更新日期：2022-05-28 23:25:33 浏览：793
张嘉喻 发表于 2022-05-06 10:31:50
老饺 发表于 2022-05-06 09:37:03
佳通轮胎店 发表于 2022-05-06 10:31:49
bbs 发表于 2022-05-06 10:31:49
筠 发表于 2022-05-06 10:31:51
h.鲤 发表于 2022-05-06 10:31:51
递延所得税费用的概念：
递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。
递延所得税费用的来源：
递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用，这个加大的所得税费用称之为递延所得税费用，是由递延所得税资产转回而产生，故称为递延所得税费用，如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用，如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。
修行 发表于 2022-05-06 08:29:35
递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用，这个加大的所得税费用称之为递延所得税费用，是由递延所得税资产转回而产生，故称为递延所得税费用，如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用，如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。
杨弼麟 发表于 2022-05-06 08:35:27
“递延所得税费用”与“递延所得税资产”是一对孪生兄弟，它们共同来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入“递延所得税资产”，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入“递延所得税费用”，当可抵扣暂时性差异发生时，“递延所得税资产”的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，“递延所得税资产”的转回加大了所得税费用，这个加大的所得税费用称之为“递延所得税费用”，是由“递延所得税资产”转回而产生，故称为“递延所得税费用”，如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用，如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。
它们的联系是，是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为“递延所得税资产”，“递延所得税资产”最终会转化为“递延所得税费用”，但“递延所得税费用”并不单从“递延所得税资产”转化而来，也可由“递延所得税负债”转化而来。
崇明 发表于 2022-05-06 08:35:27
（1）当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。
（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响，确认递延所得税资产（资产类科目增加在借方）会减少所得税费用，分录如下：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
转回递延所得税资产会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
确认递延所得税负债（负债类科目，增加在贷方），会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
转回递延所得税负债会减少递延所得税费用，分录如下：
借：递延所得税负债
贷：所得税费用
根据递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额减去期初余额，计算本期递延所得税资产和递延所得税负债的发生额，正号为增加额，负号为减少额，综合考虑即为对所得税费用的影响，注意递延所得税费用如果为负数，是递延所得税收益，应该减去。
平安福多多 cium 发表于 2022-05-06 09:04:33
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