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如何进行增值税纳税人的纳税筹划

2021-11-01 08:24

摘要 
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相关税务筹划问答

如何运用纳税人身份进行增值税纳税筹划

བློ་གསལ 如何利用纳税人身份差异进行税收筹划?

如何进行增值税的税收筹划?

青衫隐 所谓增值税税收筹划就是纳税人依据现行的税收法规下,在符合和不违反法律规定的前提下,通过对企业经营、投资和理财等方面的活动进行事先筹划和安排,设法谋取最大的税后利益,使企业在合法的前提下减轻税负。税收筹划有如下意义,有助于纳税人利益最大化,有利于更好的掌握和实施税收法规,有利于资源优化配置,可以增加企业的价值,对企业经营管理能力有很好的促进力。

张丽彬 增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑:一、企业设立的增值税筹划企业身份选择人们通常认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择小规模纳税人更合算。企业投资方向及地点我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。如现行税法规定:对粮食,食用植物油等适用的低税率;直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品,免征增值税;利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策;部分新墙体材料产品按增值税应纳税额减半征收。投资者选择地点时,也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。例如保税区内的生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的,可按保税区海关出具的出境备案清单,以及其他规定的凭证,向税务机关申请办理免、抵、退。二、企业采购活动的增值税筹划选择恰当的购货时间在供大于求的情况下,容易使企业自身实现逆转型税负转嫁,即压低产品的价格来转嫁税负。另外,在确定购货时间时还应注意物价上涨指数,如果市场上出现通货膨胀现象,而且无法在短时间内得以恢复,那么尽早购进才是上策。合理选择购货对象对于小规模纳税人,不实行抵扣制,购货对象的选择比较容易。因为从一般纳税人处购进货物,进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。因此,从小规模纳税人处购进货物比较划算。对一般纳税人,在价格相同的前提下,应该选择从一般纳税人处购进货物,但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低,就需计算后选择。三、企业销售活动的增值税筹划选择恰当的销售方式采用折扣销售方式,如果销售额和折扣额在同一张发票上体现,以销售额扣除折扣额后的余额为计税金额,如果销售额和折扣额不在同一张发票上体现,均不得将折扣额从销售额中扣除。采用现金折扣方式,折扣额不得从销售额中扣除;采用以旧换新和还本销售方式,都应以全额为计税金额。企业对销售有自主选择权,这为利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。选择开票时间销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来,产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间,纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。巧妙处理兼营和混合销售兼营是指纳税人除主营业务外,还从事其他各项业务。一种是同一税种但税率不同,如同是增值税的应税项目,既包括适用税率的货物,同时又兼营低税率的货物。可分别记账,并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额。对混合销售的税务处理:从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物(年货物销售额超过,非应税劳务营业额不到的),征收增值税;但其他单位和个人发生的混合销售行为,视为销售非应税劳务,不征收增值税。这种差异给纳税人进行纳税筹划创造了一定条件,纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例,来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。同时,延期开票、扎账、预付开票等非税务手段,也可以从时间上延缓纳税时间,也是企业融资的一种方式。

花 增值税作为我国的第一大税种,而且税率颇高(虽然已经降了几次),而且和发票密切关联,所以备受关注。我认为做好增值税的筹划要着力做好以下几个方面:一、努力保留自己的小规模纳税人身份。小规模是指年销售收入低于万的纳税人,小规模征收率仅为(今年是,湖北地区免),远远低于增值税的税率。并且小规模还有万块钱一个月的门槛,也就是起征点,低于这个数是免税的,这是增值税一般纳税人无论如何也享受不到的,而且小规模纳税人六税两费也是减半征收的,而一般纳税人没有这个待遇。二、做简易征收的项目。虽然是一般纳税人,但是一般纳税人也不必然必须适用增值税税率,有些简易项目是适用征收率的。比如建筑企业的老项目、清包工、甲供材等就适用简易计税办法。适用简易计税的项目是很多的,可以根据自己的情况选择。三、尽可能取得比较多的进项。其实这个意义不大,取得进项也是自己花的钱,但是也是努力取得,这样附加税能少交一些。四、学习一些优惠政策,比如增量留抵退税。近几年国家大力推出了一些优惠措施,五花八门涵盖丰富,有些企业就会适合。合理运用下这些个政策,也能节省不少税。

如何进行增值税纳税筹划

蓝色妖姬 一、 一般纳税人的筹划、选择不使用较低或征收率增值税法律对一般纳税人和小规模纳税人的税率及计征方法的不同规定,为小规模纳税人与一般纳税人进行纳税筹划提供了可能性。人们通常认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但实际上却并不完全如此。大家知道,纳税人进行纳税筹划的目的是通过减少税收支出,以降低现金流出量。企业为了减轻税负,在暂时无法扩大经营规模的情况下实现由小规模纳税人向一般纳税人的转换,必然要增加会计成本。除受企业会计成本的影响外,小规模纳税人的税负也并不总是高于一般纳税人。、公司的分设与联营企业不同的生产经营方式对企业税收负担有着不同的影响,在适当的时候,将企业的生产经营分成几块、独立核算可以为企业节省不少税收。企业还可以通过分散经营达到节税的目的,自然也可以通过联合经营来进行纳税筹划。 二、兼营与混合销售行为的纳税筹划兼营不仅仅是指同时经营增值税不同适用税率和项目,同时经营增值税应税、减税、免税项目,还包括同时经营增值税和营业税项目。兼营营业税项目是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时,还从事非应税劳务(即营业税从事的各项劳务),且所从事的非应税劳务与某一项应税货物销售或提供应税劳务并无直接直接的联系和从属关系。销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务,称为混合销售行为。税法对混合销售的处理规定是:对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者,包括从事货物的生产、批发或零售为主,兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,应征收增值税;但其他单位和个人混合销售行为, 视为销售非应税劳务,不征收增值税。混合销售行为的纳税企业,应看自己是否属于从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位。如果不是,则只缴纳营业税。二、利用增值税各项优惠政策筹划许多企业并非生来具备享受优惠政策的条件,这就需要企业为自身创造条件,制定一些纳税优惠政策来达到利用优惠政策合理避税的目的,这种方式称为挂靠。在增值税的纳税筹划中,想方法来挂靠从而享受税收优惠,方法有:获取挂靠企业的称号获得税务机关的认可努力掌握国家优惠政策,例如挂靠科研可以免征增值税。

野百合 近日,国于增值税发票管理等事项的公告》,重点内容:年月日起,所有小规模纳税人可自开专票;增值税扣税凭证最新政策执行!年,作为第一大流转税的增值税,一直在不断出现新的政策和法规。首先看一下增值税新的政策和法规、增值税税率下调政策依据:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告年第号)自年月日起,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用税率的,税率调整为;原适用税率的,税率调整为。、购进不动产的进项可一次性抵扣政策依据:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告年第号)自年月日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自年月税款所属期起从销项税额中抵扣。、购进国内旅客运输服务,进项可抵扣政策依据:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告年第号);《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告年第号)自年月日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。、生产、生活性服务业纳税人进项税额可加计抵减政策依据:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告年第号);《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告年第号)自年月日至年月日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计,抵减应纳税额。、生活性服务业进项税额可加计抵减政策依据:《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告年第号) 自年月日至年月日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计,抵减应纳税额。、部分制造业期末留抵退税条件更宽松政策依据:《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告年第号)自年月日起,同时符合增量留抵税额大于零等五个条件的部分先进制造业纳税人,可以自年月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。、允许退还的增量留抵税额增量留抵税额×进项构成比例。其实,在年,国家出台了很多增值税的优惠政策:比如增值税小规模纳税人免征额提高、养老服务免税、国产抗艾滋药品免税、资源综合利用即征即退等等。增值税政策的不断出台,给了企业更多获得纳税红利的机会。但是,企业要想节省税费,就必须要用对政策,把政策用对地方!下面看一下增值税税务筹划的案例:案例一直接利用增值税税收政策优惠: 某商贸有限公司为小规模纳税人,主要从事文具的销售。若年每月含税销售额均为元。该企业按月申报缴纳增值税元; 如果该企业将每月的含税销售额为元,则每月不含税销售额为÷=(元),低于增值税的起征点,不需要缴纳增值税。案例二通过纳税期的推迟来节税: 某设备销售公司月份发生的销售业务类,货款共计万元,其中,第一笔万元,现金结算;第二笔万元,验收后收款;第三笔付万元,一年后收款。、如果企业若全部采取直接收款方式的合同,则应当当月全部计算销售额,计提销项税额万元(万×);如果对未收到货款不记账,则违反了税法规定,少计销项税额万元; 、思路:对未收到的万和万元,通过与购买方签订的合同,约定收款日期,就可以延缓纳税时间。采用赊销和分期收款方式,即可以为企业节约大量的流动资金。、思路:对未收到的万和万元,通过与购买方签订的合同,约定收款日期,就可以延缓纳税时间。采用赊销和分期收款方式,即可以为企业节约大量的流动资金。如何进行税务筹划,一个极大的前提,就是熟悉相关政策和法规。希望可以帮到你,有不明白的可以随时问我。

日月星辰 的纳税筹划主要从以下设立的增值税筹划企业身份选择人们通常认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择小规模纳税人更合算。企业投资方向及地点我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。如现行税法规定:对粮食,食用植物油等适用的低税率;直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品,免征增值税;利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策;部分新墙体材料产品按增值税应纳税额减半征收。投资者选择地点时,也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。例如保税区内的生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的,可按保税区海关出具的出境备案清单,以及其他规定的凭证,向税务机关申请办理免、抵、退。二、企业采购活动的增值税筹划选择恰当的购货时间在供大于求的情况下,容易使企业自身实现逆转型税负转嫁,即压低产品的价格来转嫁税负。另外,在确定购货时间时还应注意物价上涨指数,如果市场上出现通货膨胀现象,而且无法在短时间内得以恢复,那么尽早购进才是上策。合理选择购货对象对于小规模纳税人,不实行抵扣制,购货对象的选择比较容易。因为从一般纳税人处购进货物,进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。因此,从小规模纳税人处购进货物比较划算。对一般纳税人,在价格相同的前提下,应该选择从一般纳税人处购进货物,但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低,就需计算后选择。三、企业销售活动的增值税筹划选择恰当的销售方式采用折扣销售方式,如果销售额和折扣额在同一张发票上体现,以销售额扣除折扣额后的余额为计税金额,如果销售额和折扣额不在同一张发票上体现,均不得将折扣额从销售额中扣除。采用现金折扣方式,折扣额不得从销售额中扣除;采用以旧换新和还本销售方式,都应以全额为计税金额。企业对销售有自主选择权,这为利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。选择开票时间销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来,产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间,纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。巧妙处理兼营和混合销售兼营是指纳税人除主营业务外,还从事其他各项业务。一种是同一税种但税率不同,如同是增值税的应税项目,既包括适用税率的货物,同时又兼营低税率的货物。可分别记账,并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额。对混合销售的税务处理:从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物(年货物销售额超过,非应税劳务营业额不到的),征收增值税;但其他单位和个人发生的混合销售行为,视为销售非应税劳务,不征收增值税。这种差异给纳税人进行纳税筹划创造了一定条件,纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例,来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。同时,延期开票、扎账、预付开票等非税务手段,也可以从时间上延缓纳税时间,也是企业融资的一种方式。

如何进行增值税的税收筹划

段来发18787410718 增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑: 一、企业设立的增值税筹划 企业身份选择 人们通常认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择小规模纳税人更合算。 企业投资方向及地点 我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。如现行税法规定:对粮食,食用植物油等适用的低税率;直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品,免征增值税;利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策;部分新墙体材料产品按增值税应纳税额减半征收。 投资者选择地点时,也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。例如保税区内的生产企业从区外有进出口

蓝鸢 、选择合适的纳税人身份来筹划 一般纳税人增值税税率和企业的行业性质有关,服务行业的税率相对较低,商贸行业税率较高 小规模纳税人增值税税率,还有增值税免征点!可以合理运用 、合理运用税收优惠政策,尤其是地方性税收优惠! 目前江苏园区政策稳定,奖励及时,企业可以放心入驻! 有限公司增值税和所得税纳税在当地,地方都是全额留存,增值税,所得税 奖励扶持比例高,给到企业地方留存基础上的 企业的其他问题可以提出,为您解决问题!

belive~@^_^@~ 、税收人筹划 为了减轻税收负担,也为了掌握市场竞争的主动地位,小规模商业企业应积极争取一般纳税人的身份。经营规模较大,年销售额超过万的商业企业,可以通过健全财务核算,规范财务制度积极办理一般纳税人资格认定。而经营规模不大的商业企业(年销售额低于万),按照规定,“一律不得认定为增值税一般纳税人。”这种情况下,企业可以走以下几条路: 挂靠,既借用对方的一般纳税人身份领购、使用、开具并抵扣增值税专用发票。 联合,几个小规模商业企业各自注销自己的企业,然后组成联合体,共同申请认定一般纳税人身份,这样并不会有损各企业的独立性,而且都会得到好处。 对开、互开增值税专

如何进行增值税纳税人身份税收筹划

谢永浩 税务筹划是纳税人通过不违法的和合理的方式以规避或减轻自身税负,防范和化解纳税风险,并使自身的合法权益得到充分保障所进行的筹谋、策划。对增值税纳税人进行税务筹划,就是通过增值税纳税人税负平衡点,并对纳税人税负差异进行分析,使企业科学地选择纳税人身份,从而有利于降低税负,获得最大的节税收益。 增值税法将纳税人按其经营规模及会计核算健全程度划分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下;会计核算不健全,不能够按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人年应税销售额为:从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万以下的;从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额在180万以下的。符合以上销售额标准的,如经营规模较小,加之会计核算不健全,即为小规模纳税人。但是个人、非企业性单位,不经常发生增值税纳税行为的企业,即使年应税销售额超过小规模纳税人标准,也视同小规模纳税人。 一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准,会计核算健全的企业和企业性单位。税法又规定一般纳税人基本适用17%和13%的法定税率(出口货物为零税率),采用“购进扣税法”计算增值税额,可以领购和使用增值税专用发票,并准予从销项税额中抵扣进项税额;小规模纳税人则采取简易征收办法计算税额,适用6%(工业企业)或4%(商业企业)的征收率,但不得使用增值税专用发票,也不得抵扣进项税额。这种税收政策客观上造成了两类纳税人税收负担与税收利益上的差异,为小规模纳税人与一般纳税人进行税务筹划提供了可能。企业设立、变更时正确选择增值税纳税人身份,对税负影响很大,企业选择哪种类别的纳税人有利呢?主要判别方法有以下几种。 一、增值率判别法 在适用的增值税税率相同的情况下,起关健作用的是企业进项税额的多少或者增值率的高低。增值率与进项税额成反比,与应纳税额成正比。其计算公式为: 进项税额=销售收入×(1-增值率)×增值税率 增值率=(销售收入-购进项目价款)/销售收入 或增值率=(销项税额-进项税额)/销项税额 一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 =销售收入×17%-销售收入×17%×(1-增值率) =销售收入×17%×增值率 小规模纳税人应纳税额=销售收入×6%或4% 应纳税额无差别平衡点计算为: 销售收入×17%×增值率=销售收入×6%或4% 增值率=销售收入×6%或4%/销售收入/17%=35.3%或者23.5% 于是,当增值率为35.3%或23.5%时,两者税负相同;当增值率低于35.3%或者23.5%时,小规模纳税人的税负重于一般纳税人;当增值率高于35.3%或者23.5%时,则一般纳税人税负重于小规模纳税人。 二、抵扣率判别法(即可抵扣购进项目价款占销售额比重判别法) 上述增值率的计算较为复杂,在税务筹划中难以操作,因而将上式中增值率的计算公式进行转化,即: 增值率=(销售收入-购进项目价款)/销售收入 =1-购进项目价款/销售收入 设购进项目价款/销售收入=X 则17%(1-X)=6% 解之得平衡点X=64.7% 这就是说当企业可抵扣的购进项目价款占销售额的比重为64.7%时,两重纳税人税负完全相同;当比重小于64.7%时,则一般纳税人的税负重于小规模纳税人。 三、含税销售额与含税购货额比较法 假设Y为含增值税的销项税额,X为含增值税的购货额(两额均为同期)则: (Y/1+17%-X/1+17%)×17%=Y/1+6% 解之得平衡点X=61%Y 既当企业的含税购货额为61%时,两种纳税人的税负完全相同;当企业的含税购货额大于61%时,一般纳税人的税负轻于小规模纳税人;当企业的含税购货额小于61%时,一般纳税人的税负重于小规模纳税人。 现以一实例对上述分析进行佐证。 华康制衣厂年应税销售额为190万元,会计核算制度比较健全,符合作为一般纳税人的条件,适用17%增值税率,但该企业准予从销项额中抵扣的的进项税额较小,只占销项额的30%.该厂应该怎样进行纳税人身份的增值税筹划? 1、采用增值率判别法时 增值税增值率=(销项税额-进项税额)/销项税额 =(销售收入×17%-购进项目价款×17%)/(销售收入×17%) =(190×17%-190×17%×30%)/(190×17%)=70%大于35.5% 故该企业作为一般纳税人的税负重于小规模纳税人 2、采用可抵扣购进项目价款占销售额比重判别法时 由于该企业可以可抵扣的购进项目价款为57(190×30%)万元,销售额为190万元,购进项目计价款占销售额的比重为30%(57/190×100%=30%<64.7%),则该厂作为一般纳税人的税负重于作为小规模纳税人的税负。 3、采用含税销售额与含税购货额比较法时 假设华康制药厂年销售收入190万元为含增值税销售额,购进价款57(190×30%)万元也为含增值税的价款,含税额货款57万元与同期含税销售额190万元的比即为57/190×100%=30%,小于61%时,该厂作为一般纳税人的税负低于小规模纳税人的税负。 本文说明了企业在设立、经营时,纳税人可通过对税负平衡点的测算,巧妙筹划,根据所经营货物的增值率水平,选择不同的增值税纳税人身份。同时,通过对增值税纳税人税负平衡点的计算,对企业整体税务负担加以量化,从而衡量企业实际的税务负担。这对促进企业完善财务制度、提高财会人员的业务水平极为有利。在实际经营决策中,企业为了减轻税负,在暂时无法扩大经营规模的前提下,实现由小规模纳税人向一般纳税人转换,必然会增加会计成本。例如增设会计账薄、培养或聘请有能力的会计人员等。如果小规模纳税人由于税负减轻而带来的收益不足以抵销这些成本支出,则企业可仍保持小规模纳税人身份。另外,在经营决策中也要考虑企业销售货物中使用增值税专用发票问题。如果纳税人片面要求降低税负而不愿做一般纳税人,有可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售额。总之,在纳税人身份选择的税务筹划中,企业应尽可能把降低税负与不影响销售结合在一起综合考虑,以获得最大的节税效益。在当前市场竞争日益激烈的情况下,降低企业的税收成本来达到最佳经济效益,不失为一种明智的选择。

黄茂支 由于一般纳税人和小规模纳税人在缴纳增值税时存在区别,纳税人在税法规定可以选择身份时,应结合自身的实际情况进行税负测算,选择恰当的身份。《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定,年销售额达不到一般纳税人标准的纳税人和新开业的纳税人,如果有固定的生产经营场所,能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料的,可以申请一般纳税人资格认定。此时,纳税人申不申请认定,就有筹划的空间。 在不考虑发票开具和出口退税的情况下,纳税人选择哪种身份税负较低,可以用无差别平衡点增值率判别法进行选择。 从两类增值税纳税人的计税原理看,一般纳税人的增值税计算是以增值额为计税基础,而小规模纳税人的增值税计算是以全部不含税收入为计税基础。在销售价格相同的情况下,税负的高低取决于增值率的大小。一般来说,对于增值率高的企业,适宜作为小规模纳税人;反之,适宜作为一般纳税人。当增值率达到某一数值时,两类纳税人的税负相同,这一数值称为无差别平衡点增值率,其计算公式如下: 进项税额=销售额×(1-增值率)×增值税税率 增值率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额 或增值率=(销项税额-进项税额)÷销项税额假设一般纳税人销售货物及购进货物的增值税税率均为17%,小规模纳税人征收率为3%。 一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额=销售额×17%-销售额×17%×(1-增值率)=销售额×17%×增值率 小规模纳税人应纳税额=销售额×3% 两者税负相等时,其增值率则为无差别平衡点增值率,即: 销售额×17%×增值率=销售额×3% 增值率=3%÷17%=17.65% 通过以上计算分析,当增值率为17.65%时,两者税负相同;当增值率低于17.65%时,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,适宜选择作一般纳税人;当增值率高于17.65%时,则一般纳税人税负重于小规模纳税人,适宜选择作小规模纳税人。

妹妹 这里有一个重要的前提,合理避税是合法的。 1. 差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税); 是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。 2. 职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税; 3. 通讯费: 单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用,采取全额或限额实报实销的,暂按每人每月不超过300元标准,凭合法凭证,不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的,应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 4. 职工夏季防暑降温清凉饮料费,报销形式可以不计税,随工资发要交税。 5. 发票冲抵 (为不实开支不建议)。 6. 大笔收入分次拿。 希望我有帮助到您,如果觉得太麻烦或者想了解更多可以随时咨询我们哦

增值税如何进行税务筹划?

朝歌夜弦 企业常用的增值税税务筹划方法:、通过筹划、通过纳税人身份的利用来进行筹划、通过缴纳增值税时间的延长来进行筹划税务筹划能够为企业节省大量不必要的开支,特别对于小公司来说,更是能够提高企业效益的重要方法。薪趣云是一家专注灵活用工人员税务筹划解决方案

张宝 一是要选择好,一般纳税人还是小规模纳税人。二是运用好现行的税收优惠政策。

~~~荣 购货渠道划,由于税法规定的用发票为抵扣凭证的要求,,可抵扣的比例不同,将会影响其实际税收负担。一是选择一般纳税人为供货单位,其可以开具税率为的增值税专用发票;二是选择小规模纳税人为供货单位。再按照能否到税务机关申请开具增值税专用发票。能开具增值税专用发票的小规模纳税人(管理科学、核算精确的,专用发票可由税务机关核准后开)只能开具普通发票的小规模纳税人。

如何进行增值税的税务筹划

报考面对面 增值词关征增值税:增值税纳税人发生经济行为,不属于增值税应税范围,不需要缴纳增值税。常见形式:纳税人取得中央财政补贴、未发生销售行为的不征税项目(预付卡销售和充值、销售自行开发的房地产项目预收款、已申报缴纳营业税未开票补开票等)、被保险人获得的保险赔付、存款利息等等。注意事项:不征收增值税项目发票开具规定,可使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”,且不得开具增值税专用发票。关键词:免——免税免征增值税免税:增值税纳税人发生增值税应税行为,符合国家政策规定的,在销售时免征增值税。常见形式:免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税、养老机构提供的养老服务免征增值税、图书批发零售环节免征增值税等等。注意事项:用于免征增值税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产进项税额不得抵扣。增值税免征:增值税小规模纳税人发生增值税应税行为,符合国家政策规定的,对其计算出来的应纳税额在不超过限额规定的,免征增值税。常见形式:对月销售额万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。注意事项:享受小规模纳税人免征增值税的纳税人,向主管税务机关申请代开增值税普通发票,在当期累计代开票销售额低于免征标准前,代开票时暂不征收增值税;一旦当期累计代开票销售额超过免征标准,则应对当期全部代开票销售额一并计征。关键词:减——直接减征直接减征:增值税纳税人发生增值税应税行为,符合国家政策规定的,在销售时对其计算出来的应征税额,相应的给予减征优惠。常见形式:纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产,按照征收率减按征收增值税、销售旧货依减按征收增值税等。注意事项:适用按征收率减按征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票;可以放弃减税,按照简易办法依照征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。计税公式:增值税应纳税额含税售价()*关键词:退——即征即退出口退税留抵退税增值税即征即退:对按规定申报缴纳的税款,符合政策规定的,由税务机关在征税时部分或全额退还。常见形式:软件产品增值税即征即退、安置残疾人就业增值税即征即退、资源综合利用产品及劳务增值税即征即退、有形动产融资租赁服务增值税即征即退、铂金增值税即征即退、动漫企业增值税即征即退、飞机维修劳务增值税即征即退等。计算公式:以增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品为例,按适用税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过的部分实行即征即退政策:即征即退税额当期软件产品增值税应纳税额当期软件产品销售额×当期软件产品增值税应纳税额当期软件产品销项税额当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额当期软件产品销售额×适用税率增值税出口退税:将增值税一般纳税人的出口货物在国内生产和流通过程中已经缴纳的增值税予以退还。常见形式:生产企业出口免抵退税、外贸免退税等注意事项:出口环节适用的零税率不等于免税!!!计算公式:以适用出口退税政策的外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物为例增值税应退税额增值税退(免)税计税依据*出口货物退税率增值税留抵退税:当纳税人以往期间进项税额大于销项税额时,会产生留抵税额;对这部分“可以留到未来抵扣的进项税额”,予以提前退还。相关政策:自年月日起,试行增值税期末留抵税额退税制度,满足条件的纳税人,可以申请退还增量留抵税额;自年月日起满足条件的部分先进制造业纳税人可以申请退还增量留抵税额。计算公式:允许退还的增量留抵税额增量留抵税额×进项构成比例×(先进制造业纳税人取消了退税比例的限制)进项构成比例,为年月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

Xhan一 增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为人和小规模纳税采用不同的增值税计税方法。一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,为小规模纳税人与一般纳税人进行税收筹划提供了可能性。、纳税人的身份就可以进行税收筹划。纳税人身份选择直接影响税负的大小,小规模纳税人按现行税法规定实行的征收率,不得抵扣进项税,而一般纳税人实行或的税率,但可以抵扣进项税。一般认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但实际并不完全如此。一般纳税人增值额越大,增值率即“(商品销售购进价格)商品购进价格”也越大,应纳税额也就越多。相反小规模纳税人增值率越大,其税负越轻。当增值率达到某一数值时,即税负平衡增值点时,小规模纳税人与一般纳税人所承担的税负相同。所以找到税负平衡点至关重要。让我们通过以下案例来进行具体分析。某公司主营业务为图书销售,设小规模纳税人征收率为,一般纳税人税率为,税负平衡点为,经计算得出,税负平衡点如下所示:,,则,,则如果某公司增值率高于上述平衡点,就会导致作为一般纳税人应纳税额大于作为小规模纳税人的应纳税额。如果增值率低于平衡点时,作为小规模纳税人的负担会高于一般纳税人。增值率越高,作为一般纳税人的负担越大。由于某公司主营业务为图书销售,实行的税率,贵公司预计增值率为,低于税负平衡点,因此建议某公司申请一般纳税人身份。、对税收优惠政策进行筹划。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定,对于农业生产者销售的自产农产品,避孕药品和用具,古旧图书,直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备,由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品,销售自己使用过的物品这些项目免征增值税。依据上述规定,公司经营古旧图书商品,就属于免税商品。另外,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定,纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的,不得免税、减税。

龙琪 呵呵呵,就是说增值税记账是为了感恩戴德免税当收入再交个所得税;营业税不记是为了牢记收益免税作免费用再交个所得税。总之都是为了交所得税做准备。

如何进行增值税纳税筹划?

頭脳警察 增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑: 一、企业设立的增值税筹划 企业身份选择 人们通常认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择小规模纳税人更合算。企业投资方向及地点 我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。如现行税法规定:对粮食,食用植物油等适用的低税率;直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品,免征增值税;利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策;部分新墙体材料产品按增值税应纳税额减半征收。投资者选择地点时,也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。例如保税区内的生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的,可按保税区海关出具的出境备案清单,以及其他规定的凭证,向税务机关申请办理免、抵、退。二、企业采购活动的增值税筹划 选择恰当的购货时间 在供大于求的情况下,容易使企业自身实现逆转型税负转嫁,即压低产品的价格来转嫁税负。另外,在确定购货时间时还应注意物价上涨指数,如果市场上出现通货膨胀现象,而且无法在短时间内得以恢复,那么尽早购进才是上策。合理选择购货对象 对于小规模纳税人,不实行抵扣制,购货对象的选择比较容易。因为从一般纳税人处购进货物,进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。因此,从小规模纳税人处购进货物比较划算。对一般纳税人,在价格相同的前提下,应该选择从一般纳税人处购进货物,但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低,就需计算后选择。三、企业销售活动的增值税筹划 选择恰当的销售方式 采用折扣销售方式,如果销售额和折扣额在同一张发票上体现,以销售额扣除折扣额后的余额为计税金额,如果销售额和折扣额不在同一张发票上体现,均不得将折扣额从销售额中扣除。采用现金折扣方式,折扣额不得从销售额中扣除;采用以旧换新和还本销售方式,都应以全额为计税金额。企业对销售有自主选择权,这为利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。选择开票时间 销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来,产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间,纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。巧妙处理兼营和混合销售 兼营是指纳税人除主营业务外,还从事其他各项业务。一种是同一税种但税率不同,如同是增值税的应税项目,既包括适用税率的货物,同时又兼营低税率的货物。可分别记账,并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额。对混合销售的税务处理:从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物(年货物销售额超过,非应税劳务营业额不到的),征收增值税;但其他单位和个人发生的混合销售行为,视为销售非应税劳务,不征收增值税。这种差异给纳税人进行纳税筹划创造了一定条件,纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例,来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。同时,延期开票、扎账、预付开票等非税务手段,也可以从时间上延缓纳税时间,也是企业融资的一种方式。

小梅 从纳税人方面进行筹划。增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人的基本税率是,小规模纳税人一般适用的征收率。因此,纳税人在纳税前可以先确定采用哪种税率对自己有利,然后根据对一般纳税人和小规模纳税人的规定创造条件,成为对自己有利的增值税纳税人。利用税收优惠减轻税收负担。增值税有许多税收优惠政策,包活增值税的减免税、即征即退、先征后退、先征后返等,纳税人纳税时可以充分利用这些优惠政策,达到节税目的。增值税代购行为的筹划。代购行为属于服务业中的代理业,如果同时符合三个条件(一是受托方不垫付资金;二是销售方将发票开具给委托方,并由受托方将发票转交给委托方;三是受托方按销售方实际收取的销售额和增值税与委托方结算货款,并另外收取手续费),不征收增值税,而是按照的税率征收营业税。因此纳税人有代购业务的,应该尽量满足这三个条件,从而按照营业税而不是增值税纳税。增值税代销行为的筹划。代销行为主要有进销差价式代销和手续费式代销两种,前者征收增值税,后者则征收营业税。当差价率(差价率(售价进价)售价)大于时,按照手续费式代销缴纳的营业税,税负较轻;当差价率小于时,按照差价式代销税负较轻。商业零售企业向供货方选择合理的收费方式达到节税目的。商业零售企业在向供货方收费时,可以在预计销售额的基础上事先以进场费、上架费等名义收取大部分费用,等到一个销售周期结束后,再按照销售额或销售量的一定比例收取剩余的小部分费用,这样大部分收费只缴纳的营业税,少部分缴纳的增值税。让利促销的税收筹划。工商企业的促销方式一般分为打折销售、赠送实物、返还现金三种。考虑到各种税收因素,在促销方式的选择上,打折销售促销最为划算;赠送实物次之,返还现金最不划算。运费的税收筹划。企业下设车队如果主要运输本企业的销售货物,可以将该车队独立出去,成为二级法人运输子公司,这样运费收入由缴纳增值税变为缴纳营业税,达到节税的效果。

一缕阳光 增值纳税筹划:我们所谓的纳税筹划不是筹划税而是筹划业务。增值纳税筹划从业务链绦上梳理把我们客户分类把高税率的客户归为一类把那些不要票的客户归为一类,做业务分拆把高税率向低税率筹划这里有个核心点必须基于经营业务成果真实。

企业如何进行纳税筹划(增值税)

微笑闪亮未来 设立的增值税筹划企业身份纳但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择小规模纳税人更合算。企业投资方向及地点我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。如现行税法规定:对粮食,食用植物油等适用的低税率;直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品,免征增值税;利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策;部分新墙体材料产品按增值税应纳税额减半征收。投资者选择地点时,也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。例如保税区内的生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的,可按保税区海关出具的出境备案清单,以及其他规定的凭证,向税务机关申请办理免、抵、退。二、企业采购活动的增值税筹划选择恰当的购货时间在供大于求的情况下,容易使企业自身实现逆转型税负转嫁,即压低产品的价格来转嫁税负。另外,在确定购货时间时还应注意物价上涨指数,如果市场上出现通货膨胀现象,而且无法在短时间内得以恢复,那么尽早购进才是上策。合理选择购货对象对于小规模纳税人,不实行抵扣制,购货对象的选择比较容易。因为从一般纳税人处购进货物,进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。因此,从小规模纳税人处购进货物比较划算。对一般纳税人,在价格相同的前提下,应该选择从一般纳税人处购进货物,但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低,就需计算后选择。三、企业销售活动的增值税筹划选择恰当的销售方式采用折扣销售方式,如果销售额和折扣额在同一张发票上体现,以销售额扣除折扣额后的余额为计税金额,如果销售额和折扣额不在同一张发票上体现,均不得将折扣额从销售额中扣除。采用现金折扣方式,折扣额不得从销售额中扣除;采用以旧换新和还本销售方式,都应以全额为计税金额。企业对销售有自主选择权,这为利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。选择开票时间销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来,产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间,纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。巧妙处理兼营和混合销售兼营是指纳税人除主营业务外,还从事其他各项业务。一种是同一税种但税率不同,如同是增值税的应税项目,既包括适用税率的货物,同时又兼营低税率的货物。可分别记账,并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额。对混合销售的税务处理:从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物(年货物销售额超过,非应税劳务营业额不到的),征收增值税;但其他单位和个人发生的混合销售行为,视为销售非应税劳务,不征收增值税。这种差异给纳税人进行纳税筹划创造了一定条件,纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例,来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。同时,延期开票、扎账、预付开票等非税务手段,也可以从时间上延缓纳税时间,也是企业融资的一种方式。

企业要想做纳税先要知道什么是纳税筹划?它是指通,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。他具有五方面的特性:合法性、筹划性(预算性)、收益性、综合性、可操作性。其最终目的是减少涉税风险,降低税负。纳税筹划的总体思路:、利用税收优惠政策:直接或创造条件利用;、纳税期的推迟。延迟纳税,是利用资金的时间价值进行的筹划。现在的万元肯定不等于年后得一万元,企业现在缴税万元,不如等到一年后才缴税万元,等于利用了税收的信任度;、利用转让定价是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。、利用税法漏洞是利用税法文字上的忽略或税收实务中征管方大大小小的漏洞进行筹划的方法,增值税纳税筹划切入点:纳税人身份选择的选择,小规模纳税人和一般纳税人的判定标准:年应税销售额,是指纳税人在连续不超过个月的经营期内累计应征增值税销售额。这里一定要特别注意的是连续个月,而不是一个会计年度。

开心就好 主要从以下三一设立的增值税筹划企业身份选择人们通人的税负重于一般纳税人,但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择小规模纳税人更合算。企业投资方向及地点我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。投资者选择地点时,也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。二、企业采购活动的增值税筹划选择恰当的购货时间在供大于求的情况下,容易使企业自身实现逆转型税负转嫁,即压低产品的价格来转嫁税负。另外,在确定购货时间时还应注意物价上涨指数,如果市场上出现通货膨胀现象,而且无法在短时间内得以恢复,那么尽早购进才是上策。合理选择购货对象对于小规模纳税人,不实行抵扣制,购货对象的选择比较容易。因为从一般纳税人处购进货物,进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。因此,从小规模纳税人处购进货物比较划算。对一般纳税人,在价格相同的前提下,应该选择从一般纳税人处购进货物,但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低,就需计算后选择。三、企业销售活动的增值税筹划选择恰当的销售方式采用折扣销售方式,如果销售额和折扣额在同一张发票上体现,以销售额扣除折扣额后的余额为计税金额,如果销售额和折扣额不在同一张发票上体现,均不得将折扣额从销售额中扣除。采用现金折扣方式,折扣额不得从销售额中扣除;采用以旧换新和还本销售方式,都应以全额为计税金额。企业对销售有自主选择权,这为利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。选择开票时间销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来,产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间,纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。巧妙处理兼营和混合销售兼营是指纳税人除主营业务外,还从事其他各项业务。一种是同一税种但税率不同,如同是增值税的应税项目,既包括适用税率的货物,同时又兼营低税率的货物。可分别记账,并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额。同时,延期开票、扎账、预付开票等非税务手段,也可以从时间上延缓纳税时间,也是企业融资的一种方式。希望我有帮助到您,如果觉得太麻烦或者想了解更多可以随时咨询我们哦

如何利用土地增值税起征点进行纳税筹划?

囧的人生 所谓“土地增值税的起征点”,即根据《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20%,免征土地增值税。按照这一原则,纳税人建造住宅出售的,应考虑增值额增加带来的收益和放弃低于起征点优惠而增加的税收负担问的关系,避免增值率稍高于起征点而导致的得不偿失。 所谓土地增值税,就是纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后增值再按比例交纳的税收。纳税人是有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(简称房地产)并取得收入的个人和单位。征税范围包括土地、地上建筑物及其附着物,不包括通过继承和赠予等无偿方式转让的房地产,课税对象有偿转让的土地增值额。根据国务院颁布的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》,土地增值税的税率为四级超额累进税率,即增值额未超过项目金额的50%,税率为30%;值额超过项目金额的50%未超过100%,税率为40%;值额超过项目金额的100%未超过200%,税率为50%;值额超过项目金额的200%以上,税率为60%。 《关于个人转让二手房征收土地增值税问题的通知》对个人转让房地产无法确定土地增值额的实施总价作为税基的,各省税率不同但基本按现价或评估价的1%~2%.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税;个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满5年或5年以上的,免征土地增值税;居住满3年未满5年的减半征收土地增值税。

guofay 所谓“土地增值税的起征点”,即根据《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20%,免征土地增值税。按照这一原则,纳税人建造住宅出售的,应考虑增值额增加带来的收益和放弃低于起征点优惠而增加的税收负担问的关系,避免增值率稍高于起征点而导致的得不偿失。 所谓土地增值税,就是纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后增值再按比例交纳的税收。纳税人是有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(简称房地产)并取得收入的个人和单位。征税范围包括土地、地上建筑物及其附着物,不包括通过继承和赠予等无偿方式转让的房地产,课税对象有偿转让的土地增值额。根据国务院颁布的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》,土地增值税的税率为四级超额累进税率,即增值额未超过项目金额的50%,税率为30%;值额超过项目金额的50%未超过100%,税率为40%;值额超过项目金额的100%未超过200%,税率为50%;值额超过项目金额的200%以上,税率为60%。 《关于个人转让二手房征收土地增值税问题的通知》对个人转让房地产无法确定土地增值额的实施总价作为税基的,各省税率不同但基本按现价或评估价的1%~2%.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税;个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满5年或5年以上的,免征土地增值税;居住满3年未满5年的减半征收土地增值税。

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