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税收法定主义内容包括

更新日期:2022-07-11 11:12:11 浏览:777

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税收法定原则又称税收法定主义,是指税法主体的权利义务由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域,其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定,且有关课税要素必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法律程序依法征税,不得随意减征、停征或免征,无法律依据不征税。

威廉     发表于 2022-07-11 11:47:53

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危害税收征管罪实际包括两类犯罪,一是直接针对税款的,包括逃避缴纳税款罪(注:《中华人民共和国刑法修正案(七)》(中华人民共和国主席令第十号)用“逃避缴纳税款”的表述取代了原法律条文中“偷税”的表述)、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪;二是妨害发票管理的,包括虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪,伪造、出售伪造的增值税专用发票罪,非法出售增值税专用发票罪,非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪,非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪,非法制造、出售非法制造的发票罪,非法出售用于骗取出口退税罪、抵扣税款发票罪,非法出售发票罪。

危害税收征管罪包括哪些?

目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段:

一、提议阶段。无论是税法的制定,还是税法的修改、补充和废止,一般由国务院授权其税务主管部门(财政部或国家税务总局)负责立法的调查研究等准备工作,并提出立法方案或税法草案,上报国务院。

二、审议阶段。税收法规由国务院负责审议。税收法律在经国务院审议通过后,以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门,在广泛征求意见并做修改后,提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。

三、通过和公布阶段。税收行政法规,由国务院审议通过后,以国务院总理名义发布实施。税收法律,在全国人民代表大会或其常务委员会开会期间,先听取国务院关于制定税法议案的说明,然后经过讨论,以简单多数的方式通过后,以国家主席名义发布实施。

目前我国税收立法程序主要包括哪几个阶段?

广东省国家税务局:
你局《关于税收优先权是否包括滞纳金的请示》(粤国税发〔2008〕225号)收悉。现批复如下:
按照《中华人民共和国税收征收管理法》的立法精神,税款滞纳金与罚款两者在征收和缴纳时顺序不同,税款滞纳金在征缴时视同税款管理,税收强制执行、出境清税、税款追征、复议前置条件等相关条款都明确规定滞纳金随税款同时缴纳。税收优先权等情形也适用这一法律精神,《税收征管法》第四十五条规定的税收优先权执行时包括税款及其滞纳金。

国家税务总局关于税收优先权包括滞纳金问题的批复

税务机关、税务人员实施的税收违法行为,是指其在履行税收征管职务活动中发生的违法行为。既包括《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)中规定的只能由税务机关、税务人员实施的违法行为,也包括其他法律、行政法规中规定的可能由所有行政机关及其工作人员,包括税务机关、税务人员实施的违法行为。

一、违反《中华人民共和国税收征收管理法》(第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正)中规定的违法行为包括:
(一)税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库级次的行为;
(二)查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的行为;
(三)唆使、协助纳税人、扣缴义务人实施偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的行为;
(四)收受、索取纳税人、扣缴义务人贿赂或者利用职务便利谋取其他不正当利益的行为;
(五)徇私舞弊、玩忽职守不征、少征应征税款的行为;
(六)滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的行为;
(七)打击报复税收违法违纪行为检举人、控告人的行为;
(八)违反法律、行政法规规定,故意高估或者低估农业税计税产量,致使多征或者少征税款,侵犯农民合法权益或者损害国家利益的行为;
(九)违反法律、行政法规规定,提前征收、延缓征收或者摊派税款的行为;
(十)违反法律、行政法规规定,擅自作出税收开征、停征或者减、免、退、补税以及其他同法律、行政法规相抵触决定的行为;
(十一)执法过程中未按规定回避的行为;
(十二)未按规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的行为。

二、违反《行政处罚法》的违法行为包括:
(一)税务机关实施行政处罚没有法定依据,擅自改变行政处罚种类、幅度,违反法定的行政处罚程序,违反法律规定委托他人实施税务行政处罚的行为;
(二)税务机关对纳税人或者其他税务当事人进行罚款不使用罚款、没收财物单据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物单据的行为;
(三)税务机关违反法律规定自行收缴罚款的行为;
(四)税务机关将罚款、没收的违法所得或者财务截留、私分或者变相私分的行为;
(五)税务机关使用或者损毁扣押的财务,对纳税人或者其他税务当事人造成损失的行为;
(六)税务机关违法实行检查措施或者执行措施,给公民造成人身、财产损害,给法人或者其他组织造成损失的行为;
(七)税务执法人员收受、索取他人贿赂,将收缴的罚款据为己有的行为;
(八)税务执法人员玩忽职守,对应当制止或者处罚的违法行为不制止、处罚,致使他人的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的行为。

三、违反《行政复议法》的违法行为包括:
(一)税务行政复议机关或者其他工作人员实施的违法行为;
(二)作为被申请人的税务机关实施的违法行为;

四、违反《行政机关移送涉嫌犯罪案件的规定》的违法行为包括:
(一)逾期移送涉嫌犯罪刑事案件的违法行为;
(二)应当移送而不移送。

税务机关、税务人员实施的税收违法行为包括那些?

根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》(国税发﹝2010﹞75号)第二条第三款规定:

三、第三款是对协定适用税种的列举。原则上本协定不适用于列举税种之外的其他税种。但根据协定议定书第二条的约定,新加坡居民以船舶或飞机从事国际运输业务取得的收入在中国适用本协定时,除所得税外还包括营业税。”

中国与新加坡之间税收协定的税种是否只包括所得税?

保障财政收入原则、无偿征收原则、公平征收原则、法定征收原则、维护国家主权原则。税法政策性原则包括税法效率原则、税法宏观调控原则。而刘剑文教授将税法基本原则界定为税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则 。还有学者认为税法基本原则包括税收法定主义原则、税收公平主义原则、税收民主主义原则 。税法学界对税法基本原则的研究意见归纳起来有十几项之多:财政原则、税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、社会政策原则、实质征税原则、合理征税原则、平等征税原则、普遍纳税原则、简便征税原则、税收重型原则、

吉祥如意     发表于 2022-07-11 12:28:38

1.税收法定原则 也称为税收法定主义,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域,其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。 2.税收公平原则 一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平,即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同。 3.税收效率原则 税收效率原则包括两个方面,一是指经济效率,二是指行政效率。前者要求有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行,后者要求提高税收行政效率。 4.实质课税原则 是指应根据客观事实确定是否符合课税要件,并根据纳税人的真实

猪三岁     发表于 2022-07-11 13:32:51

1.税收法定原则 也称为税收法定主义,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域,其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。 2.税收公平原则 一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平,即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同。 3.税收效率原则 税收效率原则包括两个方面,一是指经济效率,二是指行政效率。前者要求有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行,后者要求提高税收行政效率。

潘爱玲     发表于 2022-07-11 13:33:10

税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则,为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 税收法定原则是税法基本原则的核心。 1.税收法定原则 也称为税收法定主义,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域,其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。 (1)税收要件法定主义——立法角度 ①国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施; ②国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行; ③征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定,这种规定还应当尽量明确。 (2)税务合法性原

刘昊然的小媳妇儿     发表于 2022-07-11 13:33:10

转让定价调整反映了税收的法治原则 税收的法治原则,就是政府征税,包括税制的建立、税收政策的运用和整个税收管理,应以法律为依据,以法治税。法治原则的内容包括两个方面:税收的程序规范原则和征收内容明确原则。前者要求税收程序——包括税收的立法程序、执法程序和司法程序——法定;后者要求征税内容法定。税收的法治原则,是与税收法学中的“税收法律主义”相一致的。

清风叙来     发表于 2022-07-11 11:37:19

税收法定原则又称为税收法定主义,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域,其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定,凡有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税,不得随意减征、停征或免征,无法律依据不征税。

浮云     发表于 2022-07-11 11:47:53

在以上分析了税收法定主义的历史发展及内涵以后,还应当分析一个与税收法定主义密切相关的概念——严格规则主义。

萱_XUAN     发表于 2022-07-11 11:48:00

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