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分公司增值税如何申报缴纳

2021-11-01 08:38

摘要 
针对部份网友提出的分公司增值税如何申报缴纳的问题,我们精选了一些热心网友关于分公司增值税如何申报缴纳相关优质问答,希望能为您解答分公司增值税如何申报缴纳的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本分公司增值税如何申报缴纳专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~

相关税务筹划问答

分公司如何缴纳增值税和所得税?

参不透 总分机构的税款计算缴纳相当繁杂,在这里简要说一下。增值税经批准后汇总纳税的,由总公司汇总计算,分公司按照规定的分成比例在当地缴纳增值税。不是汇总纳税的,分公司自己核算并在当地缴纳增值税。如某总公司是增值税汇总纳税企业,实现的收入是亿元,一个分公司实现的收入千万元,总公司汇总计算后应缴纳的增值税税款是万元,那么按收入所占比例,分公司要在当地缴纳的增值税×(÷)万元。企业所得税企业所得税法实行的是法人所得税制,汇总纳税企业实行统一计算,由总公司进行缴纳。总分公司都在一个省的,总分公司如何分摊企业所得税由省税务局决定。很多地方都是由总公司缴纳,分公司不在当地缴纳企业所得税。总分公司是跨省市的,总分机构分摊计算缴纳企业所得税的方法是:总机构分摊税款汇总纳税企业当期应纳所得税额×% 所有分支机构分摊税款总额汇总纳税企业当期应纳所得税额×% 也就是汇总计算出来的企业所得税,总公司在当地缴纳一半,其它的分公司等分支机构合计占一半。在具体到某个分公司缴纳企业所得税时,要先计算它的分摊比例,主要是按照上年度分支营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算比例,相应的权重分别为:、、,那么计算分摊比例的公式如下:某分支机构分摊比例(该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和)× (该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和)× (该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和)×。分公司按照自己的分摊比例,再计算分摊的税款,公式如下:某分支机构分摊税款所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例 汇总纳税企业当期应纳所得税额×% ×该分支机构分摊比例举例说明:某总机构计算当期的企业所得税需要缴纳万元,某分支机构的分摊比例经计算后为,那么该分支机构需要在当地缴纳的企业所得税×%×%万元。个人所得税个人所得税,以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。如果员工工资薪金是分公司支付的,应由分公司代扣代缴个人所得税。如果员工工资是由总公司直接支付的,应由总公司代扣代缴个人所得税。这个就不举例说明了。撰文左刀三爷 觉得好就关注,不好就拍砖!其他需求可以私信我。

异地设立的分公司增值税及所得税如何缴纳?

墨香沁心 根据税收征管法的规定,企业在外地设立分公司的,必须到分公司所在地的税务管理机关办理税务登记。《税收征收管理法》第九条:“企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关审核后发给税务登记证件。” 在总公司所在地以外的地点成立分公司的,按照税种的不同,对该税种的征收方式、征收地点也有所不同。 如对于增值税来说,则应当由总公司和分公司公别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条:“增值税纳税地点: (一)固

邬美清

异地设立的分公司增值税及所得税在经营地纳税,具体规定复杂

皮小子 根据税收征管法的规定,企业在外地设立分公司的,必须到分公司所在地的税务管理机关办理税务登记。 《税收征收管理法》第九条:“企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。 税务机关审核后发给税务登记证件。” 在总公司所在地以外的地点成立分公司的,按照税种的不同,对该税种的征收方式、征收地点也有所不同。 如对于增值税来说,则应当由总公司和分公司公别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条:“增值税纳税地点:  (一)固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税;经国家税务总局或其授权的税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。  (二)固定业户到外县(市)销售货物的,应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明,到外县(市)销售货物或者应税劳务的,应当向销售地主管税务机关申报纳税;未向销售地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地主管税务机关补征税款。 (三)非固定业户销售货物或应税劳务,应当向销售地主管税务机关申报纳税。  (四)进口货物,应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。” 而对于企业所得税,由于其要求由实行独立核算的企业或组织纳税,所以如果设立的分公司不实行独立核算的话,就不应单独缴纳企业所得税,而应当由总公司一并缴纳。  《企业所得税暂行条例》第二条:“下列实行独立经济核算的企业或者组织,为企业所得税的纳税义务人(以下简称纳税人): (一)国有企业; (二)集体企业; (三)私营企业; (四)联营企业; (五)股份制企业; (六)有生产、经营所得和其他所得的其他组织。” 扩展资料: 一、为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报: (1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。 (2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。 (3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。 (4)小规模纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。 二、纳税人 《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔2008〕1079号)规定:新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准(以下称新标准),自2009年1月1日起实施。 税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法,在该办法颁布之前,为保证新标准的顺利执行,增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理: 1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。 2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。 3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人,应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。 4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人,可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 参考资料来源:百度百科-应交增值税

针对总分公司增值税汇总缴纳,分公司如何操作

灰灰羊 1、分公司需要设置账簿吗?如需设置,应如何核算? 分公司不是独立核算单位,可以设置库存商品和销售明细账。也就是说,只要把总公司调入商品、销售情况登记清楚就行了。 2、商品调拨如何核算?总公司在向分公司调拨药品时需要开票(增值税专票)吗? (1)这是内部之间的调拨,不需要开增值税专用发票。 (2)可以设置内部商品调拨单,分公司根据调拨单登记库存商品明细账。 3、除所得税外,各分公司的其他税收均应在实际经营地缴纳,那么月未总公司在申报增值税时如何处理? 在税务处理方面,关于增值税纳税地点的问题,《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条第(一)款规定:“固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税;经国家税务总局或其授权的税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。”上述分支机构属于其所在区的固定业户,一般应向其所在区的主管税务机关申报缴纳增值税。 2010-12-17 18:02 补充问题 总公司则要向各分公司开票的(分公司也要认定为一般纳税人的情况下),总公司是按进价向分公司调拨药品的,那么这样一来,部公司的税负就成了0了 1、总公司向分公司调拨商品,不需要开发票,可以根据内部设置的调拨单作为分公司的入账依据。总公司可以设置一本调拨商品辅助帐,依据调拨单登记辅助帐。 2、分公司每日汇总销售情况,将销售款和销售汇总表向总公司交纳。总公司依据各分公司的销售汇总总额,作为总公司的主营业务收入,由总公司向分公司所在地缴纳增值税及附加税费

应该是总公司统一交的统一交纳增值税.这个没看到有文件支持呀.决分公司统一缴纳所得税的到是有文件规定的.如果总公司和分公司由同一个主管税务机关管辖,可以统一缴纳增值税,如果由不同的税务机关管辖,必须分别向所属的主管税务机关缴纳增值税。到目前为止还没有汇总缴纳增值税的规定。

总公司跟分公司的增值税怎么申报?

编辑 分公司取得税业执照及税务登记的,按属地原则报税

可妮兔 如果在税务机关登记了总分公司的隶属关系,可以向税务机关申请汇总申报,也就是不管是总公司的业务还是分公司的业务,指定由总公司汇总后向税务机关申报纳税。分公司就不用申报了。 反之,则总公司与分公司要单独向税务机关申报纳税,总公司与分公司的业务往来要按照独立企业间的经济往来核算,否则税务机关有权调整。

A迦勒 你可以上网查,就知道怎么做了。

总公司开票分公司怎样缴纳增值税

五棵松. 既然分公司与总公司不在同一区(以县级行政区划为准),那么分公司自然应当在其注册地办理税务登记,并按规定领取、开具销售(销售商品或提供劳务的)发票,则分公司应当根据所开具销售发票的的金额计算销项税额;同时,分公司应根据购进货物或可抵扣的固定资产计算进项税额。每期根据销项税额大于进项税额的缴纳增值税应纳税额。分公司应当独立核算,只是未独立核算,但这并不影响分公司的纳税义务。 如果确系分公司的业务而由总公司开票,那么属于非法转移纳税义务,属于违法行为。 桥归桥,路归路。二者不能等同。

健康是福 可以分把分公司申请一般纳税人,然后增值税就可以按进销项核算了。企业所得税按总分机构分成。

安好*^_^* 非独立核算,不能单独开立基本账户,不能单独领用发票,可以在总公司下设单独账户,统一纳税。

分公司下属营业厅怎么申报增值税

美丽人生

分公司是否独立办理了营业执照?如果有,增值税和所得税都要独立申报,如果没有,增值税由开票人申报(即如果发票上开票人是总公司,就由总公司申报),所得税要看分公司是否独立核算,如果独立核算,由分公司申报,如果不独立核算,由总公司汇总申报。

Tistan Chen 分公司是否独立办理了营业执照?如果有,增值税和所得税都要独立申报,如果没有,增值税由开票人申报(即如果发票上开票人是总公司,就由总公司申报),所得税要看分公司是否独立核算,如果独立核算,由分公司申报,如果不独立核算,由总公司汇总申报。

辣条 小规模纳税人到营业厅申报增值税应该准备增值税申报表,财务报表。主要携带电子版的申报材料,第一次申报带税务登记证。

分公司如何缴纳增值税?

格式化、回忆 子公司与分公司“税务”上的区别 (一)子公司的处理 子公司是作为独立法人,实行独立核算并独立申报纳税,是完全独立的纳税人,承担全面的纳税义务。 (二)分公司的处理 分公司作为分支机构的一种,适用总分机构的相关政策。 总机构和分支机构应依法办理税务登记,接受所在地主管税务机关的监督和管理。 分公司的增值税缴税规定 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条增值税纳税地点的规定: 总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税经国家税务总局或其授权的税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。 因此,分公司按照正常程序在办理税务登记的同时申

政通人和 如果分公司有增值税业务,可以向税务局领购增值税发票。总公司可以向分公司开具增值税发票。不过注意一点:对企业附设的不在同一县(市、区)国税局管辖范围内不单独核算收入的工厂、车间、仓库等分支机构,相互移送货物不做视同销售处理。中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条增值税纳税地点:总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定,固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。 总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可

小川 )经批准后汇总纳税的,由总公司汇总计算,分公司按照规定的分成比例在当地缴纳增值税。 不是汇总纳税的,分公司自己核算并在当地缴纳增值税。 如某总公司是增值税汇总纳税企业,实现的收入是亿元,一个分公司实现的收入千万元,总公司汇总计算后应缴纳的增值税税款是万元,那么按收入所占比例,分公司要在当地缴纳的增值税×(÷)万元。 企业所得税 企业所得税法实行的是法人所得税制,汇总纳税企业实行统一计算,由总公司进行缴纳。 总分公司都在一个省的,总分公司如何分摊企业所得税由省税务局决定。很多地方都是由总公司缴纳,分公司不在当地缴纳企业所得税。 总分公

分公司增值税申报缴纳问题。

~萍赏~ 不属于增值税应税范围。分公司与总公司为独立增值税纳税人,但分公司发放本单位职工工资,这里本单位应以法人为主体。分公司虽作独立增值税纳税人,但并未向总公司提供增值税应税服务。

分公司零申报增值税说明

Sweet Smile 零申报增值税纳税说明 国税局: 因我公司属非独立核算分支机构,增值税和所得税由总公司统一申报,上述税种在贵局为零申报。特此说明! 附: 分公司纳税编码: 总公司纳税编码: 公司 年 月日

爱_直至成伤

1,属于非独立核算机构的分公司零申报增值税时,企业所得税季度申报表中的收入总额按损益表的累计数字来填写。 2,利润总额是本年(本季)的利润,利润总额是负值就填零,收入总额填所有的收入(包括营业收入和营业外收入)。 3,你的增值税是根据你的收入来的,要零申报收入一定是零,季度申报表中的收入是你这个季度总收入,也就是损益表中的收入累计。 4,零申报增值税的情况说明如下: 我司于*年*月初创,一切都处于起步状态,公司内部相关部门也处于建立成长期,相关公司制度也在慢慢运转,前期(也就是去年)属公司建设期,没发生什么业务,这些都在公司的预料之中,预计后续生产销售都会增长起来。特此说明。

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