其中办理注销清算的初创科技型企业,天使投资个人对其投资额的尚未抵扣完的,可自注销清算之日起个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。相关政策条件(一)本通知所称初创科技型企业,应同时符合以下条件在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册成立、实行查账征收的居民企业;接受投资时,从业人数不超过人,其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于;资产总额和年销售收入均不超过万;接受投资时设立时间不超过年(个月,下同);接受投资时以及接受投资后年内未在境内外证券交易所上市;接受投资当年及下一纳税年度,研发费用总额占成本费用支出的比例不低于。(二)享受本通知规定税收试点政策的创业投资企业,应同时符合以下条件在中国境内(不含港、澳、台地区)注册成立、实行查账征收的居民企业或合伙创投企业,且不属于被投资初创科技型企业的发起人;符合《创业投资企业管理暂行办法》(发展改革委等部门令第号)规定或者《私募投资基金监督管理暂行办法》(证监会令第号)关于创业投资基金的特别规定,按照上述规定完成备案且规范运作; 投资后年内,创业投资企业及其关联方持有被投资初创科技型企业的股权比例合计应低于;创业投资企业注册地须位于本通知规定的试点地区。(三)享受本通知规定的税收试点政策的天使投资个人,应同时符合以下条件不属于被投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属(包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹,下同),且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系;投资后年内,本人及其亲属持有被投资初创科技型企业股权比例合计应低于;享受税收试点政策的天使投资个人投资的初创科技型企业,其注册地须位于本通知规定的试点地区。(四)享受本通知规定的税收试点政策的投资,仅限于通过向被投资初创科技型企业直接支付现金方式取得的股权投资,不包括受让其他股东的存量股权。管理事项及管理要求(一)本通知所称研发费用口径,按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔〕号)的规定执行。(二)本通知所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人员及企业接受的劳务派遣人员。从业人数和资产总额指标,按照企业接受投资前连续个月的平均数计算,不足个月的,按实际月数平均计算。本通知所称销售收入,包括主营业务收入与其他业务收入;年销售收入指标,按照企业接受投资前连续个月的累计数计算,不足个月的,按实际月数累计计算。本通知所称成本费用,包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用。(三)本通知所称投资额,按照创业投资企业或天使投资个人对初创科技型企业的实缴投资额确定。合伙创投企业的合伙人对初创科技型企业的投资额,按照合伙创投企业对初创科技型企业的实缴投资额和合伙协议约定的合伙人占合伙创投企业的出资比例计算确定。合伙人从合伙创投企业分得的所得,按照《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔〕号)规定计算。(四)天使投资个人、创业投资企业、合伙创投企业法人合伙人、被投资初创科技型企业应按规定向税务机关履行备案手续。(五)初创科技型企业接受天使投资个人投资满年,在上海证券交易所、深圳证券交易所上市的,天使投资个人转让该企业股票时,按照现行限售股有关规定执行,其尚未抵扣的投资额,在税款清算时一并计算抵扣。(六)享受本通知规定的税收试点政策的纳税人,其主管税务机关对被投资企业是否符合初创科技型企业条件有异议的,可以转请被投资企业主管税务机关提供相关材料。对纳税人提供虚假资料,违规享受税收试点政策的,应按税收征管法相关规定处理,并将其列入失信纳税人名单,按规定实施联合惩戒措施。执行时间及试点地区本通知规定的企业所得税政策自年月日起试点执行,个人所得税政策自年月日起试点执行。执行日期前年内发生的投资,在执行日期后投资满年,且符合本通知规定的其他条件的,可以适用本通知规定的税收试点政策。

企业的哪些所得可以免减企业所得税?

删除过去的记忆 企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税。 1.从事农、林、牧、渔业项目的所得《企业所得税法》第27条第1项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税,是指以下内容。 (1)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;②农作物新品种的选育;③中药材的种植;④林木的培育和种植;⑤牲畜、家禽的饲养;⑥林产品的采集;⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。 ⑧远洋捕捞。 (2)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税①花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植;②海水养殖、内陆养殖。 企业从事国家限制和禁止发展的项目,不得享受本条规定的企业所得税优惠。

涵语 根据法条第二十七条企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税: (一)从事农、林、牧、渔业项目的所得; (二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得; (三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得; (四)符合条件的技术转让所得; (五)本法第三条第三款规定的所得。 释义 本条是关于享受企业所得税减免税优惠的范围的规定。 本条是在对原内资税法和外资税法规定的减免税政策进行调整、整合后形成的。 考虑到随着经济的发展,企业的经营范围日益多元化,一家企业涉足多个行业开展经 营的情况屡见不鲜,而税法需要给予优惠政策支持的往往只是其中某些项目的所得而非企业 的全部所得,因此,本条将减免税的对象定位于企业从事某些项目的所得,而不是企业。这 样,即使企业的主业不在优惠范围之内,但其从事了税法规 定的优惠项目,也可以享受到 相应的优惠政策。本条规定的减免税额,属于本法第二十二条规定的计算应纳税额过程中可 以减除的税收优惠减免税额。 本条规定的可以减免企业所得税的所得分为以下五类:(一)从事农、林、牧、渔业项目 的所得 对农业生产项目给予税收优惠,有利于提高农业综合生产能力,促进农业产业结构、 产品结构和区域布局的优化,对引导社会向农业的投资、加强农业基础建设、增加农民收入 和建设社会主义新农村,将起到积极作用。因此,本法保留了对农业的减免税政策,第二十 七条第一项规定,企业从事农、林、牧、渔业项目的所得, 可以免征、减征企业所得税。 (二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得原外资企业所得税优惠政 策中,对在海南经济特区和浦东新区等地区从事机场、港口;码头、铁路、公路、电站、水 利等基础设施项目的外商投资企业,给予了定期减免税优惠政策,但享受税收优惠的企业, 是直接投资建设 并经营特定项目的外商投资企业,不包括对上述项目承包建筑施工的企业。 本法第二十七条第二项规定,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所 得,可以免征、减征企业所得税。 需要说明的是,对公共基础设施项目投资经营所得的减免税政策,其优惠对象是投资并 经营公共基础设施项目的经营企业,而不是单纯从事公共基础设施项目建设的建设企业。 (三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得企业从事环境保护大致可分为两 类,一类是对本企业生产过程中产生的废气、废液、废渣进行治理以达到环保要求,另一类 是对其他企业或居民生活中产生的废水、垃圾等废物进行治理。前者需要企业购置环保专用 设备,且与其投入相比一般不会产生收益,而后者则基本 上是通过市场机制进行运作,可 能会产生盈利。为了使这两类企业都享受到税收优惠,对前者可通过减计收入或投资抵免等 方式给予优惠,对后者则可以给予减免税优惠。为了进一步利用税收政策促进环境保护,本 法第二十七条第三项规定,企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,可以免征、 减征企业所得税。和 对基础设施经营项目的减免税一样,对环境保护、节能节水项目的减 免税其优惠对象应当是投资并经营环境保护或节能节水项目的企业,而不是单纯从事此类项 目建设的企业。 (四)符合条件的技术转让所得技术转让所得如要享受减免企业所得税的优惠政策,需要 符合一定的条件,具体来说应包括两个方面:一方面是被转让的技术应当有较高的技术含量, 属于国家重点鼓励发展的技术范围;另一方面对转让方式也将加以限定,区分以买断方式出 售和单纯出让使用权两种形式 给予不同力度的减免优惠。 (五)本法第三条第三款规定的所得本法第三条第三款规定的所得,包括在中国境内未设 立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,以及在中国境内设有机构、场所 的非居民企业取得的与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得。上述所得 均属于非居民企 业来源于中国境内的所得,按照属地管辖的原则,应该对其征收企业所得 税,以维护我国的税收利益,但由于取得上述所得的非居民企业在中国境内没有设立机构、 场所,或者上述所得与其所设机构、场所没有实际联系,按照国际惯例,对非居民企业取得 的此类所得一般按照较标准税率为低的税率征收预提税,即新税法第四条 第二款规定的, “非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。”考虑到在过去的税 收立法中,对外国资本、投资以及专有技术的引进都采取 了鼓励措施,通过降低税率等方 式对非居民企业来源于中国境内的所得予以减免税,而且在处理国与国之间税收实际执行政 策问题时,主要通过双边税收协定谈判来解决,因此本法第二十七条第五项规定,对非居民 企业来源于中国境内的上述所得,即本法第三条第三款规定的所得,可以免征、减征企业所 得税。

小型微利企业所得税减免进什么科目

夏&之星 如果想作账更规范,体现享受到的优惠是多少,还是要处理一下的,只不过,现在所得税优惠的账务处理也是大家讨论的一个问题,会计上并没有硬性规定,是靠会计职业判断的,我觉得小微企业享受优惠税率,属于征前减免,按以下处理: 企业在计算应纳所得税时: 借记“所得税”,贷记“应交税金———企业所得税”按 确认减免税时: 借记“应交税金———企业所得税”,贷记“所得税”。按,如果更优惠(享受再减半政策),按实际享受数。

湖南人 如果想作账更规范,体现享受到的优惠是多少,还是要处理一下的,只不过,现在所得税优惠的账务处理也是大家讨论的一个问题,会计上并没有硬性规定,是靠会计职业判断的,我觉得小微企业享受优惠税率,属于征前减免,按以下处理: 企业在计算应纳所得税时: 借记“所得税”,贷记“应交税金———企业所得税”按 确认减免税时: 借记“应交税金———企业所得税”,贷记“所得税”。按,如果更优惠(享受再减半政策),按实际享受数。

Peter 琴 减免的是数额,分录无关。

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