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计提增值税怎么处理

2021-11-01 08:31

摘要 
针对部份网友提出的计提增值税怎么处理的问题,我们精选了一些热心网友关于计提增值税怎么处理相关优质问答,希望能为您解答计提增值税怎么处理的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本计提增值税怎么处理专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~

相关税务筹划问答

计提增值税的会计分录怎么写?

小龙女 、计费应交增值税(转出未交增值税)交纳时:借:应交税费未交增值税贷:银行存款、如果上月的已缴税金,上月交纳时:借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款、月末结转:借:应交税费未交增值税贷:应交税费—应交增值税(已交税金)

安好*^_^* 增值税是价外税,不需要计提。实现收入时借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金应交增值税销项税额缴纳时借:应交税金应交增值税一已交税金 贷:银行存款

潘爱玲 增值税是价外税,只有收入才能缴纳增值税,是,不论你是小规模人还是一般纳税人!不明白你说的跨度大是怎样理解,是有正解还是表达的不准确呢,这个真不会理解,我觉得楼回答的已经很到位啦,还能怎样解释呢……?

上月计提税增值税本月未缴纳如何处理

  花谢花开  未缴?是你计提错了?还是账户扣到税款? 计提错了下次计提正确了,把上次计提的减去就行了。不需要做其他的。 没有扣到款就去上钱。可能还要交点滞纳金。记入营业外支出。

小规模企业计提增值税怎么计提呢?

木支 小规模纳税人也需要计提增值税 借:现金等 贷:主营业务收入(发票额) 应交税金应交增值税(收入*)

淡莫然 销售实现收入时计提增值税: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 计提附加税 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 应交税费——地方水利建设基金 缴纳税费时: 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款 借:应交税费——应交城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 应交税费——地方水利建设基金 贷:银行存款 缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用: 借:管理费用——税金 贷:银行存款 扩展资料: 会计分录层析法,将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的

崇明 增值税是价外税,正常查账征收增值税的企业,计算的增值税与主营业务税金及附加无关;对小规模纳税人而言,发生销售业务时实际取得的销售金额是含税金额,应该换算为不含税收入再据以计算应交增值税,比如,增值税税率为,销售价款元,不含税收入元,应交增值税*元;借:银行存款,贷:主营业务收入,贷:应交税金应交增值税

怎么计提增值税?为什么要计提增值税?

陈雁落鱼 不用计提增值税 ,每月开了多少发票,就直接记税应交税费应交增值税销项税 然后买进来的材料,有进项的,可以抵扣多少税金就记到应交税费应交增值税曀项税 月末销项进项正数就是你公司当月要缴的数,要是负数就不用缴税;

少英 增值税是价外税,单独核算,不用计提

爽爽 增值税是价外税,单独核算,不用计提

小规模纳税人怎么计提增值税呢?

秋风 你既然分录都会,那每一笔业务的时候,都会有应交税金应交增值税,那么计算的时候到期末把应交增值税科目汇总就行了。 这就相当于,每笔单独计算。

hap 小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。 销售实现收入时计提增值税: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 计提附加税 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 应交税费——地方水利建设基金 缴纳税费时: 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款 借:应交税费——应交城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 应交税费——地方水利建设基金 贷:银行存款 缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用: 借:管理费用——税金 贷:银行存款

按不含税销售额计提增值税 不含税销售额含税销售额 应纳增值税税额不含税销售额* 借:银行存款应收账款库存现金等科目(含税销售额) 贷:主营业务收入(不含税销售额) 贷:应交税费应交增值税(增值税税额)

未交增值税计提错了怎么调整?

wamgqian 增值税-未交增值税计提错了,可以全额冲回后再做正确的分录;也可以单独做分录调整差额。 增值税是价外税,作为负债在“应交税费---应交增值税”里面核算,不存在计提问题。建议平时做账时严格按照会计准则和税法要求处理,不要随心所欲的想怎么做就怎么做。 为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况,我们在EAS新系统中在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级明细科目。 在“在应交税费—应交增值税”二级科目下,又设置了“销项税额”、 “出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“待抵扣进项税”(新系统中新增的科目)等专栏。 其中:一般纳税人单位(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业在进行增值税核算时,需要使用”应交税费”下的“应交增值税”(含该科目下的专栏科目)和“未交增值税”两个科目;按6%缴纳增值税的水电企业在进行增值税核算时,只需要使用“应交税费—未交增值税”科目。 (一)“应交税费——应交增值税”各会计科目(专栏)核算的内容和要求列示如下: 1、“销项税额”专栏,平时核算(年末抵冲时除外,下同)只允许贷方出现数据。 “销项税额”专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字在贷方登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字(负数)在贷方登记。 2、“出口退税”专栏 ,平时核算只允许贷方出现数据。“出口退税”专栏记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关办理退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字在贷方登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的增值税款,用红字(负数)在贷方登记。 3、“进项税额转出”专栏,平时核算只允许贷方出现数据。 “进项税额外转出”专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因(比如出口退税税率差引起的转出)而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。 4、“转出多交增值税”专栏 ,平时核算只允许贷方出现数据。“转出多交增值税”专栏记录企业月终将当月多交的增值税的转出额。 5、“进项税额”专栏, 平时核算只允许借方出现数据。“进项税额”主要记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额(实务操作中应是反映已经在税局认证通过准予抵扣的进项税额)。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。 6、 “已交税金”专栏,平时核算只允许借方出现数据。“已交税金”专栏记录企业本月预缴本月增值税额(该科目原来是预留给出口企业按4%预交增值税用的,因该法规目前已经取消,所以目前的实务操作中大多数企业该专栏已经不使用)。 7、 “减免税款”专栏,平时核算只允许借方出现数据。“减免税款”专栏记录企业经主管税务机关批准,实际减免的增值税额。 8、出口抵减内销产品应纳税额”专栏,平时核算只允许借方出现数据。 “出口抵减内销产品应纳税额”专栏记录企业按国务院规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。 9、“转出未交增值税”专栏,平时核算只允许借方出现数据。 “转出未交增值税”专栏记录企业月终将当月发生的应交未交增值税的转出额。 10、“待抵扣进项税”专栏(EAS系统中新增的科目),平时核算只允许借方出现数据。“待抵扣进项税”专栏用于核算月底收到的采购增值税发票但未来得及拿到税局认证的的进项税额。次月待增值税票拿到税局认证后,需要将对应的进项税额从该科目转到“进项税额”专栏。具体的转出分录: 借:应交税费——应交增值税—进项税额(蓝字) 贷:应交税费——应交增值税—待抵扣进项税(借方负数(红字)) (二)“应交税费—未交增值税”科目的核算 1、按6%缴纳增值税的水电企业的核算: (1)月末计提应缴纳的增值税时: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——未交增值税 (2)月初上交上月应缴纳的增值税时 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 2、一般纳税人(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业)的处理 (1)月末若计算出当月需要交纳增值税时(通常情况下,是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数) 应做分录: 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税 (2)月末若计算出当月不需要交纳增值税时(通常情况下,是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数),不需要做账务处理,留底待以后抵扣就可以了。 (3)若需要交纳增值税的情况下,次月交纳增值税时,应做分录: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 三、月末及年末各科目余额的处理 “应交税费——应交增值税”下设的各专栏(“待抵扣进项税”专栏除外)累积形成的余额年末如何处理,是否需要结转清零,因这一块目前正规的教材上都没有讲到这一点,所以这里我只是结合纳税申报处理的一些实务的实际情况,谈一下个人的几点意见,供大家参考: 1、“应交税费——应交增值税”下设的各专栏平时业务处理累积形成的余额在月末(12月除外)不需做处理。 2、年末时分以下两种情况进行处理 (1)截止12月末若有留抵税额,除开“进项税额”专栏保留留抵税额的余额外,其他专栏采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式,将余额冲为0,也就是说结转到第2年年初,只有“进项税额”专栏有留抵的余额,其他专栏年初余额为0。 【例】12月末应交增值税各专栏的本年累积的余额如下: “销项税额”专栏贷方余额 200000 “进项税额”专栏借方余额 180000 “转出未交增值税”专栏借方余额40000 “待抵扣进项税”专栏借方余额500 其他专栏余额为0 那在12月末建议做如下抵冲分录(与平时业务处理的借贷方向刚好相反): 借:应交税费——应交增值税——销项税额 200000 贷:应交税费——应交增值税——进项税额160000 应交税费——应交增值税——转出未交增值税40000 最后结转到下一年的有余额的科目及余额如下: 进项税额”专栏借方余额 20000(留抵下期抵扣) “待抵扣进项税”专栏借方余额500 (2)截止12月末若是需要缴纳增值税,那正常的月末处理后,再采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式,全部将各专栏余额冲为0。 (3)特别说明:“待抵扣进项税”专栏余额不参与上述(1)、(2)的抵冲,按正常结转到下年初即可。 ‍‍

细帝 直接冲红做错的两笔账,重做正确的.我不清楚现在你是要在几月份调整,实际应计提的是多少税费,我都没看懂你做的分录是要反应什么情况.

计提成本后来了发票增值税如何处理?

小红 通常的做法是按照将原计提的会计凭证,做相同的分录,红字进行冲减,同时按照发票的金额做相应的会计分录:)计提费用借:管理费用 贷:应付账款(其他应付款)——暂估费用 备注:小企业会计准则取消了待摊费用和预提费用,可以通过应付账款或者其他应付款进行核算。)收到发票冲减费用借:管理费用 贷:应付账款(其他应付款)——暂估费用 借:管理费用 贷:应付账款 欢迎关注财税小队长,留言一起成长!

当月计提未交增值税及附加税和下月怎么处理

山凤 ,增值税是不用计提的,只需在登记营业收入时,同时按规定税率计算应缴增值税就可以。 ,附加税费会计分录 借:税金及附加 贷:应交税金~应交城建税(教育附加,地方教育附加) ,下月缴纳税费分录 借:应交税金~应交增值税 应交税金~应交城建税(教育附加,地方教育附加) 贷:银行存款

肖兰

近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。

一要注意政策执行期间

是2019年4月1日至2021年12月31日

二要注意确认条件

生产、生活性服务纳税人是指

提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)

取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人

三要区分不同设立时间

2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后

当年内不再调整,以后年度是否适用

根据上年度销售额计算确定

五是准确计算加计抵减的基数

按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额

不得从销项税额中抵扣的进项税额部分

不能作为计提的基数

已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的

应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额

六要区分三种情况抵减

抵减前的应纳税额等于零的

抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的

抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的

七要记住一个例外

出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策

兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为

且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额

需要按政策规定予以剔除

八是单独核算加计抵减

纳税人应单独核算加计抵减额的

计提、抵减、调减、结余等变动情况

九是首次需填表声明

在年度首次确认适用加计抵减政策时

需提交《适用加计抵减政策的声明》

同时兼营四项服务的

应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业

十是有始有终

加计抵减政策到期后

纳税人不再计提加计抵减额

结余的加计抵减额停止抵减

徐九星

1,增值税是不用计提的,只需在登记营业收入时,同时按规定税率计算应缴增值税就可以。

2,附加税费会计分录

借:税金及附加

贷:应交税金~应交城建税(教育附加,地方教育附加)

3,下月缴纳税费分录

借:应交税金~应交增值税

应交税金~应交城建税(教育附加,地方教育附加)

贷:银行存款

增值税怎么做分录怎么计提必须要计提吗?

恶魔的温柔 借:税金及附加 贷:城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加

本座记性不好 当然要计提了,计提的时候分录如下: 借:应交税费应交增值税转出未交增值税(=销项进项) 贷:应交税费应交增值税未交增值税 交完税后根据扣税单做如下分录: 借:应交税费应交增值税未交增值税 贷:银行存款

一、增值税属于价外税,不需要计提,应于收入确认时提取 借:银行存款(应收账款) 贷:主营业务收入、应交税金-增值税 二、月末预提附加税 借:管理费用 贷:应交税金、其他应交款 三、交税 借:应交税金、其他应交款 贷:银行存款

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