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一般纳税人税收筹划大概多少钱

2021-11-01 08:25

摘要 
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相关税务筹划问答

关于一般纳税人增值税税收筹划

勿扰 对一楼的所说的税收筹划方法有的地方不敢认同 一、销项部分: 、税法规定:销售商品除了分期付款合同的结算方式,以合同规定的收款期为收入实现的时间;其他一般来说都是取得货款或索取收款凭证(直接收款方式),和发出货物(托收、预收等方法)。所以说,结算方式不一定会导致纳税时间的不同。 、随同货物出售的包装物属于增值税的价外费用,根据《增值税暂行条例》第六条应一同并入销售收入征收增值税。 、加价收入或补贴收入,全都属于价外收入,同第二条所列一样应该并入收入; 、销售过程的回扣不允许冲减收入;如果是采取折扣方式销售,开在同一张发票上可以冲减收入,否则不得冲减收入。 、坐支或者少汇销售收入除非是

Yuki 游不到海的鱼 经理 五级讲得不错我也学习学习

fen 年对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的,免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税;对捐赠用于疫情防控的进口物资,免征进口关税和进口环节增值税、消费税;对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税;从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依征收率减按征收增值税,改为减按征收增值税,并按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额。上述税收政策的具体内容以及其它

筹划 税收,筹划,增值税

美女不吃人 湖市某纸业有限镇万元的企业,其产品被评为湖北省名优产品,销往川东,覆盖整个湖北,原因何在?该企业老总说,税收筹划起了至关重要的作用。事情还得从年说起。年,该厂被认定为增值税一般纳税人,其生产所用的原材料为废旧纸张和定点销毁的人民币。由于废纸是从小型废品收购站或个人手中收购的,人民币是人民银行定点销毁的,均不能取得增值税专用发票,因此该企业生产所用的主要原材料均不能抵扣进项税,导致企业税负较重。因起初规模较小,所用原材料不是很多,企业没有过多地注意这方面的问题。到了年,该厂规模逐渐扩大,当年的销售收入达到万元,缴纳增值税万元,增值税实际税负率达到.%,比一般工业企业平均%-%的实际税负率高出近一倍。企业老总感到吃不消了:企业生产形势很好,产销两旺,可始终难以赚到钱,严重影响了企业的后续发展。为了寻求解决良方,该企业老总和财务人员向当地国税机关求救。国税机关了解情况后,向企业领导指出:企业税负偏高难以挣到钱是因为企业生产所用的原材料不能抵扣进项税,出路只有一条,再办一个厂。也就是对纸厂人员进行分流,一分为二,专门成立一个废旧物资回收公司,申办为增值税一般纳税人,主要为该厂提供生产所用废旧原材料,同时也为其他企业提供生产所用废旧物资。这么做管用吗?国税机关从理论和实际操作两方面作了分析。理论依据根据《关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知》(财税字〔〕号)规定的精神,从事废旧物资经营的企业,如果是增值税一般纳税人,在收购的废旧物资不能取得增值税专用发票情况下,可以根据主管税务机关批准的收购凭证上注明的收购金额,按%的扣除率计算进项税额抵扣。因此,该企业申请开办一家专门从事废旧物资经营的公司后,就合法地获得了两项好处:首先,废旧物资经营公司收购的废纸,可以以%的抵扣率计算进项税扣除,既解决了原企业收购废旧物品不能抵扣进项税的问题,又可使废旧物资经营公司享受增值税先征后返%的优惠;其次,废旧物资公司向纸厂提供原材料,可以向其开出增值税专用发票,纸厂据以抵扣进项税。实际操作为了直观说明企业设立废旧物资经营公司获得好处的大小,下面进行成本、利润的量化分析。首先需要注意的问题是,物资公司收购废旧物资后,需要销售给纸厂,销售价格定多少将直接影响筹划的效果。假设物资公司从小型废品回收站或个人手中收购的废旧纸张的单位吨价为元,销售价格需要高于元才合理合法。因为两个公司间构成关联关系,容易受到税务机关的税收调整。高于多少合适呢?可以测算。假定物资公司加价比例为,即物资公司以(+)元销售给纸业公司。成立物资公司前,纸业公司直接从废品回收站或个人手中购得废旧纸张,单位吨价成本元。成立物资公司后,物资公司收购废旧纸张单位吨价仍为元,销售价格为(+)×元,其获得利润为:(.%-.%)。纸业公司以(+)元从物资公司购得废旧纸张,因取得增值税专用发票,能够以%的税率抵扣进项税,其单位吨价比过去多支出成本为:(%-%)。令(%-%)=,可以求出=.%,即当加价比例小于.%时,仅就纸业公司而言,比税收筹划前要节约成本;当加价比例大于.%时,纸业公司比税收筹划前要多支出成本。把物资公司和纸业公司结合考虑,用(.%-.%)-(%-%)的结果(.%+.%),就是每吨废品经过税收筹划所获取的利润。从这个结果还可以看出,不论物资公司对购进废品加价多少,经过税收筹划后,每吨成本至少能节约相对于原成本的.%,税收筹划的效果一目了然。当然这里只考虑了税收成本变化,没有考虑其他成本因素,在实际操作中,虽然实行的是人员分流,但毕竟多办了一个厂,增加一些其他成本费用是不可避免的,所以实际节约开支要比.%少。该企业老总听了国税机关的分析后,喜得眉开眼笑。他们当即在当地政府和有关职能部门的支持和配合下,很快就注册了一家专门从事废旧物资经营的物资公司,对原纸业公司进行人员分流,由一个厂分为两个厂,实行独立核算,自负盈亏,公司马上投入了正式运作。税收筹划的效果立竿见影。该纸业公司成立物资公司的第二年,物资公司实现销售收入万元,上缴增值税万元,次年收到税收返还.万元;当年纸业公司实现销售收入万元,上缴增值税万元,纸业公司和物资公司的总利税达到万元,纸业公司的税负率下降为.%,两家公司的综合税负率下降到.%。年情况发生了变化。根据《关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》(财税〔〕号)的规定,自年月日起,废旧物资回收经营单位销售废旧物资免征增值税。这对纸业公司的筹划效果产生了一定影响。该物资公司从年月日起,依法享受了免征增值税的税收优惠,同时销售给纸业公司的废旧物资不得再开具增值税专用发票。纸业公司购进废旧物资,也由过去接受抵扣%的专用发票改为接受抵扣%的普通发票。一方面纸业公司进项税额少抵扣了%,另一方面物资公司依法免去了原操作中实际缴纳的约%的增值税,税收筹划的效果在以前至少节约.%的基础上下降了约个百分点,仍然达到%,还是很可观。因此政策发生变化后,上述税收筹划方案在实际操作中仍具有相当大的实用性,该纸业公司依然可以从筹划中获益。

陈俊宇 节税网的灵活用工低低了用工过 通过业务流外包,由节税网管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员,也将税负大幅度降低,企业也无需为用工人员上社保。企业通过在节税网威客平台发布内容,零散用工人员接任务,达成交易并线下完成任务。公司和零散用工人员线上达成合作,用工人员直接为公司服务降低了税负

白鹤的白;; 理论依据根于运输费用和废旧物资准予抵扣进财税字〔〕号)规定的精神,从事废旧物资经营的企业,如果是增值税一般纳税人,在收购的废旧物资不能取得增值税专用发票情况下,可以根据主管税务机关批准的收购凭证上注明的收购金额,按%的扣除率计算进项税额抵扣。因此,该企业申请开办一家专门从事废旧物资经营的公司后,就合法地获得了两项好处:首先,废旧物资经营公司收购的废纸,可以以%的抵扣率计算进项税扣除,既解决了原企业收购废旧物品不能抵扣进项税的问题,又可使废旧物资经营公司享受增值税先征后返%的优惠;其次,废旧物资公司向纸厂提供原材料,可以向其开出增值税专用发票,纸厂据以抵扣进项税。实际操作为了直观说明企业设立废旧物资经营公司获得好处的大小,下面进行成本、利润的量化分析。首先需要注意的问题是,物资公司收购废旧物资后,需要销售给纸厂,销售价格定多少将直接影响筹划的效果。假设物资公司从小型废品回收站或个人手中收购的废旧纸张的单位吨价为元,销售价格需要高于元才合理合法。因为两个公司间构成关联关系,容易受到税务机关的税收调整。高于多少合适呢?可以测算。假定物资公司加价比例为,即物资公司以(+)元销售给纸业公司。成立物资公司前,纸业公司直接从废品回收站或个人手中购得废旧纸张,单位吨价成本元。成立物资公司后,物资公司收购废旧纸张单位吨价仍为元,销售价格为(+)×元,其获得利润为:(.%-.%)。纸业公司以(+)元从物资公司购得废旧纸张,因取得增值税专用发票,能够以%的税率抵扣进项税,其单位吨价比过去多支出成本为:(%-%)。令(%-%)=,可以求出=.%,即当加价比例小于.%时,仅就纸业公司而言,比税收筹划前要节约成本;当加价比例大于.%时,纸业公司比税收筹划前要多支出成本。把物资公司和纸业公司结合考虑,用(.%-.%)-(%-%)的结果(.%+.%),就是每吨废品经过税收筹划所获取的利润。从这个结果还可以看出,不论物资公司对购进废品加价多少,经过税收筹划后,每吨成本至少能节约相对于原成本的.%,税收筹划的效果一目了然。当然这里只考虑了税收成本变化,没有考虑其他成本因素,在实际操作中,虽然实行的是人员分流,但毕竟多办了一个厂,增加一些其他成本费用是不可避免的,所以实际节约开支要比.%少。该企业老总听了国税机关的分析后,喜得眉开眼笑。他们当即在当地政府和有关职能部门的支持和配合下,很快就注册了一家专门从事废旧物资经营的物资公司,对原纸业公司进行人员分流,由一个厂分为两个厂,实行独立核算,自负盈亏,公司马上投入了正式运作。税收筹划的效果立竿见影。该纸业公司成立物资公司的第二年,物资公司实现销售收入万元,上缴增值税万元,次年收到税收返还.万元;当年纸业公司实现销售收入万元,上缴增值税万元,纸业公司和物资公司的总利税达到万元,纸业公司的税负率下降为.%,两家公司的综合税负率下降到.%。年情况发生了变化。根据《关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》(财税〔〕号)的规定,自年月日起,废旧物资回收经营单位销售废旧物资免征增值税。这对纸业公司的筹划效果产生了一定影响。该物资公司从年月日起,依法享受了免征增值税的税收优惠,同时销售给纸业公司的废旧物资不得再开具增值税专用发票。纸业公司购进废旧物资,也由过去接受抵扣%的专用发票改为接受抵扣%的普通发票。一方面纸业公司进项税额少抵扣了%,另一方面物资公司依法免去了原操作中实际缴纳的约%的增值税,税收筹划的效果在以前至少节约.%的基础上下降了约个百分点,仍然达到%,还是很可观。因此政策发生变化后,上述税收筹划方案在实际操作中仍具有相当大的实用性,该纸业公司依然可以从筹划中获益。

一般纳税人企业该如何做好税收筹划?

Love me 合理开展税务筹划的六种方式: 一、利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业 二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划 三、利用折旧方法开展税务筹划 四、利用存货计价方法开展税务筹划 五、利用收入确认时间的选择开展税务筹划 六、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划 做好税收筹划需注意以下三点: 一、合法性 税务筹划的合法性,是开展税务筹划工作的基础,是税务筹划能否安全落地的前提条件。 在如今强大的金税三期系统下,企业经营会越来越“透明”,因而企业需要更加懂法: 合法性通常包括两个层面:一是形式合法性,相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定;二是实质合法性,经济交易

自由行走的云 企业的税收筹划就是运用好所有的税收优惠政策,争取税收优惠的最大化。

September 增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人和小规模纳税人的税率是不同的,一般纳税人人税收筹划常用方法可以利用当期销项税额节税,销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。销项税额在价外向购买方收取,其计算公式如下:销项税额=销售额×税率,利用销项税额节税的关键在于:第一,销售额节税;第二,税率节税。一般来说,后者余地不大,利用销售额节税可能性较大。 常见的合理避税的税务筹划有: 、拆分公司合理避税 这种方法现在比较常见,很多企业为了避税拥有两到三个或者更多的营业执照,尤其是北上广这些城市尤为常见。这些企业人将一个一般纳税人公司拆分为两个小规

如何进行纳税人的税收筹划

.hou 税收筹划,合理避税方案 头像! 很多企业都在尝试各种方法进行节税,比较常用一种就是税收筹划,当然不是什么税都可以避的,如果纯粹为了避税,那么就要付出成本,所以在进行税收筹划时也要多方面考虑。 一、避开税收筹划常见误区 、以“预收账款”方式销售货物,产品(商品)发出时不按时转记销售收入, 长期挂账,造成进项税额大于销项税额。 、原材料转让、磨账不记“其它业务收入”,而是记“营业外收入”,或者直接磨掉“应付账款”,不计提“销项税额”。 、价外收入不记销售收入,不计提销项税额。如:托收承付违约金,大部分企业收到违约金后,增加银行存款冲减财务费用。 、流动资产损失在地税批复后,直接记入营业外支

郭加栋 节税网的灵活用工方式 ,降低了企业人工成本的投入,降低了用工过程中的风险。 通过业务流外包,由节税网管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员,也将税负大幅度降低,企业也无需为用工人员上社保。企业通过在节税网威客平台发布内容,零散用工人员接任务,达成交易并线下完成任务。公司和零散用工人员线上达成合作,用工人员直接为公司服务降低了税负

李永良@中微信通 企业进行税务筹划,为企业合理节税避税之前,建议企业首先分析清楚企业的具体情况会更好 比如说,商贸业企业一般来说前期会存在着供应商无法提供票据的问题,或者是企业愿意低价采购不开票,再或者就是企业的业务确实很多,规模很大,导致企业的整体税负压力大! 若企业是其他的行业,还和企业的纳税人身份有一定的关系! 那要怎么进行税务筹划节税避税呢? 对于大部分企业都适用的就有有限公司的奖励扶持和个人独资企业的核定征收 、有限公司 大部分的行业都可以入驻园区,影视行业、医药类的行业现阶段可操作性不强,企业要实际经营实际在当地纳税的,纳税后可以得到一定比例的奖励扶持! 增值税地方留存,所得税留存,都

税收筹划基础?税收筹划的现代化?

美好&年华 税收筹划是动态发展的,而不是静态不变的。任何没有现代特征的税收筹划都是没有生命力的。我认为,税收筹划的现代化问题主要从三个方面来体现:一是鲜明的时代特色税收筹划的服务对象、服务内容、服务手段、服务理念都有鲜明的时代特色。  比如,泰罗制管理在工业革命时代曾发挥着重要作用,可以算得上是一个成功的管理咨询筹划,当时有很多企业竞相效仿,其实效显著。  如果现在我们还用泰罗制对企业进行经营管理筹划还能行得通吗?又如,现在是信息时代,尤其我国入世之后,我们还用计划经济那时的治税理念,来进行宏观的税收筹划,那么我们新的征管法还能诞生吗?网络经济、信息技术、高科技手段的广泛应用正在引发一场新的经济革命,它渗透于经济生活中的每一个领域,“新经济”下的咨询业也在发生着巨大的变化。    从内核到外延,从形式到实质,“咨询”业正在向更加精深、高速的方向拓展。传统的咨询业主要是对企业单个管理环节的局部管理改善提供咨询服务,而现代咨询业则是对企业业务处理流程的整体改善以及技术的全面应用提供咨询服务;传统咨询业的咨询顾问主要以和具有丰富管理实践经验的人为主体。    而从事现代咨询业的咨询顾问不仅要具备管理理论基础和管理实践经验,还要精通技术及其应用,即需要跨学科的现代复合型人才。二是浓厚的地域情调税收筹划的服务对象,在地域上分布很广,由于各地区生产力发展水平有区别,自然条件不同,人文观念也不同,这就造成了税收筹划必然受到区域的限制,具有区域性的色彩。    比如,美国的税收主体是收益税,而中国的税收主体是流转税,在美国的税收筹划与中国的税收筹划的重点就必然有所区别。又如,中国东部与西部、开发区内与开发区外的税收优惠不同,税收筹划的切入点就应该有所不同。  再如北京和上海,由于人文理念的不同,税收筹划中运作方式也必然有所不同。  如果在税收筹划上,不考虑这些区域的差别,把某处成功的税收筹划到处生搬硬套,那肯定是行不通的。三是主动的理性选择在现代市场经济条件下,企业对利润的追求已经不再是过去的那种利润最大化了,而是要求“共赢”,也就是追求,一种理性的利润,主动地考虑到客户、合作伙伴及竞争对手的赢利问题。    着眼于公司的持续发展,重视理性的利益选择。要实现共赢的关键:一是,要信守合同。要诚信执业不能搞商业欺诈,守合同讲信用这是以合同为主的诚信;二是,不仗势欺人。现实生活中,某一方由于信息渠道、人际关系、工作经验等多方面原因,比对方处于优势地位。  有些人就会利用这种优势进行欺诈,获得一些短期利益,但有不会长久利益,他很可能丧失长久利益。  在地位不对称的条件下,任何当事者都应该严格信守一种诚信的理念,也就是真实地把情况告诉处于劣势的对方,为对方出主意,想办法,在地位不对称条件下的诚信理念是非常重要;三是,用户利益为重。  人们不能仅仅从自己的利益出发,而是应在追求自身利益的同时,充分考虑了对方的利益。  税收筹划多数情况是地位不对称情况下的服务行为,这时候中介服务人员最容易犯商业欺诈的错误。  很明显用户在税收政策上、税务关系上,不具有税务咨询人员的优势。这种情况下的欺诈,一是,把普通咨询业务按筹划业务收费;二是,过度夸大自身的能力,骗取企业信任,出售劣质的智能产品。  。

如何做税收筹划:个人所得税的税收筹划

葛徐明 复杂了,一两句说不清

张晓平 个人所得税征税内容 工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得。经营活动取得的所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。 计算方法: 1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2.扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用) 3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。

小幸运 这里有一个重要的前提,合理避税是合法的。 1、 差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税); 是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。 2、 职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税; 3、 通讯费: 单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用,采取全额或限额实报实销的,暂按每人每月不超过300元标准,凭合法凭证,不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的,应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费 报销形式可以不计税,随工资发要交税 5、 发票冲抵 (为不实开支不建议) 6、 大笔收入分次拿 某高校教师业余在一家企业兼职做项目,项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税,则 应纳税所得额 30000-30000×20%=24000元 应纳税额 24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元 而如果与企业协商,分两个月支付两次,则每次应纳税额=(15000-15000×20%)×20%=2400元,总计纳税额为4800元。两者相比,节约400元。 税务师评述:根据《个人所得税法》,劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额,对劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%,但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000~50000元的部分,按照税法规定计算的税额,加征5成,超过50000元的部分,加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。 可见,纳税人如能把一次收入多次取得,将所得分摊,增加扣除次数,就能降低应纳税所得额,从而节省税收支出。 7、提高福利降工资 西安高新区一公司聘用高管,计划支付年薪是120万,但经过咨询税务师事务所,与高管达成协议,将年薪降低为80万,同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外,鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点,又适当降低员工名义工资,同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高,从而提高员工福利。粗略计算,该公司高管因此起码少缴40%的个税。 税务师评述:增加薪金收入能满足消费需求,但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率,当累进到一定程度,新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入,把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇,这样既满足了消费需求,又可少缴个人所得税。 8、劳务报酬工资化 西安一私企老板,雇别人经营自己的私企,自己又在另一家公司工作,每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同,则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=(4000-800)×20%=640元。但后来经过咨询,假如他与该公司建立雇佣关系,则4000元作为工资薪金收入应纳税额=(4000-2000)×10%-25=175元,与之前相比每月节税465元。 9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份 某公司业务员,平常工资一般5000——8000左右,6月份是业务旺季提成收入高,合计工资收入30000元,如果将部分工资分摊到6个月,每月拿12000元,最后一个月10000元,这样合计纳税总额为6470元;如果正常纳税应该是30000元纳5620,加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元,这样就多纳了接近1000元的税。 收入很不稳定的人尤其适用这种办法,叫削峰平谷。 10、提高五险一金的额度 如果你的收入高不等钱用,完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度,当然公司所缴额度也相应提高了,这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高,住房公税金个人和公司都计到个人帐户,各地还有取现机制,所以提高住房公积金是较好的避税办法。

简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择税收筹划的基本原理

细帝

由于一般纳税人和小规模纳税人在缴纳增值税时存在区别,纳税人在税法规定可以选择身份时,应结合自身的实际情况进行税负测算,选择恰当的身份。《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定,年销售额达不到一般纳税人标准的纳税人和新开业的纳税人,如果有固定的生产经营场所,能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料的,可以申请一般纳税人资格认定。此时,纳税人申不申请认定,就有筹划的空间。

在不考虑发票开具和出口退税的情况下,纳税人选择哪种身份税负较低,可以用无差别平衡点增值率判别法进行选择。

从两类增值税纳税人的计税原理看,一般纳税人的增值税计算是以增值额为计税基础,而小规模纳税人的增值税计算是以全部不含税收入为计税基础。在销售价格相同的情况下,税负的高低取决于增值率的大小。一般来说,对于增值率高的企业,适宜作为小规模纳税人;反之,适宜作为一般纳税人。当增值率达到某一数值时,两类纳税人的税负相同,这一数值称为无差别平衡点增值率,其计算公式如下:

进项税额=销售额×(1-增值率)×增值税税率 增值率=(销售额-可抵扣购进项目金额)÷销售额 或增值率=(销项税额-进项税额)÷销项税额假设一般纳税人销售货物及购进货物的增值税税率均为17%,小规模纳税人征收率为3%。

一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额=销售额×17%-销售额×17%×(1-增值率)=销售额×17%×增值率

小规模纳税人应纳税额=销售额×3%

两者税负相等时,其增值率则为无差别平衡点增值率,即:

销售额×17%×增值率=销售额×3% 增值率=3%÷17%=17.65%

通过以上计算分析,当增值率为17.65%时,两者税负相同;当增值率低于17.65%时,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,适宜选择作一般纳税人;当增值率高于17.65%时,则一般纳税人税负重于小规模纳税人,适宜选择作小规模纳税人。

来源于网络

一般纳税人企业该如何进行税收筹划?

生死相依 首先您的问题涉及比较广泛经营公司涉及到增值税、企业所得税、高薪工资个税和股东分红税,我来为您列举一一解答:增值税、所得税:增值税、所得税高的解决方案有两种,一:在税收洼地设立独立核算的分公司,所有税正常交交完可以有返还增值税,企业所得税地方留存部分。二:配套与主公司经营范围相匹配的一般纳税人个人独资企业分流部分业务,让个人独资承担部分利润去交税,个人独资的税点一般在个点左右(一般纳税人增值税可以全额抵扣,在税收洼地注册的个人独资增值税可以返还地方留存)高薪个税 :员工本来是与公司属于雇佣关系,比如公司花十万每月雇佣了某人来为公司提供某项服务,现转变雇佣关系为合作关系,让员工成立工作室和公司签立合同把工资以合作费形式公对公打款,比员工直接缴纳七级累进肯定是要节省不少的,在税收洼地成立的工作室增值税同样可以享受增值税返还股东分红:一:通过总部经济招商在税收洼地注册有限合伙企业,让有限合伙企业成为股东,分红税照常交,但是交完税后会有地方财政返还税款地方留存部分(视园区而定)假设有限合伙是股东分红税缴税(股东分红税)正常各地方上缴之后就没有了,但是你的有限合伙注册地是在税收洼地园区就可以返还(所得税国家是四六开,国家要拿走百分之六十,地方留存部分为百分之四十**返比例)二:注册配套主公司经营范围相符的个人独资企业,通过业务分流让个人独资承担主公司部分利润去交税(业务分流的意思是我本公司接了一个项目,主公司下面的个人独资为主公司提供了某项服务,该项合作的合作款为),可以避免部分利润交股东分红税,个独核定征收承担部分税率一般控制具体需要根据公司综合情况进行计算。上海一号园区个人独资利润计算:增值税:*附加税:*所得税:**综合税率上海一号园区个人独资一般纳税人:增值税*附加税*所得税**返税**合计:综合税率一般纳税人全额抵扣相当于缴纳所得税以上解答仅为简单介绍,需要详细解答欢迎留言或者私信咨询,放心咨询不收费欢迎踊跃提问,觉得有用的请点点您的转发

相恋 一般纳税人企业也分好多种,我可以大致的说一下不同的企业如何进行税收筹划。首先,我们要清楚税收筹划不是偷税漏税,偷税漏税是犯法的,税收筹划是主要利用税收的政策,优惠政策或者一些税法的底线去操作公司税收筹划,达到税负最优化,使得企业可以少缴税。一般纳税人所涉及到的税种增值税、附加税、印花税、个税、企业所得税在这五个税种当中,增值税是流转税,他的最终承担者是消费者,并不是企业,很多老板都认为这是企业的税负,其实这种想法是错误的。附加税和印花税属于小税种,附加税跟增值税挂钩,而印花税是跟你的销售额和购进额相关,可以选择未税金额申报。个税是代缴的,不属于企业负担,但同样有空间操作。企业所得税是税收筹划的重点项目,因为企业所得才是企业正在负担的大税种利用分劈法分劈法,主要能够利用的优惠政策是小微企业的优惠政策,利润不满万可以享受减半征收,且按照征收,如果你的企业年利润万,原先需要缴纳万企业所得税,那么在你利用分劈法后,将其分为两个公司,一个公司只要缴纳万企业所得税,足足可以省下万,可以达到政策最优化。对于一些成本费用的抵扣是有限额的,当一家公司达到限额时,可以把多余的费用发票迁移到其他公司去,可以达到费用最优化。变更主体法虽然个税改革,但是社保却变严格,很多员工的社保和个税很高,这个时候可以选择由员工成立个人独资企业或者个体工商户,将原来的雇佣关系转换成劳务合作关系,也就是说可以把公司的一些产线上的员工打包,成立个公司,把这块产线承包给他们。这样不仅可以避免高额的社保和个税,而且还可以让他们开票过来,增加成本费用,这样可以达到人工成本的最优化。区域优惠法有些地区为了招商引资,地方政府会出台一些相关的优惠政策,我们可以把在这些地区建立分公司,把一些收入迁移到这些公司里面去,通过税收区域性政策选择低税负的税收洼地进行税收筹划,达到区域优惠政策最优化。更多税收问题,可以关注我的头条号

钢哥 增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人和小规模纳税人的税率是不同的,一般纳税人人税收筹划常用方法可以利用当期销项税额节税,销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。销项税额在价外向购买方收取,其计算公式如下:销项税额=销售额×税率,利用销项税额节税的关键在于:第一,销售额节税;第二,税率节税。一般来说,后者余地不大,利用销售额节税可能性较大。一般纳税人税务筹划一般纳税人税务筹划就销售额而言存在下列节税筹划策略:(一)为职工搞福利或发放奖励性纪念品,低价出售,或私分商品性货物;(二)纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额,应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。(三)商品性货物用于本企业专项工程或福利设施,本应视同对外销售,但采取低估价、次品折扣方式降低销售额;(四)随同货物销售的包装物,单独处理,不要汇入销售收入;(五)实现销售收入时,采用特殊的结算方式,拖延入账时间,延续税款缴纳;(六)采用用于本企业继续生产加工的方式,避免作为对外销售处理;(七)销售货物后加价收入或价外补贴收入,采取措施不要汇入销售收入;(八)采取某种合法合理的方式坐支,少汇销售收入;(九)设法将销售过程中的回扣冲减销售收入;(十)以物换物;一般纳税人税务筹划利用当期进项税额节税,进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额,限于增值税税款抵扣凭证上注明的增值税额和购进负税农产品的价格中所含增值税额,因此进项税额节税策略包括:(一)纳税人进口货物时,向海关收取增值税完税凭证,并注明增值税额;(二)在价格同等的情况下,购买具有增值税发票的货物;(三)在采购固定资产时,将部分固定资产附属件作为原材料购进,并获得进项税额抵扣;(四)购进免税农业产品的价格中所含增值税额,按购货发票或经税务机关认可的收购凭据上注明的价格,依照%的扣除税率,获得%的抵扣;(五)一般纳税人委托加工货物时,不仅向委托方收取增值税专用发票,而且要努力争取使发票上注明的增值税额尽可能地大;(六)一般纳税人购买货物或应税劳务,不仅向对方索要专用的增值税发票,而且向销方取得增值税款专用发票上说明的增值税额;(七)采用兼营手段,缩小不得抵扣部分的比例。(八)将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进的货物与劳务混同购进,并获得增值税发票;(九)为了顺利获得抵扣,节税者应当特别注意下列情况,并防止它发生:第一,购进货物,应税劳务或委托加工货物未按规定取得并保存扣税凭证的;第二,购进免税农业产品未有购货发票或经税务机关认可的收购凭证;第三,购进货物,应税劳务或委托加工货物的扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项,或者所注税额及其他有关事项不符合规定的;以上两大类策略,是从可供节税筹划的实际操作的角度着眼而提出的一般纳税人税收筹划方案。从本质上说可归纳为:一是争取缩小销项税额;二是争取扩大进项税额,其效果是从两个方向压缩应缴税额。以上策略仅供参考,不同公司类型税收筹划策略也是不同的,因此在实际运用中,要结合企业的具体情况进行税务筹划,毕竟节税省下的都是企业利润,如果一般纳税人公司不知道如何进行税收筹划,可通过私信咨询适合自己企业的税收筹划方案。拒绝套路,掏心掏肺。提素财金凭借注会法务团队专业视角,数十年金融财经从业经验,倾心写作,只为博得您的认同。你若喜欢,指若青葱点个赞。你若喜爱,评论告知你存在。你若实在爱的不行,分享小编往家带!了解提素财金更多走心文章,请订阅《提素财金》头条号,如果您对我们的文章满意,请多多点赞评论分享。

房地产一般纳税人税收筹划,如何操作?

蓝月 不论什么行业,税收筹划需要有丰富的财务知识和阅历,加之对于有关法规、特别是准确的把握税务文件精神,熟悉本行业的流程、管理,才能做好税收筹划工作。 这是个专业性强、知识面宽的工作,有专门税务筹划讲座,可以听听、看看。没有投入就不会有收入,这里咨询只能解决一些简单的问题。

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徐国录 问:在现行房地产税收政策法规框架内,作为房地产税收的纳税人需要缴纳哪些税? 答:房地产税收的纳税人分为个人、企业、行政事业单位、社会团体、其他纳税人等不同类型。而且,房地产涉及多个环节、多个领域。在纳税环节上,房地产税收涉及房地产的取得、保有和流转3个环节的税收。在征税目标上,房地产税收分为房地产一级市场、二级市场和租赁市场的税收。目前,直接与房地产相关的税种就有13个,主要包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、营业税、城市维护建设税、土地增值税、印花税、耕地占用税、契税、个人所得税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、固定资产投资方向调节税。其中,固定资产投资方向调节税已暂停征收。

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