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应交企业所得税怎么会计处理

2021-11-01 08:58

摘要 
针对部份网友提出的应交企业所得税怎么会计处理的问题,我们精选了一些热心网友关于应交企业所得税怎么会计处理相关优质问答,希望能为您解答应交企业所得税怎么会计处理的疑惑,帮助你走出误区。如果您觉得本应交企业所得税怎么会计处理专题对您有所帮助,欢迎关注和收藏!如未能解决您的税务筹划相关疑问,也请您查询本站更多的税务筹划话题,也许对您有帮助哦~~

相关税务筹划问答

企业所得税减免的会计处理

乐乐~ 一、常用原则与方法 原则 目前,在理论界和实务界,一般将企业所得税科目作为费用科目对待,按照权责发生制原则进行确认和处理。 企业所得税减免税,由于不是在企业生产经营过程之中发生的,而且受到行政行为影响,处于企业(纳税人)可控范围之外,与企业一般经营行为性质不同,所以按照收付实现制原则核算。 方法 当前,关于企业所得税退税的会计处理,有两种不同观点。第一种观点认为实际收到的退税是企业当期所得税费用的减项因素,应冲减当期的所得税费用科目;第二种认为实际收到的退税并不是企业实际经营收益,而属于获得的纯利润,应当直接进入资本公积、盈余公积等科目。两者的共同点都在于坚持收付实现制,不同点在于

企业所得税怎么处理

@凤兰 这种情况属于账目不健全,不能准确地核算收入或成本费用,税务机关会针对某一方面对你们公司实行核定征收企业所得税,他们会对你们的相关人员进行询问,收入方面,成本费用方面,人员工资,水电费支付,利息的收付等等方面,最终会得到他们想得到的数据,利用这些数据对你们实行核定征收。

关于企业所得税的会计处理

闲庭信步 同为本年度的按正常方法补计提所得税即可然后缴交分录同本问题第三楼朋友所示

粟子 要求补交月份属于本年度直接借:所得税费用,贷:应交税费应交所得税

坏脾气菇凉 不用通过“以前年度损益调整”科目。调整时:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税缴纳时:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款期末借:本年利润贷:所得税费用

企业所得税的会计处理方法

子非鱼 企业一的税前会或计算时间不同而产生的差异可分为永久性差异和时间性差异。永久性差异是指,企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而产生的差额,这种差额在本期发生,并不在以后各期转回。时间性差异是指,企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间的差额,其发生是由于有些收入和支出项目计入纳税所得的时间与计入税前会计利润的时间不一致所产生的。时间性差异发生于某一时期,但在以后的一期或若干期内可以转回。这两种不同的差异,会计核算可采用“应付税款法”或“纳税影响法”。(一)应付税款法的会计处理应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益,而不递延到以后各期。在采取应付税款法的情况下,当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。企业要以税法规定计算出的应纳税所得额为依据计算应纳所得税额,并列作所得税费用处理。首先以会计所得为基础,根据差异项目数额,调整计算出应纳税额,再做帐务处理。企业应按应纳税所得计算的应缴所得税,借记“所得税”科目,贷记“应交税金应交所得税”科目。实际上缴所得税时,借记“应交税金应交所得税”科目,贷记“银行存款”科目。期末,应将“所得税”科目的借方余额转入“本年利润”科目,结转后“所得税”科目应无余额。举例说明如下:例企业某年核定的全年计税工资为万元,当年实际发放的工资总额为万元,企业当年支付的罚款为万元。当年按会计核算原则计算的税前会计利润为万元,所得税税率为%,假设该企业当年无其他纳税调整因素。有关的会计处理如下:纳税调整数=实发工资-计税工资+罚款支出=-+=万元应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整数=+=万元应纳所得税额=×%=万元借:所得税贷:应交税金应交所得税 实际上缴所得税时:借:应交税金应交所得税贷:银行存款年末,将“所得税”科目余额结转“本年利润”科目借:本年利润贷:所得税例企业某年全年税前会计利润为万元,本年收到的国债利息收入为万元,所得税税率为%。假设本年内无其他纳税调整因素。按照税法的有关规定,企业购买国债取得的利息收入免缴所得税。而企业在进行会计核算时,已将其利息收入作为投资收益计入了利润总额(即税前会计利润)。因此企业在计算缴纳所得税时,应进行相应的调整。有关会计处理如下:纳税调整数为已计入税前会计利润但应扣除的国债利息收入万元。应纳税所得额=-=万元应纳所得税=×%=万元有关会计处理如下:借:所得税贷:应交税金应交所得税 实际上缴所得税时借:应交税金应交所得税 贷:银行存款年末,将所得税科目的余额转入“本年利润”科目借:本年利润贷:所得税(二)纳税影响法的会计处理纳税影响法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额递延和分配到以后各期。纳税影响法又可具体分为“违延法”和“债务法”。《所得税会计处理规定》中要求企业一般应按递延法进行帐务处理。同时,也允许企业根据具体情况,使用“债务法”。以下分别举例说明这两种方法的具体操作。、违延法的会计处理违延法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额,保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。当税率变更或开征新税,不需要调整由于税率的变更或新税的征收对“递延税款”余额的影响。发生在本期的时间性差异影响纳税的金额,用现行税率计算,以前各期发生的而在本期转销的各项时间性差异影响纳税的金额,按照原发生时的税率计算转销。企业采用递延法时,应按税前会计利润(或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额)计算的所得税费用,借记“所得税”科目,按照纳税前会计利润(或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额)计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额,作为递延税款,借记或贷记“递延税款”科目。本期发生的递延税款待以后期转销时,如为借方余额,应借记“所得税”科目,贷记“递延税款”科目;如为贷方余额应借记“递延税款”科目,贷记“所得税”科目。实际上缴所得税时,借记“应缴税金应交所得税”科目,贷记“银行存款”科目。例某公司某项固定资产原值为万元,按照税法规定的使用年限为年,公司自己选定的折旧年限为年(不考虑净值的因素)。假设该公司前年每年实现利润万元,后年每年利润总额为万元,企业所得税税率为%。根据上述资料,公司应作以下会计处理。第一年:按税法规定的折旧年限计算每年应提折旧额=÷=万元按公司选定的折旧年限计算每年应提折旧额=÷=万元时间性差异=-=万元按照税前会计利润计算应交所得税=×%=万元按照应纳税所得计算的应交所得税=(+)×%=万元时间性差异影响纳税的金额=-=万元会计分录为:借:所得税递延税款贷:应交税金应交所得税 公司第二、三、四、五年的所得税会计处理同第一年。第六年按照税前会计利润计算的应纳所得税=×%=万元按照应纳税所得计算的应纳所得税=(-)×%=万元两者之差正是前面所计提的递延税款,应在本年摊销数万元。会计分录为:借:所得税贷:应交税金应交所得税 递延税款实际交纳所得税时:借:应交税金贷:银行存款第七、八、九、十各年度所得税会计处理同第六年。例仍以例为例,但在第五年,企业所得税税率改为%。公司前四年会计处理仍同例所示。第五年按税前会计利润计算应交所得税=×%=万元按照应纳税所得额计算应交所得税=(+)×%=万元时间性差异影响纳税的金额=-=万元会计分录为借:所得税递延税款贷:应交税金应交所得税 实际交纳所得税时:借:应交税金应交所得税 贷:银行存款第六年按应纳税所得额计算应交所得税=(-)×%=万元在转销时间性差异时,仍然按该项差异,发生时的税率%计算,即应转销的时间性差异为万元(×%)。会计分录为借:所得税贷:递延税款应交税金应交所得税 第七、八、九各年的会计处理同上。第十年按照应纳税所得计算应交所得税仍为万元。但转销的时间性差异要按原发生时的%的所得税税率计算,即应转销的时间性差异为万元(×%)。借:所得税贷:递延税款应交税金应交所得税 由于采用递延法的情况下,“递延税款”科目的余额不因以后税率的变动或开征新税进行调整,所以递延法在转销时间性差异时比较简单。这种方法的缺点是,在税法或税率变动或征收新税之后,资产负债表上列示的递延所得税可能不表示所得税的实际结果,即企业在以前年度承受的将于以后年度转回的现存的时间性差异的结果。由于这个原因,在递延法了,资产负债表上列示的递延所得税额,通常称为递延所得税贷项或借项,而不称为递延所得税资产和负债。、债务法的会计处理债务法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额,保留到这一差额发生相反变化时转销。在税率变更或开征新税,递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整。仍以例加以说明第一、二、三、四年的处理不变。第五年的有关处理如下:按照税前会计利润计算的应交所得税=×%=万元按照应纳税所得计算的应交所得税=(+)×%=万元调整因前四年按%的税率计算对纳税的影响=××(%-%)=万元会计分录如下:借:所得税递延税款贷:应交税交应交所得税 同时,记借:所得税贷:递延税款第六年:按照税前会计利润计算的应交所得税=×%=万元按照应纳税所得计算的应交所得税=(-)×%=万元时间性差异影响纳税的金额=-=万元会计分录为:借:所得税贷:递延税款应交税金应交所得税 第七、八、九、十年的会计处理同上。由于采用“债务法”时,在税率变动或开征新税时,对递延税款科目的余额要进行相应的调整,因此在资产负债上所列示的递延所得税资产或负债相应比较符合实际,比较准确。相应其缺点是它的运用比递延法难,主要原因是因为每次税法或税率的变动都必须重新计算递延所得税资产或负债。

皮小子 第一季是对的,须要交税,所录是对但发生亏损时,是不交税的(这里不考虑纳税调整项目),就不计提所得税费。不存在你说的第二季分录。 因第二、三、四季都是亏损,在全年的汇算清缴(这里须考虑纳税调整项目),会显示当年多交所得税,但不会退税,留到明年盈利时扣除。

风尘客 第二、三、四季度利润都是亏损的,就不用缴纳企业所得税了;会计分录是不用做的;就像其他税费一样,没有发生就不用缴,也不用计提,不用做会计分录;

企业所得税退税的会计处理

水中月 如果是对于“多征、误征”税款的退还,你的处理是正确的。 如果是优惠退税,就是说你们本身就享受所得税退税优惠,那就不用那么麻烦,按“政府补助”处理即可: 收到退税时: 借:银行存款 贷:营业外收入-所得税退税 这样就行了。

面条@师傅 按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用。 如果属于在本年度退回的情况: 收到退税款 借:银行存款 贷:所得税 结转所得税 借:所得税 贷:本年利润 如果在下年度退回的情况 收到退税款 借:银行存款 贷:所得税 调整以前年度损益 借:所得税 贷:以前年度损益调整 结转以前年度损益 借:以前年度损益调整 贷:利润分配未分配利润

Azathoth 不清楚你的退税是属什么情况,如果上年多缴的税款退还,一般是在本年的应交税金中抵扣,税务部门不以现金退税,但你公司确是这种发问的话你还少了一道,盈余公积计提的分录,借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取的盈余公积 借:利润分配-提取的盈余公积 贷:盈余公积;如果是政策性返还等性质的退税,则要反映在本年利润之中,借:银行存款 贷:营业外收入-补贴收入。 调整上年所得税费用,你的会计分录加上计提盈余公积的分录,借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取的盈余公积 借:利润分配-提取的盈余公积 贷:盈余公积 收到退税冲减 应缴税金应交企业所得税 是上面的分录,你补充的分录错了。

企业发生净亏损所得税会计处理

如果是核定核定征收企业所得税,那么无论企业是否盈利都要按销售额乘以适用税率上缴企业所得税。 也就是说,只要有营业额就要上企业所得税。 当月计提时: 借:应交税费-企业所得税 货:所得税 交款时: 借:所得税 货:银行存款 税法就是这么规定的,没办法!

递延所得税与企业所得税的会计处理

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