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中国税负水平如何

更新日期:2022-05-28 23:26:15 浏览:281

最佳回答

在中国,税负水平高低的判定历来颇具戏剧性。每当问到企业或者居民现实中国的税负重不重时,回答往往是重或者很重。每当政府部门出面来论证中国的税负水平时,结论又往往是不重或者偏轻。一方说重或很重,另一方说不重或偏轻,本来已经令人难解了,但无独有偶,世界闻名的福布斯杂志偏偏又来凑热闹:在去年,这个杂志发布了一个所谓“全球税收痛苦指数排行榜”,把中国排在了全球第二。这一来,关于中国税负水平问题的争论更变得沸沸扬扬了。

作为纳税人的企业或居民为什么咬定中国的税负重呢?支撑这种说法的论据是,现行税制的规定如何如何。比如,个人所得税的最高边际税率45%,企业所得税的税率33%,增值税的税率17%等等。以这些税种的税负水平同其他国家的相关税制规定比起来,中国的税负确实不能说是轻的,甚至有些偏重了。福布斯杂志的“全球税收痛苦指数排行榜”,也正是基于同样的思维而把中国排在第二的。

作为征税人和用税人的政府部门为什么认定中国的税负轻呢?支撑这种说法的论据是,实际税收收入额占GDP的多少多少。比如,在2005年,将全国税收收入加总求和并同当年的GDP求比,只不过为15.8%。以这样的宏观税负水平同其他国家的情形比起来,中国的税负绝对不能说是重的,甚至有些偏轻了。

在税负水平问题上的认识矛盾之所以会产生并长期存在,其根本的原因在于,现实中国的名义和实际税负水平之间的距离甚远。

名义税负,就是现行税制所规定的、理论上应当达到的税负水平。实际税负,则是税务部门的征管能力能够实现的、实际达到的税负水平。名义和实际税负之间存有距离,并非中国独有。在当今的世界上,还找不到能够把两者拉在一起、不存在任何距离的国度。纳税人拿名义税负作为判定税负水平的参照系,并非不正常。政府部门以实际税负作为论证税负水平的参照系,也并非新鲜事。但是,像中国这样的两者距离甚远、以至于在税负水平问题的判断呈现如此之大反差的情形,可能是一个罕见的特例。

中国税务机关曾经发布过这样一个报告,1994年,中国税收的实际征收率只有50%多一点。到2003年,实际征收率已提升至70%以上。也就是讲,在10年间,中国税收的实际征收率提升了20个百分点。问题是,中国税收何以有如此之大的拓展空间?

追溯一下现行税制的出生背景,便可发现,在1993年后期,中国政府亟待解决的矛盾主要有二。一是严峻的通货膨胀。为应对当时高达20%以上的通胀率,要调动包括税制设计在内的几乎所有可能的手段。“抑热”便成了现行税制设计的一个重要着眼点。另一是严峻的财政拮据。为扭转当时财政收入占GDP比重的持续下滑势头,要在税制设计中渗入增收的因子。“增收”也就成了现行税制设计的一个重要着眼点。这两个重要着眼点,同当时只有50%上下的税收实际征收率相遇,“宽打窄用”的理念也就作为一种自然选择,进入税制设计过程。中国的现行税制在其出生之时,预留了很大的拓展空间,从而也就为名义税负和实际税负水平之间的巨大反差埋下了伏笔。

进一步的问题在于,随着税务部门加强征管和税收实际征收率的稳步提升,不仅税收收入呈现了持续高速增长的势头,而且,名义税负和实际税负之间的差距已经在一步步拉近。由此,企业和居民实际感受到的税负水平也在一步步加重中。如果说,现行税制诞生之时“宽打”的名义税负虽然偏高,但“窄用”的实际税负是一种比较适当的税负水平,那么,在13年后的今天,企业和居民所承受的实际税负还仍是一种比较适当的税负水平吗?

说到这里,我们得到的一个重要启示是:在经济社会环境已经发生翻天覆地变化、税收实际征收水平已经获得极大提升的今天,全面启动新一轮税制改革已经变得极其紧迫。(人民日报)

为尔而来     发表于 2022-05-06 09:48:28

其他回答

据世界银行国内生产总值税负率的数据排名(国内生产总值税负率 全国税收收入),年全球有数据的个国家和地区中国以的水平居于第位,远低于世界大多数国家和地区的税收负担,仅为排名第一的立陶宛税负率的。全球平均税负水平为,高于中国的税负率个多点。

Wall-E     发表于 2022-05-06 10:30:54

中国的特点是明义税负非常高,漏洞非常多,征收比例非常低总的来说就是税收管理水平、制度很差实际税负是肯定没有达到欧洲水平,但是和同等福利水平的国家比起来,考虑腐败水平,肯定是税负很重了

Valonia_     发表于 2022-05-06 11:24:27

据世界银行国内生产总值税负率的数据排名(国内生产总值税负率= 全国税收收入/GDP),2011年全球有数据的150个国家和地区中国以10.39%的水平居于第131位,远低于世界大多数国家和地区的税收负担,仅为排名第一的立陶宛税负率的1/4。全球平均税负水平为13.72%,高于中国的税负率3个多点。

时光旧人     发表于 2022-05-06 11:24:27

从广义角度来看,中国宏观税负明显偏高。我们将公共财政收入、政府性基金收入、社保基金收入、国有资本经营收入加总,以此来衡量中国的广义税负。结果显示2015年中国广义宏观税负占GDP的比重高达34%,不仅远高于印度(19%)、墨西哥(25%)、印尼(17%)等新兴经济体的水平,甚至与日本(33%)、瑞士(33%)、美国(33%)等发达国家的水平相当。所以中国当前的宏观税负水平和发展阶段并不相符,与发达国家的高福利政策相比,中国税负水平明显偏高。

采纳哦谢谢

旧巷微风     发表于 2022-05-06 09:48:33

从广义角度来看,中国宏观税负明显偏高。我们将公共财政收入、政府性基金收入、社保基金收入、国有资本经营收入加总,以此来衡量中国的广义税负。结果显示2015年中国广义宏观税负占GDP的比重高达34%,不仅远高于印度(19%)、墨西哥(25%)、印尼(17%)等新兴经济体的水平,甚至与日本(33%)、瑞士(33%)、美国(33%)等发达国家的水平相当。所以中国当前的宏观税负水平和发展阶段并不相符,与发达国家的高福利政策相比,中国税负水平明显偏高。

我真心想交无胡四海的朋友不管男女     发表于 2022-05-06 09:48:33

从广义角度来看,中国宏观税负明显偏高。我们将公共财政收入、政府性基金收入、社保基金收入、国有资本经营收入加总,以此来衡量中国的广义税负。结果显示2015年中国广义宏观税负占gdp的比重高达34%,不仅远高于印度(19%)、墨西哥(25%)、印尼(17%)等新兴经济体的水平,甚至与日本(33%)、瑞士(33%)、美国(33%)等发达国家的水平相当。所以中国当前的宏观税负水平和发展阶段并不相符,与发达国家的高福利政策相比,中国税负水平明显偏高。

糖炒板栗     发表于 2022-05-06 09:48:33

你所说的年税率在财务上叫税负率,就是一个企业经营期间所产生的税金负担比率。缴纳税金/未税销售额=税负率。各地的税负率不等,其实中国现阶段的税务征收还停留在计划经营阶段。就是上级税务机关给下级税务机关评定一个税负率,然后如何企业低于行业率负水平,税局就来找你税务评估。这是很麻烦的一件事,不好打发来评估的人员。

你所说的一般情况是6%,是你那个地区行业的水平,你不能低于这个水平,不然,你知道的。。。。。。 可

娜     发表于 2022-05-06 10:31:51

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