更新日期：2022-05-28 23:25:32 浏览：288
因为企业所得税法上不承认坏账准备这个东西，所以企业的坏账在会计上是通过坏账准备来影响管理费用，进而影响利润。但所得税上是按实际发生的情况来进行确认，也就是你计提准备减少利润时，企业所得税要调增。发生坏账时，会计上冲减的是坏账准备，不影响利润，而企业所得税则进行调减。同理，你收回坏账时，还是冲的坏账准备，不影响利润，儿企业所得税上则要调增。
钢哥 发表于 2022-05-06 08:58:07
张道明 发表于 2022-05-06 09:53:16
晨晨 发表于 2022-05-06 10:58:54
确认递延所得税资产,应纳税所得额调增;借:递延所得税资产，贷:所得税费用-递延所得税。借:所得税费用-结转，贷:本年利润-企业所得税。计提坏账准备：借：信用减值损失，贷：坏账准备。同时坏账准备计提递延所得税资产，借：递延所得税资产，贷：所得税费用。
坏账准备：
坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置"坏账准备"账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用;实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
递延所得税资产：
递延所得税资产(Deferred Tax Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
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环球青藤友情提示:以上就是[ 坏账准备计提递延所得税资产分录是什么? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！
郭俊华 发表于 2022-05-06 09:05:57
关于递延所得税的确认，分为应付税款法和纳税影响会计法。但是，几年前新会计准则颁布后（具体哪年忘了），要求企业统一采用纳税影响会计法了。
一般企业遇到最多的所得税时间性差异就是计提坏账准备。下面给你举给实际的例子啊。
09年某末企业计提坏账准备（比如应计提10万）
借：管理费用 10万
贷：坏账准备 10万
同时就应该确认递延所得税
借：递延所得税资产 2.5万（10*25%）
贷：所得税费用 2.5万
当以年度，补提坏账准备时，对应的递延所得税资产也应该调增（借：递延所得税，贷：所得税费用）。坏账准备调减时，做红字分录。
我个人理解，递延所得税资产，就相当于提前付了明年的房租，提前付钱而暂时不住，所以应该确认为一项资产，和应收账款差不多。
李壮 发表于 2022-05-06 09:13:51
年末补提坏账准备，影响资产减值损失增加，从而影响递延所得税，但不会影响当期所得税。
补计提的坏账准备税法上不允许税前扣除，计提坏账准备，税法上是不认可的。所以，无论计提多少，会计利润都将相应的增加，调整为应纳税所得额，计算应交税费，这一结果是固定的。所以，补提坏账准备，对当期应交税费，是没有影响的。
徐烨 发表于 2022-05-06 09:14:18
因为坏账准备是应收账款的抵减项，一般按应收账款账龄分析等算出的数据只是期末应有坏账准备数。期末坏账准备确定了，期初坏账准备确定了，两者之差，才是本期应提（或冲回）的坏账准备（否则，算出数据加上期初坏账准备会远远大于或小于期末应有坏账准备数）。
今年期末的坏账准备减去期初坏账准备，才是本期计提（或冲回）的坏账准备。只有这一块坏账准备是影响本期利润表数据的。
借：资产减值损失
贷：坏账准备
或：
借：坏账准备
贷：资产减值损失
在纳税申报表上，该项资产减值损失作为应纳税所得额的调增项列示，形成暂时性差异。所以仅对该本期暂时性差异计算递延所得税。
从另一个角度来看，资产的计税基础就是应收账款的入账价（不含坏账准备），资产的账面价值是扣减坏账准备后的数据，账面价值小于计税基础，要确认递延所得税资产。此时确认的是期末的递延所得税资产，同时，还有一块期初根据期初应收账款减去期初坏账准备确认的期初递延所得税资产，所以，本期递延所得税资产只能用期末的递延所得税资产-期初递延所得税资产的数据，才能保证期末数等于以上算出的期末递延所得税资产。
漂泊的云cium 发表于 2022-05-06 09:14:18
递延所得税资产需要调增。坏账准备不允许所得税前扣除，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备而形成可抵减时间性差异，借记“递延所得税资产”。
递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
所得税调增调减,如果坏账没有确认递延所得税资产,调整事就不用调吗
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递延所得税资产需要调增。坏账准备不允许所得税前扣除，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备而形成可抵减时间性差异，借记“递延所得税资产”。
递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
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深深深几许º 发表于 2022-05-06 09:20:47
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
按照规定，坏账准备形成的递延所得税，在计提坏账准备的时候，不能在企业所得税前扣除，真正发生坏账损失，也就是有确凿证据表面应收款项收不回的时候才能抵扣
坏账准备冲回的的处理以及递延所得税资产怎么处理
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
按照规定，坏账准备形成的递延所得税，在计提坏账准备的时候，不能在企业所得税前扣除，真正发生坏账损失，也就是有确凿证据表面应收款项收不回的时候才能抵扣
王永忠 发表于 2022-05-06 09:29:39
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