客服(同微信)
13047353266

递延所得税计提怎么算

更新日期:2022-05-28 23:25:33 浏览:869

最佳回答

不可以。

递延所得税资产并不影响应交所得税的金额。应交所得税还是根据汇算清缴的报表,该怎么算还是怎么算。

递延所得税资产增加,减少当期的所得税费用。递延所得税资产减少,增加当期的所得税费用。

最终影响税后净利。

梅子     发表于 2022-05-06 08:26:56

其他回答

谢邀,很高兴回答这个问题你好,我是有法可依,有准则必从的【会计考试草稿】,秉承开门见山,拒绝答非所问企业所得税要怎么计算?反问一下题主是想问企业利润表中的”所得税费用怎么计算?“还是问”企业当期应该交给税务局的应交企业所得税怎么计算?“,因为所得税费用,一般情况下与当期应交企业所得税不一致。为什么呢?就是因为递延所得税的存在。所得税费用怎么计算?看一下这个会计分录,就明白了借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费应交企业所得税递延所得税负债所以,利润表中的所得税费用当期应交企业所得税递延所得税负债递延所得税资产。其中,递延所得税资产递延所得税负债,就是递延所得税费用。要计算所得税费用,就必须知道其它三个会计科目的金额,这就需要算一算当期应交企业所得税。怎么计算当期应交企业所得税?当期应交企业所得税,就是企业当期应该交给税务机关的所得税。当期交企业所得税当期应纳税所得额*所得税税率,比较复杂的问题是怎么计算公式中的应纳税所得额。当期应纳税所得额会计利润纳税调增额纳税调减额,可问题是哪些情况需要纳税调增,或纳税调减?需要纳税调增的常见情况:需要纳税调增的情况就是税法不允许从利润中扣除,但是会计上已经从利润中扣除,算出了会计利润。所以就需要在会计利润的基础上调增。企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的部分:①职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额:工资的、、(超过部分允许以后年度扣除)。②业务招待费:按照发生额的扣除,但最高不得超过当期营业收入的‰。③广告费和业务宣传费:不超过营业收入的。企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目:①税收滞纳金、罚款(税务机关行政处罚)、罚金(法院判决刑事处罚)。②计提的各种资产的减值准备(未发生)。需要纳税调减的常见情况:税法允许弥补的亏损和准予免税的项目,如国债利息收入、前五年内的未弥补亏损。我是一名残疾人,也是一名注册会计师,还是一名曾被保送读研的学霸。如果你不反对,麻烦关注点个赞呗

水中月     发表于 2022-05-06 08:25:00

你的题好像没贴全 应交所得税里还有,这个可能是广告费的调整 你问的,递延所得税资产 和 递延所得税费用为什么这么算? 递延所得税资产 期初: 可年内税前弥补的亏损确认的递延所得税资产 期末: 本期要冲减: 递延所得税负债 期初: 期末: 本期计提: 科目对应资本公积其他资本公积

谢莲     发表于 2022-05-06 08:45:35

简单的说,由于税法和会计计税是不一致的,产生的可抵扣暂时性差异就会产生递延所得税资产。 比如计提的工资、计提的坏账、存货跌价、亏损等等 例:计提的坏账10万,按照会计政策可以计提,并计入利润,但是税法却不允许计入。所以做所得税汇算需要纳税调增,在当年计算所得税时就会产生递延所得税资产,该部分就是计入缴交所得税,但是不计入当期所得税费用部分。 分录: 借:递延所得税资产10*0.25 贷:应缴税金-应缴所得税10*0.25

无语浅笑     发表于 2022-05-06 09:47:29

企业所得税不一定每月都计提,你可以按季度计提,计提时要考虑当期所得税和递延所得税两部分,当期所得税=应纳税所得额*适用的税率,而

递延所得税=递延所得税资产(期初——期末)+递延所得税(期末—期初)

计提时会计分录为

借:所得税费用

(递延所得税资产或递延所得税负债)

贷:应交税费——应交所得税

(递延所得税资产或递延所得税负债)

锦鸿     发表于 2022-05-06 07:46:24

企业所得税不一定每月都计提,你可以按季度计提,计提时要考虑当期所得税和递延所得税两部分,当期所得税=应纳税所得额*适用的税率,而 递延所得税=递延所得税资产(期初——期末)+递延所得税(期末—期初) 计提时会计分录为 借:所得税费用 (递延所得税资产或递延所得税负债) 贷:应交税费——应交所得税 (递延所得税资产或递延所得税负债)

辉     发表于 2022-05-06 07:54:21

请问这个意思是表示递延所得税起初余额650减去期末余额(2 000+300)×25%=575万,算出当期发生额(贷方)75万这个意思吗?

对头哈。

2. 计算出的递延所得税都是期末余额的概念吗?如果有起初余额,都要一并减去是吗?

对头的哈,要算的是当期应该计提的递延所得税,所以需要减去期初余额。

安静     发表于 2022-05-06 08:03:02

计提

递延所得税资产

的会计处理如下:

借:递延所得税资产

贷:

所得税费用

计提

递延所得税负债

的会计处理如下:

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

谢永浩     发表于 2022-05-06 08:13:49

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

按照规定,坏账准备形成的递延所得税,在计提坏账准备的时候,不能在企业所得税前扣除,真正发生坏账损失,也就是有确凿证据表面应收款项收不回的时候才能抵扣

坏账准备冲回的的处理以及递延所得税资产怎么处理

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

按照规定,坏账准备形成的递延所得税,在计提坏账准备的时候,不能在企业所得税前扣除,真正发生坏账损失,也就是有确凿证据表面应收款项收不回的时候才能抵扣

王永忠     发表于 2022-05-06 08:18:22

相关问答

相关文章

季度计提所得税怎么算?计提季度所得税怎么算?

季度计提所得税怎么算?计提季度所得税怎么算?

小编为您整理公司亏损怎么计提季度所得税、季度企业所得税怎么计提、怎样计提季度所得税、季度所得税是怎么算的、如何计提公司季度所得税相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-03-17

计提企业所得税怎么算?企业所得税计提怎么算?

计提企业所得税怎么算?企业所得税计提怎么算?

小编为您整理年底12月计提所得税怎么算、计提企业所得税怎么做账、季度计提所得税怎么算、季度企业所得税怎么计提、计提企业所得税数据怎么算相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-04-01

计提所得税费用怎么算?计提季度所得税费用怎么算?

计提所得税费用怎么算?计提季度所得税费用怎么算?

小编为您整理计提本月所得税费用怎么计算、季度计提所得税怎么算、2016年所得税费用怎么算、所得税费用怎么算 、利润表所得税费用怎么算相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-04-01

所得税怎么计提?怎么计提所得税?

所得税怎么计提?怎么计提所得税?

小编为您整理企业所得税怎么计提、怎么计提企业所得税、季度所得税计提没有计提怎么、所得税怎么计提、怎么计提所得税相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-04-01

所得税计算公式,所得税递延所得税计算公式

所得税计算公式,所得税递延所得税计算公式

小编为您整理递延所得税资产计算公式是什么、应交所得税的计算公式、应交企业所得税计算公式是什么、企业所得税计算公式一览表、所得税计算公式相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-04-02

企业怎么计提所得税?计提企业所得税怎么计提?

企业怎么计提所得税?计提企业所得税怎么计提?

小编为您整理季报企业所得税怎么计提、企业所得税怎么计提、计提企业所得税怎么做账、企业所得税每月计提怎么计算方法、计提企业所得税数据怎么算相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-04-01

所得税怎么算?所得税怎么算怎么算?

所得税怎么算?所得税怎么算怎么算?

小编为您整理企业所得税怎么算、企业所得税怎么算、应交所得税怎么算、企业所得税怎么算、个体户所得税怎么算相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-09-17

企业所得税怎么计提?计提企业所得税怎么计提?

企业所得税怎么计提?计提企业所得税怎么计提?

小编为您整理计提企业所得税怎么算、企业所得税怎么计提、企业所得税需要计提吗怎么计提、季报企业所得税怎么计提、季度企业所得税怎么计提相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-04-01

怎么计提企业所得税?计提企业所得税怎么计提?

怎么计提企业所得税?计提企业所得税怎么计提?

小编为您整理企业所得税应该怎么计提、企业所得税是怎么计提的 、季报企业所得税怎么计提、企业所得税每月计提怎么计算方法、企业所得税怎么计提相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-03-20

利润所得税怎么计提?利润怎么计提所得税?

利润所得税怎么计提?利润怎么计提所得税?

小编为您整理所得税计提当月有利润当月一定要计提所得税、没有计提所得税,直接转了本年利润,该怎么处理啊、企业所得税计提是按本年累计利润计提呢还是按本季度利润计提、第四季度有利润要计提企业所得税吗、计提所得税怎么计提相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-04-01

所得税计提怎么计算?计提 所得税怎么计算?

所得税计提怎么计算?计提 所得税怎么计算?

小编为您整理所得税怎么计提、按月计提所得税怎么计算、计提所得税金额如何计算、季度所得税计提没有计提怎么、计提企业所得税怎么计算,数据要在哪里看啊相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-03-25

亏损怎么计提所得税?亏损 所得税 计提

亏损怎么计提所得税?亏损 所得税 计提

小编为您整理亏损需要计提递延所得税资产么、第二季度亏损是不是不用计提所得税了、前三季度亏损第四季度盈利全年亏损需要计提所得税吗、连续亏损是否计提递延所得税资产、本季度为亏损,还要不要计提所得税相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-04-01

计提企业所得税怎么计提?季度计提企业所得税怎么计提?

计提企业所得税怎么计提?季度计提企业所得税怎么计提?

小编为您整理企业所得税需要计提吗怎么计提、计提企业所得税怎么做账、季度企业所得税怎么计提、季度所得税计提没有计提怎么、计提企业所得税怎么算相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-04-01

第三季度所得税怎么计提?计提第三季度所得税

第三季度所得税怎么计提?计提第三季度所得税

小编为您整理计提所得税怎么计提、全年亏损第三季度预缴所得税了、第三季度所得税怎么算、第三季度计提所得税时多计提了,下月怎么调帐啊、如果企业第一季度盈利50万,第二季度亏20万,第三季度亏15万,第四季度亏20万怎么计提所得税年相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-04-01

所得税季报怎么计提?计提所得税季报

所得税季报怎么计提?计提所得税季报

小编为您整理所得税季报在会计处理上要计提吗、怎样计提季报所得税、企业所得税季报怎么申报、地税所得税季报怎么、季报企业所得税怎么计提相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-04-02

所得税费用怎么算?所得税费用 怎么算?

所得税费用怎么算?所得税费用 怎么算?

小编为您整理宁波税务筹划费用怎么算、现在买车后还需要些什么费用,购置税等费用怎么算、所得税怎么算、利润表的所得税费用怎么计算、企业所得税季报中所得税费用怎么填相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-09-30

所得税应该怎么计提?企业所得税应该怎么计提?

所得税应该怎么计提?企业所得税应该怎么计提?

小编为您整理企业所得税应该多久计提一次呢、季度所得税计提没有计提怎么、12月计提企业所得税 应该如何做凭证、年终双薪应该怎么计提个人所得税、计提企业所得税应该注意哪些相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-04-01

企业所得税怎么算?怎么算企业所得税?

企业所得税怎么算?怎么算企业所得税?

小编为您整理企业所得税怎么算呢、企业所得税怎么算、企业所得税怎么算、年度企业所得税怎么算、企业所得税怎么算相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-09-15

小规模所得税怎么算?小规模怎么算所得税?

小规模所得税怎么算?小规模怎么算所得税?

小编为您整理计算小规模企业所得税怎么算、增值税小规模纳税人企业所得税怎么算、小规模纳税人企业所得税怎么算、小规模核定征收企业所得税怎么算、小规模纳税人企业所得税怎么算相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-03-25

房地产所得税怎么算?房地产所得税费用怎么算?

房地产所得税怎么算?房地产所得税费用怎么算?

小编为您整理房地产行业营业税怎么算、所得税怎么算,所得税怎么算知识、美国房地产的税率怎么算、房地产企业的土地增值税怎么算、深圳房地产税费怎么算相关税务规划知识,详情可查看下方正文!

2021-10-14

苏北返税,苏北 税收洼地

苏北返税,苏北 税收洼地

小编为您整理返税是什么时候返、返税政策有哪些、什么叫返税、返税是什么意、什么叫返税啊相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

红桥返税政策,返税政策

红桥返税政策,返税政策

小编为您整理天津开发区个人所得税返税政策、北京个税返税政策是什么、个人所得税返税、返税政策一般怎么返、各自贸区返税政策哪家力度大相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

古田返税,返税

古田返税,返税

小编为您整理北京个税返税政策是什么、什么叫返税啊、返税政策有哪些、返税流程怎样、个人所得税什么时候返税相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

馆陶返税政策,返税政策

馆陶返税政策,返税政策

小编为您整理个人所得税返税、社保4050政策怎么返钱、政策返税有没有什么门槛、税收先征后返政策是什么意思、返税政策一般怎么返相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

海南税返,海南返税

海南税返,海南返税

小编为您整理保险代理车船税返税、返税是什么时候返、听说企业要满足什么条件才能进行返税呢不知道企业所得税和营业税,返税返多少、个人所得税返税、返税是什么意思相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

肥乡返税政策,肥乡返税

肥乡返税政策,肥乡返税

小编为您整理崇明现在注册实业公司有返税政策吗、注册公司 返税、返税是什么时候返、上海园区返税政策哪家好、悬赏:返税政策有哪些相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

最新返税政策,税收返税最新政策

最新返税政策,税收返税最新政策

小编为您整理返税政策一般怎么返、最新个人所得税政策、返税政策有哪些、各自贸区返税政策哪家力度大、悬赏:返税政策有哪些相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

公司返税,返税公司

公司返税,返税公司

小编为您整理公司离职扣钱能返个税吗、什么叫返税、注册公司有什么好处,返税多,政策好、返税是什么意思、公司注册在上海自贸区返税多少相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

虹口税返,虹口返税政策

虹口税返,虹口返税政策

小编为您整理返税是什么时候返、返税是什么意、个人所得税什么时候返税、个人所得税返税、听说企业要满足什么条件才能进行返税呢不知道企业所得税和营业税,返税返多少相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

高淳返税,高淳房产税

高淳返税,高淳房产税

小编为您整理北京个税返税政策是什么、企业入驻园区返税能返多少、个人所得税什么时候返税、博爱县房产契税返税未返卡上怎么查、个人所得税返税相关税务筹划知识,详情可查看下方正文!

2022-05-07

递延所得税影响计入什么账户 递延所得税不影响利润吗 递延所得税会影响利润吗 递延所得税怎样影响利润 递延所得税资产影响企业利润吗 递延所得税资产在利润表吗 递延所得税资产都能抵扣哪些项目 递延所得税资产会影响当期利润吗 递延所得税资产是减少利润吗 递延所得税资产怎么转销 递延所得税确认费用吗 递延所得税需要结转吗 递延所得税的计提及缴纳怎么处理 企业所得税税率控制在多少合适 递延所得税什么时候需要调整税率 什么医药行业不受税率 医药行业有哪些税收优惠 医药行业如何减少税收 医疗行业税负率多少 医药销售企业税负率多少合适