客服(同微信)
13047353266

农产品免征增值税 那可以进行进项抵扣吗

2021-11-01 08:22

摘要 
针对部份网友提出的农产品免征增值税 那可以进行进项抵扣吗的问题,我们精选了一些热心网友关于农产品免征增值税 那可以进行进项抵扣吗相关优质问答,希望能为您解答农产品免征增值税 那可以进行进项抵扣吗的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本农产品免征增值税 那可以进行进项抵扣吗专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~

相关税务筹划问答

购买农产品取得零税率发票,可以抵扣进项吗

歌声嘹亮 购买农产品取得免税发票,如果是从农业生产者购买的自产农产品,是可以按照买价和扣除率计算抵扣进项税额。如果购买该农产品生产的是税率的产品,可以按照买价和扣除率计算抵扣进项税额。 如果是从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的免税的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

A9 购买农产品取得免税发票,如果是从农业生产者购买的自产农产品,是可以按照买价和11%扣除率计算抵扣进项税额。如果购买该农产品生产的是17%税率的产品,可以按照买价和13%扣除率计算抵扣进项税额。 如果是从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的免税的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

朝歌夜弦 增值税一般纳税人购进免税农产品可抵扣的进项税额,有两个途径:1、农产品收购企业向农业生产者个人收购免税农产品时,凭开具的收购凭证上注明的价款,按13%的扣除率计算可抵扣进项税额;2、根据财税[2002]105号《关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》规定:增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品,可按照《财政部国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》(财税[2002]12号)的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。 根据《增值税暂行条例》第八条及其《实施细则》第十七条,购进免税农业产品准予抵扣进项税额,国税发[1994]122号文《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》第五条进一步规定,“购进免税农业产品的买价,仅限于经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款。各地反映,—些农业生产单位销售自产农产品,可以开具普通发票,为了简化手续对一般纳税人购进农业产品取得的普通发票,可以按普通发票上注明的价款计算进项税额。”,此外,财税[2002]12号文《关于提高农产品进项税抵扣率的通知》也规定,增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。也就是说,从《增值税暂行条例》到财税[2002]12号文,所有有关购进农产品取得普通发票抵扣进项税额的文件,并没说销售农产品的只能是小规模纳税人时,作为购买方的一般纳税人才能抵扣进项税,那么销售农产品的一般纳税人是农业生产者时,凭其开具的普通发票,购买方也应能抵扣进项税额了。但令人不解的是,在财税[2002]12号文之后出台的另一个文件——财税[2002]105号《关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》,又为什么单单明确增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品,可按照《财政部国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》(财税[2002]12号)的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额呢?此前的财税[1994]26号《关于增值税、营业税若干政策规定的通知》文也规定,增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品,可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

购买农产品取得普通发票可以抵扣进项税吗?

李静贤 农产品的增值税普通发 票可以抵扣进项。 修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣: (一)从销售方取得的增值税专用发 票上注明的增值税额。 (二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 (三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发 票或者销售发 票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式: 进项税额=买价×扣除率 这里(三)所指的销售发 票,就是增值税普通 发 票

免征增值税项目的进项抵扣

安静 你是以当期取得的所有进项税来乘对应的就是全部销售额,如果你能在账务上分清楚部分的,那就以分不清的那部分乘对应的销售额。

购进免税农产品可以抵扣进项税吗?

小方

《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第三项规定:购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。

这是因为国家鼓励扶持农产品的生产销售,是给予的一种补贴。首先,农产品生产者销售自产农产品是免税的,这是为了减轻农民的负担。然后,抵扣其实是增值税的原理决定的。众所周知的,增值税是链条性的,增值税的抵扣,实质上是抵扣所有上家缴的增值税。

比如11%税率下,张三按100卖给李四,李四再按200卖给王五,王五再按300卖给消费者。这时候,张三要交100*11%=11的增值税,李四要交200*11%-100*11%=11的税,王五要交300*11%-200*11%=11的税。

可是假如仅仅是政策上给张三免税的话,这时候对于李四来说,因为无法取得进项抵扣,结果就要交200*11%-0=22的税,这样一来,虽然表面上是给张三免税了,但实际上是李四承担了税负,而李四又会通过降低收购价格,把这多交的11块的税再转嫁给张三,从而使得国家的免税政策并不能真正的优惠到张三。

所以为了促进农业发展,增加农民收入,减轻农产品收购企业的税赋,才有此种特殊规定,允许按照买价的13%扣除率进行抵扣。

小小小小小

从农业生产者购进的免税农产品,可以按照卖价和扣除率计算抵扣进项税额。

农产品的扣除率是11%。(7月1日前是13%)

但是,如果购进农产品,生产销售的仍然是初级农产品,税率是11%,则扣除率是11%。如果用购进农产品生产加工的是17%的产品,则扣除率仍然按照原来的13%。

落魄先生

当然可以,13%的税率

2703*13%就是允许抵扣的税款

小汽车增值税进项可以抵扣吗

努力奋斗 不能,只能作为固定资产原值,当然销售汽车的公司除外,建议咨询当地税务机关,不同地方政策也不一样

富哥 自年月日,小汽车的进项税额可以抵扣了

servant 小汽车增值税进项当然可以抵扣。 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号):《营业税改征增值税试点有关事项的规定》: 二、原增值税纳税人[指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人]有关政策 (一)进项税额。 1.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣。 2. 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。

金融业哪些业务可以进行增值税进项抵扣

跨與不跨,在於一步 、到目前为止整个金融业,还没有纳入营改增范围,即大部分业务仍然是交纳营业税,包括贷款、金融商品转让(如股票转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让)、金融经纪业(如委托业务、代理业务、咨询业务)和其他金融业务(如银行结算)。 、只有涉及到银行买卖金银的业务,按照税法规定收增值税,就这项业务,如果是增值税一般纳税人,买进金银的时候如果取得增值税专用发票,可以凭票抵扣进项税额。 特此回答!

购进免税农产品可以抵扣进项税吗

安静 可以根据《增值税暂行》第八条规定:纳税人购简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率。因此,购进免税农产品可以抵扣进项税。《中华人民共和国增值税暂行条例》是一个为征收增值税而暂时发布的条例。征收对象为“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人”。新增值税条例及细则经修订后从年月日起实施。扩展资料《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。第五条纳税人发生应税销售行为,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式:销项税额销售额×税率第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。参考资料来源:百度百科-《中华人民共和国增值税暂行条例》

龙的传人 《中华行条例》第八条第三项规定:购进农产品税专用发票增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。这是因为国家鼓励扶持农产品的生产销售,是给予的一种补贴。首先,农产品生产者销售自产农产品是免税的,这是为了减轻农民的负担。然后,抵扣其实是增值税的原理决定的。众所周知的,增值税是链条性的,增值税的抵扣,实质上是抵扣所有上家缴的增值税。比如税率下,张三按卖给李四,李四再按卖给王五,王五再按卖给消费者。这时候,张三要交*的增值税,李四要交**的税,王五要交**的税。可是假如仅仅是政策上给张三免税的话,这时候对于李四来说,因为无法取得进项抵扣,结果就要交*的税,这样一来,虽然表面上是给张三免税了,但实际上是李四承担了税负,而李四又会通过降低收购价格,把这多交的块的税再转嫁给张三,从而使得国家的免税政策并不能真正的优惠到张三。所以为了促进农业发展,增加农民收入,减轻农产品收购企业的税赋,才有此种特殊规定,允许按照买价的扣除率进行抵扣。扩展资料:中华人民共和国增值税暂行条例第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式:进项税额买价×扣除率参考资料:中华人民共和国增值税暂行条例百度百科

张道明 根据《中华共和国增值税暂行条例》第八接受称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:“(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和的扣除率计算的进项税额。”根据《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税号)三、《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第(三)项所称的“销售发票”,是指小规模纳税人销售农产品依照征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。因此,购买农产品凭收购发票或者农产品销售发票作为进项抵扣凭证。扩展资料:进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:进项税额(外购原料、燃料、动力)*税率进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方。准予抵扣根据税法规定,准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按抵扣进项税额。、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按抵扣进项税额。、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按抵扣进项税额。、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按计算抵扣进项税额。、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。注意事项:、抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理;是否符合相应的使用范围;专用发票的开具是否符合要求;票面的逻辑关系是否正确;防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证;认证或是否及时申报。、有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账,巧立名目,多抵扣进项税额;有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额;、有无将外购货物改变用途后(如用于非应税项目、集体福利个人消费等)仍然申报抵扣进项税额。、有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批,不结转进项税额转出。、企业兼营非应税劳务,分别申报缴纳增值税、营业税的,有无按外购货物全额申报抵扣进项税额;外商投资企业兼营出口与内销,有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额。、有无发生进货退出或折让并收回价款和增值税款时,不相应减少当期进项税额,造成进项税额虚增。、有无将从购买方取得的平销返利转做账外小金库,不冲减进项税额;或将取得的实物返利以接受捐赠的名义入账,不冲减进项税额;有无将从购买方取得的平销返利不冲减进项税额而错转销项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。 下列项目的进项税额不得抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。参考资料:百度百科进项税额

免税农产品可以抵扣进项税吗

A星光贝贝柴勇勤 一般纳税人购进农产品,取得农产品免税发票,进项税额是可以按计算抵扣的。 一般纳税人购进农产品取得农产品免税发票的时候账务处理是, 借:原材料, 应交税费—应交增值税(进项税额), 贷:银行存款等科目。

理想 展开全部 可以按采购发票或销售发票的金额计算抵扣(部分地区有其他抵扣计算方式,但总之是可以抵扣的,只要你用于一般计税业务)

Jennifer 几种情况,首先你必须是一般纳税人,购入的用于生产经营,第二,采购对象应是免税的农业生产者,从小规模企业购的需开普票,第三从一般纳税人处购的,必须开专用票,普票不可以。

农产品进项税能否抵扣?

当自己,做主角 农产品怎么还一般纳税人呀?

购买低值易耗品的增值税-进项税可以进行抵扣吗?

郝梓轩 同上 只要不是固定资产

小宝丁 可以。

皮小子

只要是不进固定资产就可以.

更多专题

最新知识

苏北返税,苏北 税收洼地

苏北返税,苏北 税收洼地

小编为您整理返税是什么时候返、返税政策有哪些、什么叫返税、返税是什么意、什么叫返税啊相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

红桥返税政策,返税政策

红桥返税政策,返税政策

小编为您整理天津开发区个人所得税返税政策、北京个税返税政策是什么、个人所得税返税、返税政策一般怎么返、各自贸区返税政策哪家力度大相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

古田返税,返税

古田返税,返税

小编为您整理北京个税返税政策是什么、什么叫返税啊、返税政策有哪些、返税流程怎样、个人所得税什么时候返税相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

馆陶返税政策,返税政策

馆陶返税政策,返税政策

小编为您整理个人所得税返税、社保4050政策怎么返钱、政策返税有没有什么门槛、税收先征后返政策是什么意思、返税政策一般怎么返相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

海南税返,海南返税

海南税返,海南返税

小编为您整理保险代理车船税返税、返税是什么时候返、听说企业要满足什么条件才能进行返税呢不知道企业所得税和营业税,返税返多少、个人所得税返税、返税是什么意思相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

肥乡返税政策,肥乡返税

肥乡返税政策,肥乡返税

小编为您整理崇明现在注册实业公司有返税政策吗、注册公司 返税、返税是什么时候返、上海园区返税政策哪家好、悬赏:返税政策有哪些相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

最新返税政策,税收返税最新政策

最新返税政策,税收返税最新政策

小编为您整理返税政策一般怎么返、最新个人所得税政策、返税政策有哪些、各自贸区返税政策哪家力度大、悬赏:返税政策有哪些相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

公司返税,返税公司

公司返税,返税公司

小编为您整理公司离职扣钱能返个税吗、什么叫返税、注册公司有什么好处,返税多,政策好、返税是什么意思、公司注册在上海自贸区返税多少相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

虹口税返,虹口返税政策

虹口税返,虹口返税政策

小编为您整理返税是什么时候返、返税是什么意、个人所得税什么时候返税、个人所得税返税、听说企业要满足什么条件才能进行返税呢不知道企业所得税和营业税,返税返多少相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

高淳返税,高淳房产税

高淳返税,高淳房产税

小编为您整理北京个税返税政策是什么、企业入驻园区返税能返多少、个人所得税什么时候返税、博爱县房产契税返税未返卡上怎么查、个人所得税返税相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

最新问答

最新税务筹划知识