更新日期：2022-05-28 23:25:33 浏览：869
不可以。
递延所得税资产并不影响应交所得税的金额。应交所得税还是根据汇算清缴的报表，该怎么算还是怎么算。
递延所得税资产增加，减少当期的所得税费用。递延所得税资产减少，增加当期的所得税费用。
最终影响税后净利。
梅子 发表于 2022-05-06 08:26:56
水中月 发表于 2022-05-06 08:25:00
谢莲 发表于 2022-05-06 08:45:35
无语浅笑 发表于 2022-05-06 09:47:29
企业所得税不一定每月都计提，你可以按季度计提，计提时要考虑当期所得税和递延所得税两部分，当期所得税=应纳税所得额*适用的税率，而
递延所得税=递延所得税资产（期初——期末）+递延所得税（期末—期初）
计提时会计分录为
借：所得税费用
（递延所得税资产或递延所得税负债）
贷：应交税费——应交所得税
（递延所得税资产或递延所得税负债）
锦鸿 发表于 2022-05-06 07:46:24
辉 发表于 2022-05-06 07:54:21
请问这个意思是表示递延所得税起初余额650减去期末余额（2 000+300）×25%=575万，算出当期发生额（贷方）75万这个意思吗？
对头哈。
2. 计算出的递延所得税都是期末余额的概念吗？如果有起初余额，都要一并减去是吗？
对头的哈，要算的是当期应该计提的递延所得税，所以需要减去期初余额。
安静 发表于 2022-05-06 08:03:02
计提
递延所得税资产
的会计处理如下：
借：递延所得税资产
贷：
所得税费用
计提
递延所得税负债
的会计处理如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
谢永浩 发表于 2022-05-06 08:13:49
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
按照规定，坏账准备形成的递延所得税，在计提坏账准备的时候，不能在企业所得税前扣除，真正发生坏账损失，也就是有确凿证据表面应收款项收不回的时候才能抵扣
坏账准备冲回的的处理以及递延所得税资产怎么处理
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
按照规定，坏账准备形成的递延所得税，在计提坏账准备的时候，不能在企业所得税前扣除，真正发生坏账损失，也就是有确凿证据表面应收款项收不回的时候才能抵扣
王永忠 发表于 2022-05-06 08:18:22
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