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可抵扣增值税有哪些

2021-11-01 08:32

摘要 
针对部份网友提出的可抵扣增值税有哪些的问题,我们精选了一些热心网友关于可抵扣增值税有哪些相关优质问答,希望能为您解答可抵扣增值税有哪些的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本可抵扣增值税有哪些专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~

相关税务筹划问答

可抵扣增值税的范围有哪些?

汉水之南

除了交消费税的汽车(如小桥车、客车)和购成不动产的固定资产(如房子)及附所物(如电梯等)外,其他都可抵扣。

打字不易,如满意,望采纳。

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国务院决定自2009年1月1日起,在全国实行增值税转型改革。增值税转型改革的核心是在计算应缴增值税时,允许扣除购入固定资产所含的增值税。 允许抵扣的范围和税额由于增值税征税范围中的固定资产,主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具,因此,增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围。准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。显然,房屋和建筑物是否包括在内,是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别。 自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额,可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。纳税人允许抵扣的固定资产进项税额,是指纳税人2009年1月1日以后(含)实际发生,并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税额。 不得抵扣的范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。个人消费包括交际应酬费。 机器、机械、运输工具等固定资产经常混用于生产应税和免税货物,如果无法按照销售额划分,则可以抵扣进项税额。也就是说,只有专门用于非应税项目、免税项目等的固定资产进项税额才不得抵扣,其他混用的固定资产均可抵扣。所以对既用于增值税应税项目(不包括免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产,准予抵扣进项税额。 2.非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产进项税额不得抵扣。 4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品进项税额不得抵扣。个人拥有的应征消费税的游艇、汽车和摩托车等物品与企业技术改进、生产设备更新无关,且容易混入生产经营用品计算抵扣进项税额。为堵塞税收漏洞,借鉴国际惯例,对纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇进项税额不得抵扣。但如果是外购后销售的,属于普通货物,仍可以抵扣进项税额。 5.上述4项固定资产的运输费用和销售免税固定资产的运输费用,进项税额不得从销项税额中抵扣。 必须注意的是,房屋、建筑物以及用于不动产的固定资产在建工程不得抵扣进项税额。一是房屋、建筑物不得抵扣进项税额,不管是否与生产经营有关的房屋、建筑物,均不得抵扣。二是用于不动产的固定资产在建工程不允许抵扣进项税额。转型后,购进货物或者劳务用于机器设备类固定资产的在建工程允许抵扣,只有用于不动产在建工程的不允许抵扣。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程,不能抵扣进项税额。

增值税可抵扣项目有哪些?

墨香九歌 具体如下 、从销售方取得的合法的增值税专用发票上注明的进项税额; 、从海关取得的完税凭证上注明的增值税; 、从从事废旧物资收购的企业购货,可以以普通发票载明的购货金额为依据,按照的扣除率计算进项税额; 、从农业生产者手中购入货物,可以按照购货金额为依据,按的扣除率来计算进项税额; 、销货或者采购发生的运输费用,可以以运输发票载明的运费建设基金为依据,按的扣除率来计算进项税。

工业企业哪些固定资产可抵扣进项增值税?

俊俊 固定资产抵扣进项税,不动产形成的固定资产肯定不可以抵扣进项税。其他的可以

赛丽曼与哈丽曼 以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,无论在会计处理上是否单独记账与核算,均应作为建筑物或者构筑物的组成部分,其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指:给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。 与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品所含的进项税额,不得予以抵扣。自年月日起,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资,下同)或者自制(包括改扩建、安装,下同)固定资产发生的进项税额(以下简称固定资产进项税额),可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第号,以下简称

纳税人允许抵扣的固定资产进项税额,是指纳税人2009年1月1日以后(含1月1日)实际发生,并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。 缴纳消费税的固定资产(小轿车、游艇等)及不动产不能抵扣,其他固定资产则可以抵扣。

有哪些化肥可免征增值税

李锡国 化肥现在按照农产品的税率征收,农产品税率为,有机肥还处于免增值税状态

汽车4s店增值税哪些进项可抵扣

JIU。 一般纳税人 购入汽车 取得机动车统一销售发票 可以进行认证抵扣

有哪些可作为增值税抵扣凭证?

时代好

准予抵扣进项税额的增值税扣税凭证包括以下五类:

1.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。

2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。根据税法规定,进口环节的增值税是由海关代征的,纳税人在进口货物办理报关进口手续时,需向海关申报缴纳进口增值税并从海关取得完税证明,其缴款书可申报抵扣。

3.购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:进项税额=买价×扣除率。

买价,是指纳税人购进农产品在收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

4.接受铁路运输服务,按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率

运输费用金额,是指铁路运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)和建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。

5.接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额。接受境外单位或者个人提供应税服务,代扣代缴的增值税是取得的税收通用缴款书上注明的增值税额。扣缴义务人扣缴应税服务税款后,向主管税务机关申报缴纳相应税款,并由主管税务机关出具税收通用缴款书。扣缴义务人凭税收通用缴款书上注明的增值税额从应税服务的销项税额中抵扣。

可作为增值税抵扣凭证有哪些

A 静欧尼 准予抵扣进项税额的增值税扣税凭证包括以下五类: 从销售方或者提供方取得的增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。根据税法规定,进口环节的增值税是由海关代征的,纳税人在进口货物办理报关进口手续时,需向海关申报缴纳进口增值税并从海关取得完税证明,其缴款书可申报抵扣。 购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和的扣除率计算的进项税额。计算公式为:进项税额买价×扣除率。 买价,是指纳税人购进农产品在收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

娇软甜伤, 、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。 、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按抵扣进项税额。 、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按抵扣进项税额。 、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费,按取得的增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款抵扣进项税额。 、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按计算抵扣进项税额。 、企业购置增值税防伪税控系统专用

李锡国 购买材料的进项票可以抵扣,运输发票也是可以抵扣的

会计中“可抵扣的增值税进项税额”有哪些?

IRVING 准予抵扣的进项税额: 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额; 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额; 购进免税农产品准予抵扣的进项税额,按买价和规定的扣除率计算。 一般纳税人外购或销售货物(固定资产除外)所支付的运费,根据结算单据(普通发票)所列的运费金额,按的扣除率计算进项税额准予抵扣。 生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资,可按照普通发票上注明的金额,按计算抵扣进项税额。

陆翠兰花指

准予抵扣的进项税额:

1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;

3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额,按买价和规定的扣除率(13%)计算。

4.一般纳税人外购或销售货物(固定资产除外)所支付的运费,根据结算单据(普通发票)所列的运费金额,按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。

5.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资,可按照普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。

可以作增值税进项抵扣的项目有哪些?

晓风残月 只要是用于生产方面的都可以了。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (1)购进货物或应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的,其发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。 (2)购进固定资产的进项税额。 (3)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产或在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物,无论会计制度规定如何核算,均属于固定资产或在建工程。 (4)用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。 (5)用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。 (6)非正常损失购进货物的进项税额。 非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失,包括:自然灾害损失;因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质的损失;其他非正常损失。 (7)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额。 (8)小规模纳税人不得抵扣进项税额。纳税人发生(1)、(2)、(8)这三种情况的,应将不能抵扣的进项税列入货物或固定资产的成本。已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务,发生上述(3)、(4)、(5)、(6)、(7)所列情况的,应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中抵减。无法准确确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额。 实际成本=进价+运费+保险费+其他有关费用应扣减的进项税额=实际成本×征税时该货物或应税劳务适用的税率纳税人兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法准确划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计) 不予抵扣项目的账务处理 对于按规定不予抵扣的进项税额,账务处理上采用不同的方法: (1)购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的。如购进固定资产,购入货物直接用于免税项目,或者直接用于非应税项目,或者直接用于集体福利和个人消费的,其增值税专用发票上注明的增值税额,记入购入货物及接受劳务的成本。 例1:B公司从C公司购入一台不需安装的设备,价款为100万元,增值税专用发票上注明税款为17万元,款项已支付。 借:固定资产1170000 贷:银行存款1170000 (2)购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的,其增值税专用发票上注明的增值税额,按照增值税会计处理方法记入“应交税金-应交增值税(进项税额)”科目,如果这部分购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的,应将原已记入进项税额并已支付的增值税转入有关的承担者予以承担,通过“应交税金-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关的“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目。如无法准确划分不得抵扣的进项税额的,应按增值税法规规定的方法和公式进行计算。 例2:某民营制造企业购入一批材料,增值税专用发票上注明的增值税额为20.4万元,材料价款为120万元。材料已入库,货款已经支付(假设该企业材料采用实际成本进行核算)。材料入库后,该企业将该批材料的一半用于工程项目。根据该项经济业务,企业可作如下会计分录: ①材料入库 借:原材料1200000应交税金-应交增值税(进项税额)204000 贷:银行存款1404000 ②工程领用材料 借:在建工程702000 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)102000 原材料 600000 (3)非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或应税劳务。按税法规定,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。当发生非正常损失时,首先计算出在产品、产成品中耗用货物或应税劳务的购进额,然后作相应的账务处理,即按非正常损失的在产品、产成品的实际成本与负担的进项税额的合计数,借记“待处理财产损益———待处理流动资产损益”科目,按实际损失的在产品、产成品成本贷记“生产成本———基本生产成本”、产成品科目,按计算出的应转出的税金数额,贷记:“应交税金--应交增值税(进项税额转出)”科目。 例3:A企业1998年8月由于仓库倒塌毁损产品一批,已知损失产品账面价值为80000元,当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用17%增值税税率。则:损失产品成本中所耗外购货物的购进额=80000X(300000/420000)=57144(元)应转出进项税额=57144X17%=9714(元)相应会计分录为: 借:待处理财产损溢———待处理流动资产损溢89714 贷:产成品80000应交税金-应交增值税(进项税额转出)9714

木支 生产企业不仅用于生产的水电费进项税额可以抵扣,就是其他方面的一些也可以抵扣,但如果是员工日常饮用的水如果要计入到职工福利中去的话就不能抵扣了,主要是看是不是属于增值税暂行条例中的不能抵扣的项目就行了。 商业企业的也可以,只要是不用于增值税暂行条例上规定的那几条的,如果取得了增值税专用发票就可以抵扣。固定资产折旧可以抵扣。

可抵扣的增值税进项票有哪些类别

唯@你 1,可抵扣的增值税进项税公式为:应纳税额=销项税额-进项税额。 2,举一个具体的例子说明吧: 销售a商品100件,不含增值税单价80元,不含增值税销售额就为100*80=8000元。 设增值税税率为17%,那么a商品的销项税额为:8000*17%=1360元。 购进a商品时,每件支付60元(含税),总金额为100*60=6000元(含税),应化成不含税为:6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元。 以上100件a商品的新增价值为8000-5128.21(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,所以应纳

(未来) 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十九条 条例第九条所称增值税扣税凭证,是指增值税专用发   票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发  票和农产品销售发  票以及运输费用结算单据(已取消)、通行费发  票(不含财政票据)。 其中,运输费用结算单据在全面实行营业税改增值税后,并入增值税专用发  票(从2013年8月1日至2016年1月1日止,曾使用《运输业增值税专用发  票》);(国家税务总局公告2015年第99号) 通行费发  票(不含财政票据),是全面实行营业税改增值税后,新增的一种抵扣凭证,属于普通发  票的一种。 《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》(财税〔2016〕86号): 一、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发  票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额: 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发  票上注明的金额÷(1+3%)×3% 一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发  票上注明的金额÷(1+5%)×5% 通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

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