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资产置换增值缴纳增值税吗

更新日期:2022-05-28 23:26:55 浏览:905

最佳回答

我的公司正在做房产置换,基本上涉及营业税,契税,土地增值税,印花税,企业所得税。

如果你换的资产里有存货,肯定有增值税。

营业税如果是自建房屋,按房屋土地成交价格的5%交

契税由补价的一方按置换差额交,税率自己查吧

土地增值税你自己按暂行条例算一下,有公式

印花税就按产权转移书据(置换协议)的0.05%贴花

你资产置换会经过评估,评估一般是增值的,需要确认资产置换收益,缴纳企业所得税。

如果有存货而且评估增值的花,交增值税,不用我告诉你了吧。

具体的想问的话加Q:530884254

月影人伴     发表于 2022-05-06 18:25:09

其他回答

不缴纳增值税,财税年号文明确通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为,属于不征收增值税项目。但是涉及开不征税收入发票时应告知税务机关。

Sweet Smile     发表于 2022-05-06 18:20:22

现在卖房,无非来自两个焦虑,资产保值增值的焦虑和改善居住条件的焦虑。前者卖房是为了套现,后者卖房是为了置换。若是套现,建议等一等,特别是一线、部分强一线和二线城市,经过年一年的调控,房价已经下降了一些,现在卖不是一个好时机;若是置换,现在卖房的时机比较合适,毕竟满足个人的居住需求是第一位的,而且房价置换的成本相对年下降了不少。

清风叙来     发表于 2022-05-06 18:28:25

纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。

严格地来说,打包资产转让不是一个规范的税法术语。只是我们的一个习惯性称呼。

财税【2016】36号文附件二第一条第(二)项第5点规定,在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,我们就将其称为打包资产转让。在打包资产转让的过程中,涉及的不动产和土地使用权的转让不征收增值税。

对于打包资产转让涉及的货物转让,我们一般引述税务总局2011年13号公告。

纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。仔细看看,两段文字表述大同小异,但是36号文较之13号公告其实缺少了依据提纲挈领的定性文字“不属于增值税的征税范围”。也就是说,13号公告首先就是界定打包资产转让不属于征税范围,然后在引出后面“其中”的结论。36号文则不然。

我们在看看所谓通过政策平移,回眸到营业税时期的51号公告。纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为,不属于营业税征收范围,其中涉及的不动产、土地使用权转让,不征收营业税。这里也有对打包资产转让不属于营业税征税范围的定性。

hap     发表于 2022-05-06 20:47:44

一、增值税

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号 )《附件2:营业税改征增值税试点有关事项的规定 》第一条第二款第五项规定:在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为不征增值税。

若资产划转不涉及负债、劳动力转移的,则不动产、土地使用权划转不适用《营业税改征增值税有关事项的规定》(财税[2016]36号)关于资产重组涉及不动产、土地使用权不征增值税的规定,存货、设备等动产的划转也不适用《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号)不征增值税的规定,对于存货、设备、房屋、土地使用权的划转,划出方需视同按公允价值销售货物、不动产、无形资产计算缴纳增值税。

二、企业所得税

(一)资产评估增值

根据《财政部、国家税务总局关于企业改制上市资产评估增值企业所得税处理政策的通知》(财税[2015]65号)规定,符合条件的国有企业,其改制上市过程中发生资产评估增值可按以下规定处理:

1、国有企业改制上市过程中发生的资产评估增值,应缴纳的企业所得税可以不征收入库,作为国家投资直接转增该企业国有资本金(含资本公积,下同),但获得现金及其他非股权对价部分,应按规定缴纳企业所得税。

资产评估增值是指按同一口径计算的评估减值冲抵评估增值后的余额。

2、国有企业100%控股(控制)的非公司制企业、单位,在改制为公司制企业环节发生的资产评估增值,应缴纳的企业所得税可以不征税入库,作为国家投资直接转增改制后公司制企业的国有资本金。

3、经确认的评估增值资产,可按评估价值入账并按有关规定计提折旧或摊销,在计算应纳税所得额时允许扣除。

(二)资产无偿划转

根据《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税[2014]109号)规定,对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理:

1、划出方企业和划入方企业均不确认所得。

2、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定。

3、划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除。

三、土地增值税

根据《财政部、国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税[2015]5号)规定,除以土地使用权投资于房地产企业用于开发产品或房地产企业以开发产品对外投资需视同按公允价值转让房地产计算缴纳土地增值税外,其他情形不征土地增值税。

四、契税

根据《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税[2015]37号)第六条规定,资产划转对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位,免征契税。

同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间,同一公司所属全资子公司之间,同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。

最近很烦     发表于 2022-05-06 18:18:47

国税函[2007]645号规定,土地使用者转让、抵押或置换土地,无论其是否取得了该土地的使用权属证书,无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续,只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利,且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益,土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收。

(1)房地产公司置换取得的土地使用权,依据《财政部、国家税务总局关于土地使用权转让契税计税依据的批复》(财税[2007]162号)的规定,土地使用者将土地使用权转让给他人的,应按照转让的总价款计征契税。

(2)房地产公司置换取得的土地使用权,应按“产权转移书据”缴纳印花税。 (3)置换土地的出让方应缴纳营业税。置换土地的出让方,属于土地使用者转让土地使用权的行为应缴纳5%营业税,同时缴纳城市维护建设税、教育费附加。 如果置换的土地是购置或受让的,依据财税[2003]16号规定,单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

(4)置换土地的出让方应缴纳土地增值税。依照税法置换土地的出让方转让国有土地使用权,以转让房地产的增值额为计税依据,并实行四级超率累进税率缴纳土地增值税。

(5)置换土地的个人应缴纳个人所得税。依照税法规定,置换外购土地以置换土地的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,适用20%的税率按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

@七色彩霞     发表于 2022-05-06 18:25:10

先看这个文件 国家税务总局公告2011年第13号 纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。 也就是说如果企业分立和合并是将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让的情形 那这些资产(包括存货、固定资产等)的转移是不用缴纳增值税的 如果不是上述情况 则需要按照正常的销售货物或销售自己使用过的固定资产来缴纳增值税

随波遂流     发表于 2022-05-06 18:27:02

《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税[2015]41号)第五条明确,非货币性资产,是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产,包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。

非货币性资产投资,包括以非货币性资产出资设立新的企业,以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。

个人以非货币性资产投资,取得被投资企业的股权价值高于该资产原值的部分,根据个人所得税法规定,属于个人财产转让所得,应缴纳个人所得税

无形资产出资需要缴纳个人所得税么

您好,我是百度平台合作律师,已经收到您的问题了

你好

请问其他权益性无形资产要不要交个人所得税

无形资产出资需要缴纳个人所得税,按评估价值减去成本税费后的余额为所得额按20%税率计算个人所得税。

必须要交吗

比如交700万要交多少费用

怎么不回复了

《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税[2015]41号)第五条明确,非货币性资产,是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产,包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。

非货币性资产投资,包括以非货币性资产出资设立新的企业,以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。

个人以非货币性资产投资,取得被投资企业的股权价值高于该资产原值的部分,根据个人所得税法规定,属于个人财产转让所得,应缴纳个人所得税

必须要交

宝山     发表于 2022-05-06 18:52:29

先看这个文件 国家税务总局公告2011年第13号

纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。

也就是说如果企业分立和合并是将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让的情形 那这些资产(包括存货、固定资产等)的转移是不用缴纳增值税的

如果不是上述情况 则需要按照正常的销售货物或销售自己使用过的固定资产来缴纳增值税

曲进     发表于 2022-05-06 18:57:02

资产置换往往发生在公司上市的过程中,一个母公司在收购子公司完成以后,将自己的优势项目或资产卖给子公司,然后把子公司的不良经营项目卖给第三方或自己,这样即可借子公司的壳实现间接上市的目的!这就是资历产置换!

你们公司的不属于资产置换

As2O3     发表于 2022-05-06 19:00:35

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